Para qué sirve el formulario 706-GS (D) (2020)
Formulario 706-GS (D) del IRS (2020) se utiliza para declarar el impuesto de transferencia generacional sobre las distribuciones imponibles realizadas para excluir a personas de ciertos fideicomisos. Este formulario tributario federal garantiza que el IRS recaude el impuesto correspondiente cuando el patrimonio se transfiere a generaciones más jóvenes, como nietos o bisnietos, en lugar de pasarlo a la siguiente generación inmediata.
El formulario se aplica a las personas que reciben dinero, propiedades u otros activos transferidos de un fideicomiso que ya ha estado sujeto al impuesto sobre donaciones o sucesiones. El contribuyente, no el fideicomisario, es responsable de presentar y pagar cualquier impuesto sobre el GST adeudado. La presentación de este formulario ayuda a garantizar el cumplimiento de las leyes federales sobre impuestos sobre sucesiones y donaciones y evita que las generaciones futuras eviten pagar impuestos mediante saltos directos o distribuciones imponibles.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad e instrucciones paso a paso para Formulario 706-GS (D) (2020) del IRS: impuesto sobre transferencias generacionales, consulta nuestra guía completa.
Cuándo utilizaría el formulario 706-GS (D)
El formulario 706-GS (D) (2020) del IRS se usa cuando una persona salteadora, como un nieto o bisnieto, recibe una distribución imponible de un fideicomiso. Este formulario informa sobre el impuesto sobre transferencias generacionales adeudado por los activos transferidos a las generaciones más jóvenes, en lugar de transferirse al patrimonio del hijo.
El contribuyente, no el otorgante, es responsable de pagar cualquier impuesto adicional sobre estas distribuciones. Las parejas casadas y los cónyuges sobrevivientes pueden usar cada uno un monto de exención para reducir su impuesto sobre el GST. La presentación del formulario garantiza el cumplimiento de las leyes tributarias federales que cubren el impuesto sobre sucesiones, el impuesto sobre donaciones y los impuestos sobre transferencias.
Reglas o detalles clave para 2020
Para 2020, la tasa impositiva del GST fue del 40 por ciento y el monto de la exención de por vida fue de 11,58 millones de dólares. Esta exención protege algunas transferencias patrimoniales de los impuestos federales y ayuda a limitar la doble tributación sobre sucesiones y donaciones. Las parejas casadas podrían usar la misma cantidad para proteger más activos transferidos a las generaciones futuras.
Cualquier donación o distribución imponible que no estuviera cubierta por la exención del GSTT estaba sujeta al impuesto sobre el GST. Todos los pagos debían enviarse al IRS, y cualquier impuesto no pagado podía generar multas e intereses. Las reglas garantizaban que los activos transferidos a través de fideicomisos se gravaran de manera relativa según las leyes federales sobre sucesiones.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos por desempleo, consulte nuestra guía para formularios de sucesiones, donaciones y fideicomisos.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna los documentos necesarios
Los contribuyentes deben recopilar todos los formularios 706-GS (D-1) recibidos de los fideicomisarios durante el año. Estos formularios contienen detalles esenciales, como la fecha de distribución, el valor de la propiedad o el dinero transferido y la tasa de inclusión. También se deben mantener los registros de respaldo, como las tasaciones o los estados de cuenta.
Paso 2: Complete la Parte I: Información general
Introduzca los datos personales, incluidos el nombre, el número de seguro social y la dirección del contribuyente. Si solicita un fideicomiso, incluya el número de identificación patronal (EIN) del fideicomiso. Esta sección debe completarse con precisión, ya que la falta de información puede provocar demoras en el procesamiento de su solicitud.
Paso 3: Complete la Parte II: Distribuciones imponibles
Enumere cada distribución recibida durante el año. Para cada una de ellas, incluya el nombre y el EIN del fideicomiso, la fecha de distribución, el valor justo de mercado de los activos y la tasa de inclusión. Utilice estas cifras para determinar el importe provisional de la transferencia, que representa el valor sujeto al impuesto sobre el IVA.
Paso 4: Informar las deducciones permitidas
Los contribuyentes pueden deducir los gastos relacionados con la preparación de la declaración o la determinación del impuesto sobre el GST, como los honorarios de los contadores o tasadores. Estos gastos deben prorratearse según el índice de inclusión. Por ejemplo, si la mitad de la distribución está sujeta a impuestos, solo se puede deducir la mitad del costo.
