Para qué sirve el formulario 3539 (2016)
El formulario 3539 (2016) es un comprobante de pago de impuestos que utilizan las empresas y organizaciones exentas de California que necesitan más tiempo para presentar sus declaraciones de impuestos, pero adeudan impuestos del año. No se trata de una solicitud de prórroga, ya que la Junta del Impuesto sobre Franquicias de California otorga una prórroga automática de seis meses a las entidades que reúnan los requisitos para presentar la solicitud. Este formulario solo es necesario cuando una empresa decide realizar un pago mediante cheque o giro postal en lugar de utilizar un método de pago electrónico, como el pago por Internet o la transferencia electrónica de fondos.
Cuándo utilizaría el formulario 3539 (2016)
Debe usar el formulario 3539 (2016) solo cuando se apliquen condiciones específicas y el pago no pueda realizarse electrónicamente.
No puede presentar su declaración original antes de la fecha límite.
Mientras tanto, las entidades como las sociedades anónimas C, las sociedades anónimas tipo S y las sociedades de responsabilidad limitada que necesiten más tiempo para completar formularios como el formulario 100 o el formulario 199 CA pueden utilizar el formulario 3539 para presentar los pagos de impuestos.
Usted adeuda impuestos para el año tributario 2016
El formulario 3539 solo se requiere si la entidad comercial tiene una obligación tributaria para el año tributario y necesita presentar un pago con la prórroga.
No está pagando electrónicamente
Si no utiliza Web Pay, EFT o una tarjeta de crédito para realizar el pago, debe presentar el formulario 3539 junto con un cheque o giro postal antes de la fecha límite original.
Usted forma parte de un grupo denunciante combinado y presenta una declaración por separado
Si su empresa opera como parte de un grupo unitario y presenta declaraciones por separado, cada miembro que adeude impuestos debe presentar su propio formulario 3539.
Reglas o detalles clave para 2016
El año tributario 2016 incluye varias reglas que determinan cómo y cuándo presentar el formulario 3539 (2016).
Las extensiones automáticas requieren una buena posición
Las corporaciones u organizaciones exentas no deben ser suspendidas o confiscadas por el Secretario de Estado de California a partir de la fecha límite original para calificar para la extensión automática.
Los pagos originales vencen antes del día 15 del tercer o cuarto mes
La mayoría de las corporaciones C deben pagar antes del día 15 del cuarto mes (abril para quienes declaran impuestos del año calendario), mientras que las corporaciones S y asociaciones cumplen con el plazo del tercer mes (marzo).
Es posible que se requiera el pago electrónico para montos de impuestos altos
Si una empresa realizó un pago estimado de impuestos o prórroga superior a 20 000$ o tuvo obligaciones tributarias totales de 80 000$ o más, todos los pagos futuros deben hacerse electrónicamente.
Las declaraciones modificadas requieren diferentes formularios
Si su empresa modifica una declaración después de presentarla, debe utilizar el formulario 100X o el formulario correspondiente a su entidad; el formulario 3539 es solo para los pagos de devolución originales.
Paso a paso (nivel alto)
A continuación, se explica cómo completar y enviar correctamente el formulario 3539 (2016) en unos pocos pasos clave.
Determine si el formulario es obligatorio
Solo necesita presentar el formulario 3539 si su entidad no puede cumplir con la fecha límite de declaración original, adeuda impuestos para el año tributario de 2016 y no presenta el pago electrónicamente.
Calcule su pago de impuestos provisional
Utilice la hoja de trabajo de pago de impuestos incluida con las instrucciones del formulario para estimar el total de impuestos adeudados, teniendo en cuenta los pagos estimados anteriores, los créditos y los mínimos de impuestos de franquicia.
Complete sus datos de identificación
Incluya su número corporativo de California, su número de identificación patronal federal, su número de expediente de la Secretaría de Estado de California (si corresponde) y su dirección postal completa.
Introduce claramente el importe de tu pago
Escriba el monto final del impuesto adeudado, según lo calculado a partir de su hoja de trabajo, en la línea de pago y confirme que coincide con el monto de su cheque o giro postal.
