Para qué sirve el formulario 3885 (2018)
Las empresas de California utilizan el formulario 3885 (2018), Depreciación y amortización de sociedades, para calcular las deducciones por depreciación y amortización en virtud de la legislación tributaria de California. Dado que el estado no cumple con muchos de los cambios introducidos en la legislación federal después del 1 de enero de 2015, este formulario garantiza que las empresas apliquen los límites, métodos y elecciones de depreciación específicos de California.
Ajusta los ingresos imponibles declarados en el formulario 100 o el formulario 100W al reemplazar las cifras de depreciación federales por montos estatales permitidos para propiedades depreciables y activos intangibles.
Cuándo utilizaría el formulario 3885 (2018)
Las corporaciones deben usar el formulario 3885 (2018) en varias situaciones en las que es necesario calcular la depreciación de California.
Requisito de devolución original
Las corporaciones deben presentar el formulario 3885 (2018) si su depreciación en California difiere de los montos de depreciación federal que figuran en su declaración de impuestos.
Adquisiciones de nuevos activos
Necesitará este formulario cuando su entidad comercial ponga en servicio propiedades o activos intangibles calificados durante el año fiscal 2018.
Sección 179 del IRC o elecciones de depreciación adicionales
Si opta por la deducción de gastos según la Sección 179 del IRC u opta por la depreciación adicional del primer año de California, debe adjuntar el formulario 3885 para reflejar esa elección.
Situaciones de devolución tardía
Incluso si se presenta después de la fecha límite, se requiere que el formulario 3885 (2018) declare la depreciación regular, aunque ya no puede hacer elecciones relacionadas con la depreciación.
Declaraciones modificadas
Si una declaración presentada anteriormente incluye errores en los métodos de depreciación, la vida útil o la omisión de activos, el formulario 3885 debe acompañar al formulario 100X para corregir esos problemas.
Reglas o detalles clave para 2018
Las normas de depreciación de California para 2018 incluyen varias diferencias fundamentales con respecto a la ley federal que las empresas deben observar.
Conformidad de California con la ley federal
California cumple con el Código de Impuestos Internos solo hasta el 1 de enero de 2015 y, por lo tanto, no reconoce los cambios federales, como la ampliación de la depreciación de las bonificaciones o el aumento de los límites de la Sección 179.
Límites de la Sección 179 del IRC
Para 2018, las empresas pueden deducir hasta 25 000$ en virtud de la Sección 179 del IRC, y la deducción se eliminará gradualmente una vez que el total de las propiedades calificadas puestas en servicio supere los 200 000$.
Depreciación adicional del primer año
California ofrece una opción específica para cada estado que permite deducir hasta $2,000 en el año de adquisición para propiedades calificadas con una vida útil de seis años o más.
Límites de depreciación de vehículos de lujo
California impone límites anuales estrictos a la depreciación de los vehículos de pasajeros, limitando las deducciones independientemente del método de depreciación o el porcentaje de uso comercial.
Tipos de propiedad no elegibles
Los bienes inmuebles, los componentes estructurales y los bienes cotizados, como los equipos periféricos que se utilizan en un 50% o menos con fines comerciales, no son elegibles para la depreciación acelerada ni para los gastos de la Sección 179.
Normas de amortización
Los activos intangibles deben amortizarse de acuerdo con el Código de Ingresos e Impuestos de California, utilizando el método lineal y respetando las reglas específicas de los activos descritas en las publicaciones del FTB y en las pautas complementarias, como el FTB 3580.
Paso a paso (nivel alto)
Para completar el formulario 3885 (2018) con precisión, las empresas deben seguir estos pasos generales.
Reúna documentación
Comience por recopilar los registros de todas las propiedades depreciables y los activos intangibles, incluidas las fechas de adquisición, los costos originales, la depreciación anterior, los métodos de depreciación y la vida útil utilizados según las normas federales y de California.
Tomar una decisión sobre la Sección 179
Evalúe si desea elegir la deducción de gastos de la Sección 179 del IRC de hasta 25 000 dólares u optar por la depreciación adicional del primer año de California, ya que solo se puede usar una por año.
