Propósito
El formulario 5695 (2024) solicita créditos de energía residencial no reembolsables para instalaciones de propiedades de energía limpia, mejoras en el hogar que ahorran energía y gastos de propiedades de energía residencial puestas en servicio durante 2024. La Ley de Reducción de la Inflación amplió estos créditos a partir de 2022, estableciendo una tasa de crédito del 30% hasta 2025 para las propiedades que utilizaban energía limpia, eliminando los límites anteriores de vigencia de la mayoría de las tecnologías, estableciendo los umbrales de almacenamiento de baterías en una capacidad mínima de 3 kilovatios/hora y permitiendo provisiones para transferir los créditos no utilizados.
Lista de verificación de presentación paso a paso
Paso 1: Verificar el tiempo de instalación y las direcciones de propiedad
Confirme que todas las propiedades se pusieron en servicio durante 2024. Reúna las direcciones completas de las propiedades (calle, unidad, ciudad, estado, código postal) de cada vivienda en la que se hayan realizado mejoras. El formulario requiere entradas de dirección separadas para las propiedades que utilizan energía limpia y las propiedades con celdas de combustible para diferenciar los costos calificados según la ubicación.
Paso 2: Confirme el estado del usuario original y los requisitos de la vivienda principal
Para obtener créditos para mejoras en el hogar que ahorran energía (Parte II), verifique que usted es el usuario original de las mejoras. Los componentes de segunda mano o instalados anteriormente no reúnen los requisitos. En el caso de los créditos de energía limpia (Parte I), la mayoría de los tipos de propiedad se pueden instalar en cualquier residencia que posea en los Estados Unidos. Sin embargo, la propiedad de la pila de combustible debe instalarse en tu residencia principal, es decir, en el lugar donde vives la mayor parte del tiempo. Solo puedes tener una vivienda principal a la vez.
Paso 3: Documentar la expectativa de vida útil de cinco años
Todas las mejoras del hogar que ahorran energía deben permanecer en uso durante al menos cinco años a partir de la fecha de instalación. Los componentes que no cumplan con este requisito no pueden generar créditos según las reglas de elegibilidad de 2024.
Paso 4: Verificar los requisitos de capacidad de almacenamiento de la batería
En el caso de la tecnología de almacenamiento de baterías apta para la línea 5, confirme una capacidad mínima de 3 kilovatios/hora. Las baterías que estén por debajo de este límite no pueden generar ningún crédito. Marque «No» en la línea 5a si la capacidad es insuficiente, lo que evitará reclamar los costos en la línea 5b.
Paso 5: Calcule los créditos de energía limpia a una tasa del 30%
Calcule los créditos de energía limpia residencial (Parte I) a una tasa fija del 30% para propiedades eléctricas solares, calentamiento solar de agua, energía eólica, bombas de calor geotérmicas y almacenamiento de baterías (líneas 1-5b, calculadas en la línea 6b). En el caso de las propiedades con celdas de combustible (líneas 7 a 11), calcule el 30% de los costos (línea 9), pero aplique el límite en dólares: el crédito no puede superar la capacidad de kilovatios multiplicada por 1000 dólares (línea 10). Ingresa la cantidad más baja en la línea 11. Para la ocupación conjunta de una propiedad con celdas de combustible, el costo máximo válido es de 1667 USD por cada medio kilovatio de capacidad combinada para todos los ocupantes.
Paso 6: Aplicar límites de crédito para mejoras en el hogar que ahorren energía
Los créditos para mejoras en el hogar que ahorran energía (Parte II) tienen límites específicos por categoría de componentes. Los límites individuales incluyen aislamiento y sellado de aire (1200 dólares), 250 dólares por puerta exterior (500 dólares en total para todas las puertas), ventanas y tragaluces (600 dólares combinados), aires acondicionados centrales (600 dólares), calentadores de agua (600 dólares), hornos y calderas (600 dólares), paneles y mejoras eléctricas (600 dólares) y auditorías energéticas del hogar (150 dólares).
Paso 7: Aplicar límites de crédito anuales agregados
El crédito para mejoras en el hogar que ahorran energía tiene dos límites anuales agregados. La línea 28 limita los créditos combinados para el aislamiento, las puertas, las ventanas, el aire central, los calentadores de agua, los hornos, los paneles de paneles y las auditorías energéticas del hogar a un total de 1200 dólares al año. La línea 29h limita por separado el costo anual combinado de las bombas de calor, los calentadores de agua con bomba de calor y las estufas y calderas de biomasa a 2000 dólares. Estos son límites anuales, no de por vida.
Paso 8: Complete las hojas de trabajo sobre el límite de crédito requerido
Complete la hoja de trabajo sobre límites de crédito para energía limpia residencial (a la que se hace referencia en la línea 14) para determinar los límites de responsabilidad tributaria para los créditos de la Parte I. Complete la hoja de trabajo sobre el límite de créditos para mejoras en el hogar que ahorran energía (a la que se hace referencia en la línea 31) para obtener los créditos de la Parte II. Ambas hojas de trabajo aparecen en las instrucciones del formulario 5695 del 2024 y limitan los créditos a su obligación tributaria disponible para el año.
Paso 9: Calcular y registrar las transferencias de crédito
Si su crédito de energía limpia residencial (línea 13) supera el límite de su obligación tributaria (línea 14), transfiera la parte no utilizada. Ingresa el excedente en la línea 16 de tu formulario 5695 del 2024. Esta cantidad transferida se transfiere a la línea 12 de su formulario 5695 de 2025 sin vencimiento, lo que permite transferir indefinidamente los créditos de energía limpia no utilizados a ejercicios tributarios futuros.