Prepare y etiquete su pago
Escriba su cheque o giro postal a nombre de «Franchise Tax Board» e incluya su información de identificación y «2016 FTB 3539» en la línea de notas.
Envíe el formulario y el pago por correo antes de la fecha límite
Asegúrese de que el formulario y el pago estén sellados o se reciban antes de la fecha de vencimiento original para evitar multas; el envío tardío puede generar cargos por intereses.
Conserve copias para sus registros
Guarde una copia completa del formulario 3539, su cheque o confirmación de pago y la hoja de trabajo como parte de su documentación tributaria empresarial permanente.
Errores comunes y cómo evitarlos
Muchos contribuyentes se enfrentan a errores evitables al presentar el formulario 3539 (2016). Estos son los más comunes y cómo evitarlos.
Uso del formulario 3539 como solicitud de extensión
Este formulario no se utiliza para solicitar una prórroga; en su lugar, se concede automáticamente una prórroga de seis meses a las entidades que estén en regla ante la Junta de Impuestos sobre Franquicias de California y la Secretaría de Estado de California.
Falta la fecha límite original para el pago de impuestos
La extensión solo se aplica a la presentación de la declaración, no al pago del impuesto; el pago aún debe hacerse antes de la fecha de vencimiento original para evitar multas.
Pagar menos del 90 por ciento de la responsabilidad real
Si paga menos, el saldo pendiente estará sujeto a multas e intereses; calcule su impuesto provisional con cuidado y pague al menos el 90 por ciento de lo que espera adeudar.
Presentar el formulario cuando se requiere el pago electrónico
Las entidades que cumplan con el umbral electrónico deben usar Web Pay, EFT o una tarjeta de crédito; en estos casos, enviar un cheque con el formulario 3539 generará una multa del 10 por ciento por incumplimiento.
Omitir los números de identificación obligatorios
Si no incluye su número corporativo de California, su número de identificación patronal federal o su número de expediente de la Secretaría de Estado, es posible que se retrase el procesamiento o se aplique incorrectamente su pago.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que la Junta Tributaria de Franquicias reciba su formulario 3539 (2016) y procese el pago, la cuenta de su empresa se acreditará en consecuencia. Este crédito aparecerá en su declaración de impuestos actual del año tributario 2016 como pago de su obligación total. Si la tarifa supera el último impuesto adeudado, puede solicitar un reembolso o aplicar el excedente a los impuestos estimados futuros. Si el pago se retrasó o fue insuficiente, es posible que aún esté sujeto a multas e intereses.
Preguntas frecuentes
¿Debo presentar el formulario 3539 (2016) si mi empresa no tiene impuestos adeudados?
No; si su empresa no tiene ninguna obligación tributaria para el año tributario y está al día, la prórroga automática de seis meses aún se aplica sin necesidad de presentar el formulario 3539.
¿Puedo usar el formulario 3539 si mi empresa presenta el formulario 1120-S para fines de impuestos federales?
Sí, las empresas de California S que presenten el formulario 1120-S ante el Servicio de Impuestos Internos pueden usar el formulario 3539 para presentar los pagos de prórroga relacionados con el formulario 100S.
¿Se aplica el formulario 3539 a las entidades o propietarios únicos no considerados?
No, el formulario 3539 no lo utilizan propietarios únicos ni entidades excluidas y está destinado únicamente a corporaciones y entidades de responsabilidad limitada calificadas con formularios de impuestos comerciales separados.
¿Se requiere el formulario 3539 para las presentaciones del Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California?
No, el formulario 3539 no se aplica a las declaraciones tramitadas por el Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California, incluidos los formularios de impuestos especiales y las declaraciones de impuestos sobre las ventas.
¿Pueden las organizaciones exentas con el estatus de la Sección 501 (c) usar el formulario 3539?
Sí, las organizaciones exentas de impuestos que presenten la declaración informativa anual de las organizaciones exentas de California (formulario 199) y adeuden una cuota de presentación pueden usar el formulario 3539 para presentar el pago.