Calcular la depreciación regular
Utilice métodos de depreciación aprobados por California, como el método lineal o el método de saldo, y aplíquelos a las clases apropiadas de activos puestos en servicio durante 2018.
Ajustes de cálculo
Compare los totales de depreciación de California con los declarados en el formulario federal 4562 y, a continuación, calcule cualquier diferencia como un ajuste de suma o resta que se declarará en el formulario 100.
Amortizar activos intangibles
Complete la Parte IV para los activos intangibles ingresando la sección correspondiente del Código de Ingresos e Impuestos, el período de amortización y la deducción del año en curso utilizando los requisitos lineales de California.
Transfiera a Form 100 o 100W
Use los montos calculados del formulario 3885 (2018) para completar las partidas del formulario 100 o el formulario 100W, asegurándose de que todas las diferencias de depreciación y amortización se reflejen correctamente.
Errores comunes y cómo evitarlos
Se producen varios errores comunes al presentar el formulario 3885 (2018); evitarlos puede ayudar a reducir el riesgo de auditoría y garantizar una declaración tributaria correcta.
Uso de cifras de depreciación federales
Utilice siempre las reglas de depreciación específicas de California del FTB 3885 para evitar errores en los informes y evitar discrepancias en las declaraciones estatales.
Reclamar deducciones excesivas de la Sección 179
Nunca solicite más del límite de 25 000 dólares establecido en la Sección 179 de California y siempre aplique las reglas de eliminación gradual cuando la propiedad que reúne los requisitos supere los 200 000 dólares.
Depreciación del primer año con doble elección
No puede reclamar tanto la Sección 179 del IRC como la depreciación adicional del primer año de California por el mismo activo en el mismo año.
Ignorar los límites de los autos de lujo
Asegúrese de aplicar los límites de depreciación de California a los automóviles de pasajeros, que siguen siendo inferiores a los límites federales independientemente del uso comercial del vehículo.
No amortizar activos intangibles
No pase por alto las entradas de amortización de activos intangibles, como el fondo de comercio o los costos iniciales, que requieren un tratamiento específico en virtud del Código de Ingresos e Impuestos.
Omitir ajustes básicos
Mantenga cronogramas de depreciación separados para fines federales y de California, de modo que los cálculos de ganancias o pérdidas reflejen la base ajustada correcta cuando se vendan los activos.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presenta el formulario 3885 (2018) junto con su declaración de impuestos corporativos de California, la Junta de Impuestos de Franquicias revisa sus entradas de depreciación y amortización para verificar su precisión matemática y su conformidad con las normas de California. Los datos de este formulario se transfieren a ejercicios fiscales futuros, lo que afecta a las deducciones por depreciación y a la base de los activos hasta que el activo se enajene por completo. Si la FTB encuentra discrepancias u omisiones, puede iniciar una correspondencia o una auditoría de campo.
Preguntas frecuentes
¿Necesito el formulario 3885 (2018) si ya llené los formularios federales de depreciación?
Sí, incluso si presentó una depreciación federal mediante el formulario 4562, California exige que el formulario 3885 (2018) refleje las normas y limitaciones específicas de cada estado no reconocidas por la ley federal.
¿Todos los tipos de activos comerciales son elegibles para la depreciación en el formulario 3885 (2018)?
No, solo son elegibles los bienes depreciables, como los bienes tangibles utilizados en negocios, y se excluyen ciertos activos como los bienes inmuebles, los componentes estructurales y los bienes adquiridos de partes relacionadas.
¿Se pueden amortizar los activos intangibles utilizando métodos acelerados en el estado de California?
No, los activos intangibles deben seguir el método lineal de amortización de California, tal como se describe en las secciones aplicables del Código de Ingresos e Impuestos.
¿California permite la depreciación total de todos los vehículos de uso empresarial?
No, California impone limitaciones a los automóviles de lujo y aplica límites anuales estrictos independientemente del costo del vehículo o del porcentaje de uso comercial.
¿Cuáles son los recursos oficiales para obtener orientación adicional sobre la depreciación?
Las empresas pueden consultar la publicación 100 del FTB, las Pautas complementarias del FTB 3885 y el formulario FTB 3580 para obtener normas detalladas sobre el tratamiento de los activos, los métodos de depreciación y los límites de los ingresos comerciales.
