Para qué sirve el formulario 3539 (2018)
El formulario 3539 (2018) es un comprobante de pago emitido por la Junta Tributaria de Franquicias de California que permite a las corporaciones y organizaciones exentas realizar un pago puntual al solicitar una prórroga automática para presentar su declaración de impuestos anual. Si bien la ley de California otorga una prórroga automática de seis meses para presentar la solicitud, no amplía el plazo para pagar. Este formulario solo es obligatorio si la entidad adeuda impuestos y planea enviar el pago mediante cheque o giro postal en lugar de utilizar un método electrónico aprobado.
Cuándo utilizaría el formulario 3539 (2018)
Debe usar el formulario 3539 (2018) solo si se aplican condiciones específicas de presentación y pago.
No puede presentar su declaración de impuestos antes de la fecha de vencimiento original
Si su formulario 100, 100S, 100W, 109 o 199 no se presentará a tiempo, usted reúne los requisitos para una prórroga automática de la presentación.
Debe impuestos para el año tributario 2018
Si sus pagos y créditos estimados anteriores no cubren por completo el monto adeudado, este formulario es obligatorio para pagar el saldo restante.
Su empresa está sujeta al impuesto de franquicia mínimo de California
Incluso si su entidad no tenía ingresos o operaba con pérdidas, la mayoría de las empresas deben pagar el impuesto mínimo de 800$ antes de la fecha de vencimiento original.
Estás pagando con cheque o giro postal
Si decide no pagar electrónicamente y está por debajo del umbral electrónico, debe completar y enviar por correo el formulario 3539 con su pago.
Reglas o detalles clave para 2018
Varias pautas vitales del Código de Ingresos e Impuestos de California se aplican a las entidades que utilizan el formulario 3539 (2018).
La extensión automática solo se aplica a la presentación, no al pago
La extensión automática de seis meses de California le da más tiempo para presentar su declaración, pero no extiende el plazo para pagar los impuestos adeudados.
Se aplican los umbrales de pago electrónico
Si realiza un pago que supera los 20 000$ o su responsabilidad total supera los 80 000$, todos los pagos futuros deben enviarse electrónicamente para evitar una multa del 10%.
El impuesto mínimo de franquicia debe pagarse independientemente de los ingresos
Las entidades sujetas al impuesto de franquicia corporativa de California deben pagar el mínimo de 800 dólares antes de la fecha de vencimiento original, incluso si no hay ingresos imponibles.
Causa razonable: el puerto seguro protege a quienes pagan el 90% o más
Si al menos el 90% de su obligación tributaria total se paga a tiempo, la Junta Tributaria de Franquicias normalmente no aplicará las multas por pago atrasado, aunque aún se aplican intereses.
Los grupos de informes combinados tienen reglas de presentación específicas
Solo la corporación clave de un grupo declarante combinado debe presentar el formulario 3539 y pagar el impuesto de franquicia mínimo para cada miembro incluido.
Paso a paso (nivel alto)
Siga estos pasos generales para determinar si necesita el formulario 3539 (2018) y cómo completarlo correctamente.
Determine si reúne los requisitos para la extensión y necesita pagar
Si no puede presentar su declaración antes de la fecha límite original y adeudar el impuesto, debe enviar el pago mediante este formulario, a menos que pague electrónicamente.
Complete la hoja de trabajo de pago de impuestos incluida con las instrucciones
Utilice la hoja de trabajo proporcionada por la Junta de Impuestos de Franquicias para calcular el impuesto provisional, restar los pagos anteriores y determinar el saldo adeudado.
Selecciona tu método de pago según la cantidad y la elegibilidad del método
Utilice EFT, Web Pay o tarjeta de crédito si es necesario o lo prefiere; utilice únicamente el formulario 3539 si paga con cheque o giro postal.
Complete el formulario 3539 con información de identificación y pago precisa
Incluya su número de identificación patronal federal (FEIN), el número corporativo de California, la dirección y el monto del pago según lo determinado en la hoja de trabajo.