Paso 5: Calcular y pagar el impuesto
Sume todos los montos de transferencia provisionales, reste las deducciones permitidas y multiplique el resto por la tasa impositiva del 40 por ciento del GST. El resultado es el monto del impuesto adeudado para 2020. El pago debe hacerse en efectivo, incluso si el contribuyente recibió propiedades u otros activos no monetarios como compensación. Los cheques deben pagarse al Tesoro de los Estados Unidos.
Paso 6: Firmar, fechar y enviar
El contribuyente o su representante autorizado deben firmar y fechar el formulario. Si un preparador remunerado completó la declaración, también debe firmarla. Adjunte todos los formularios 706-GS (D-1), las valoraciones y las explicaciones de respaldo. Envíe por correo la declaración completa a la dirección del IRS indicada en las instrucciones oficiales.
Errores comunes y cómo evitarlos
La presentación del formulario 706-GS (D) requiere precisión y atención al detalle. Con frecuencia, varios errores provocan notificaciones o multas del IRS.
- Algunos contribuyentes no presentan la declaración cuando se les exige. Se debe declarar cualquier distribución imponible con un índice de inclusión superior a cero, incluso si no se adeuda ningún impuesto.
- A veces, los declarantes deducen los gastos sin ajustar la tasa de inclusión. Todas las deducciones deben prorratearse de acuerdo con la proporción antes de calcular el impuesto total.
- La presentación tardía es otro problema. El incumplimiento de la fecha límite del 15 de abril sin solicitar una prórroga conlleva multas e intereses por presentación tardía.
- Muchas declaraciones están incompletas porque no se adjuntaron los formularios 706-GS (D-1) requeridos. El IRS usa estos formularios para verificar los montos declarados y los índices de inclusión.
La preparación cuidadosa, la documentación precisa y la presentación oportuna ayudan a los contribuyentes a evitar estos problemas y a garantizar el cumplimiento de los impuestos federales sobre transferencias.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de la presentación, el IRS revisa la declaración de impuestos para verificar que todas las distribuciones imponibles y los activos transferidos se declaren correctamente. La mayoría de los contribuyentes no recibirán respuesta a menos que haya errores o impuestos no pagados.
Si se adeudan más impuestos, el IRS enviará un aviso con el monto adeudado. Los contribuyentes pueden pagar con cheque o solicitar un plan de pago si es necesario. Guardar copias de todos los formularios, pagos y valoraciones ayuda a evitar problemas y garantiza una gestión adecuada de los impuestos sobre transferencias generacionales.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 706-GS (D) (2020) del IRS?
Cualquier persona salteadora que reciba una distribución imponible de un fideicomiso debe presentar el formulario 706-GS (D) (2020) del IRS. El formulario indica el impuesto sobre transferencias generacionales adeudado cuando los activos se transfieren a generaciones más jóvenes mediante distribuciones imponibles.
¿Cuál es el propósito del impuesto a las transferencias generacionales?
El impuesto sobre transferencias generacionales garantiza que las transferencias de patrimonio a nietos u otras personas que se saltan no se utilicen para evitar el impuesto sobre el patrimonio o el impuesto sobre donaciones. Se aplica cuando los activos se transfieren directamente a las generaciones futuras y no a los herederos inmediatos.
¿Cómo afecta la exención de por vida a las distribuciones imponibles?
La exención vitalicia determina cuánto puede proteger el cedente del impuesto federal antes de que se aplique el impuesto sobre transferencias generacionales. Si se asigna correctamente, esta exención puede reducir o eliminar los impuestos sobre el GSTT para los beneficiarios del fideicomiso o las parejas casadas que reúnan los requisitos.
¿Puede un cónyuge sobreviviente o una pareja casada compartir el monto de la exención del GSTT?
El cónyuge sobreviviente no puede presentar conjuntamente este formulario, pero cada miembro de la pareja casada puede utilizar la misma cantidad de exención vitalicia para reducir su obligación tributaria individual sobre el GST. Esto ayuda a minimizar los impuestos de transferencia sobre el patrimonio que se transfieren a las generaciones más jóvenes.
¿Qué se considera una omisión directa según las normas federales de impuestos sobre sucesiones y donaciones?
Un traspaso directo ocurre cuando la propiedad o el dinero se transfieren directamente a una persona que ha sido robada, como un nieto, sin pasar por el patrimonio del niño. Esta transacción genera el impuesto sobre el GST porque pasa por alto una generación y reduce los impuestos sobre el patrimonio.