Paso 10: Transfiera los créditos al Programa 3 correctamente
Indique su crédito de energía limpia residencial en la línea 15 del Anexo 3 (formulario 1040), línea 5a. Indique su crédito para mejoras en el hogar por eficiencia energética en la línea 32 del Anexo 3 (formulario 1040), línea 5b. Los créditos deben seguir el Anexo 3 y no pueden ingresarse directamente en el formulario 1040. Verifique que los números de línea coincidan con el formulario del Anexo 3 de su año tributario específico.
Paso 11: Responda todas las preguntas de Gateway por completo
Responda con sinceridad todas las preguntas de elegibilidad de tipo sí/no. Las líneas 1 a 7 verifican los requisitos de dirección para instalaciones de celdas de combustible y propiedades de energía limpia. Las líneas 17a-17c confirman la ubicación principal de la vivienda, el estado original del usuario y la vida útil prevista de cinco años para mejorar la eficiencia. Las líneas 21a-21b verifican la ubicación de la residencia y la ubicación original para los gastos de energía de la propiedad. Marcar «No» en las preguntas descalificantes significa saltarse esa sección e ingresar cero para ese componente crediticio.
Paso 12: Excluir las mejoras relacionadas con la construcción
No reclame las mejoras realizadas durante la fase de construcción original de su vivienda, incluso si la compró e instaló después de mudarse. Esta exclusión se aplica únicamente a los créditos para mejoras en el hogar que ahorran energía (Parte II). El crédito de energía limpia residencial (Parte I) permite presentar reclamaciones tanto para viviendas existentes como para viviendas en construcción, y los costos se consideran pagados cuando se comienza a usar la vivienda construida originalmente.
Paso 13: Incluir números de identificación del fabricante calificados
A partir del 1 de enero de 2025, debe incluir números de identificación de fabricantes calificados (QMID) alfanuméricos de cuatro caracteres para las propiedades específicas de eficiencia energética para mejoras del hogar que se pongan en servicio en 2025 y más adelante. Este requisito se aplica a las puertas, ventanas, tragaluces y propiedades energéticas específicas. Consulte la documentación del fabricante o las certificaciones Energy Star para ver los QMID. Este requisito no se aplica a los bienes puestos en servicio en 2024.
Paso 14: Adjunte el formulario 5695 con el número de secuencia correcto
Adjunte el formulario 5695 completo al formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR utilizando la secuencia adjunta número 75. El formulario debe presentarse junto con su declaración de impuestos de 2024 en el orden de montaje correcto, según las instrucciones del IRS. Presente el formulario incluso si no puede utilizar la totalidad del crédito en 2024 debido a los límites de la obligación tributaria, ya que esto establece el monto arrastrado.
Paso 15: Mantener la documentación de respaldo
Conserve las certificaciones del fabricante que confirmen que los productos cumplen con las normas Energy Star o las normas de eficiencia energética aplicables. Conserve los recibos, las facturas y los contratos que muestren los costos pagados, las fechas de instalación y los gastos de mano de obra. Para las auditorías energéticas del hogar, guarde el informe escrito del auditor de energía doméstico calificado que muestre su certificación y el número de identificación del empleador. No adjunte estos documentos a su declaración, pero guárdelos para su registro en caso de que el IRS solicite una verificación.
Distinciones crediticias clave para 2024
El crédito de energía limpia residencial (Parte I) se aplica tanto a las viviendas existentes como a las nuevas construcciones, cubre las propiedades ubicadas en cualquier parte de los Estados Unidos que utilice como residencia (excepto las pilas de combustible, que requieren su vivienda principal), no tiene límites anuales en dólares, excepto el límite de 500 dólares por medio kilovatio para las pilas de combustible, y permite la transferencia indefinida de los créditos no utilizados.
El crédito para mejoras en el hogar que ahorran energía (Parte II) solo está disponible para viviendas existentes que sean su residencia principal en los Estados Unidos. Tiene un límite anual de 1200$ para la mayoría de las mejoras y de 2000$ para las bombas de calor. Además, las cantidades no utilizadas no se pueden transferir a años futuros.
Circunstancias especiales
● Ocupación conjunta: Si comparte la propiedad con copropietarios que no son cónyuges, cada ocupante completa su propio formulario 5695. Asigne los costos proporcionalmente en función de los montos que pagó cada ocupante. En el caso de las propiedades con celdas de combustible, el costo máximo válido para todos los ocupantes juntos es de 1667 USD por cada medio kilovatio de capacidad.
● Contribuyentes casados con viviendas principales separadas: Si usted y su cónyuge vivían separados en casas principales separadas, el límite del crédito para mejoras en el hogar que ahorran energía se aplica a cada cónyuge por separado. Complete un formulario 5695 por separado para cada vivienda. Si presenta una declaración conjunta, combine los montos y adjunte ambos formularios.
● Financiamiento de energía subsidiado: Reduzca sus costos calificados con cualquier subsidio de los programas federales, estatales o locales que brinden financiamiento subsidiado para la conservación de energía. Esto se aplica tanto si usted recibió el subsidio directamente como si lo recibió un tercero (como un contratista) en su nombre.
● Reducción básica: Reduzca la base de costos de su hogar según la cantidad de crédito de energía residencial permitido. El monto del crédito debe compensar el aumento en la base resultante de las mejoras.
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Esta lista de verificación es solo para fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal o legal. Revise siempre las instrucciones oficiales del IRS y consulte a un profesional calificado para obtener orientación.