Prepare y envíe su pago junto con el formulario 3539
Haga el cheque a nombre de la Junta de Impuestos de Franquicias, escriba los números de identificación y «2018 FTB 3539» en él y envíelo por correo antes de la fecha de vencimiento original a la dirección correcta.
Presente su declaración de impuestos completa antes de la fecha límite extendida
Después de enviar el pago, tiene hasta el 15 de octubre de 2019 para que las sociedades anónimas del año calendario C (u otras fechas extendidas aplicables) presenten su declaración.
Errores comunes y cómo evitarlos
Muchos declarantes cometen errores evitables al presentar el formulario 3539 (2018); estos son los errores más comunes y cómo evitarlos.
Presentar el formulario 3539 cuando no se adeuda ningún impuesto
No presente el formulario si sus pagos y créditos estimados ya cubren su obligación tributaria de 2018, ya que la prórroga automática sigue aplicándose sin ella.
Extensión confusa para archivar con extensión para pagar
Recuerde siempre que la prórroga automática de seis meses solo extiende el tiempo para presentar la declaración, no el tiempo para pagar; debe pagar la totalidad de sus impuestos antes de la fecha límite original.
Pagar menos del impuesto mínimo de franquicia
Las empresas sujetas al impuesto de franquicia mínimo de California deben pagar al menos 800 dólares antes de la fecha de vencimiento original, independientemente de los ingresos o pérdidas.
Pagar electrónicamente y seguir enviando el formulario 3539
Si usa EFT, Web Pay o una tarjeta de crédito, no envíe por correo el formulario 3539, ya que los pagos electrónicos se registran automáticamente y las presentaciones duplicadas pueden causar confusión.
No alcanza el umbral de puerto seguro del 90% por causa razonable
Si no puede pagar el monto total del impuesto antes de la fecha de vencimiento, asegúrese de pagar al menos el 90% de su obligación tributaria total y los mínimos requeridos para evitar multas por pagos atrasados.
Ignorar el mandato de pago electrónico después de alcanzar el umbral
Si hace un pago de más de 20 000$ o adeuda más de 80 000$ en impuestos totales, todos los pagos futuros deben hacerse electrónicamente para evitar la multa del 10%.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presentan el formulario 3539 (2018) y su pago, la Junta de Impuestos de Franquicias generalmente los procesa en un plazo de dos a cuatro semanas. No recibirá ningún acuse de recibo, pero puede confirmar el pago a través de su cuenta en línea o comunicándose con la FTB. Cuando presente su declaración completa, el pago se conciliará con la obligación tributaria total. Si ha pagado en exceso, el importe en exceso se reembolsará o se aplicará a los impuestos futuros.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el formulario 3539 (2018) si ya hice pagos estimados a lo largo del año?
Solo necesita presentar el formulario 3539 (2018) si sus pagos y créditos estimados no cubren completamente su obligación tributaria antes de la fecha límite original.
¿Se requiere este formulario para las declaraciones modificadas o correcciones?
No, el formulario 3539 (2018) no se usa para modificar declaraciones presentadas anteriormente; debe presentar el formulario de declaración correspondiente directamente, como el formulario 100S o el formulario 109.
¿Puedo solicitar una prórroga adicional más allá de la fecha límite de pago automático?
Es posible que reúna los requisitos para presentar el formulario FTB 3593 para solicitar un aplazamiento de pago limitado si espera una pérdida operativa neta acumulada, pero esto no prolonga el plazo de presentación según la ley de California.
¿California sigue las mismas reglas que el Código de Impuestos Internos para las prórrogas?
Si bien la ley tributaria de California se alinea con algunas disposiciones de la ley federal del Código de Impuestos Internos, la Junta de Impuestos de Franquicias hace cumplir sus propias reglas con respecto a los plazos y los pagos de los años tributarios.
¿Qué sucede si presento el formulario 3539 pero mi entidad es suspendida o decomisada?
Si su empresa está suspendida en virtud del Código de Ingresos e Impuestos de California, la prórroga automática no es válida y la Junta de Impuestos de Franquicias considera inmediatamente su declaración morosa.
