Para qué sirve el formulario 3539 (2013)
El formulario 3539 (2013) es un comprobante de pago que utilizan las corporaciones y organizaciones exentas para pagar impuestos cuando solicitan una prórroga automática para presentar su declaración de impuestos sobre la renta o franquicia de California. Si bien la prórroga del expediente se concede automáticamente, el pago debe hacerse antes de la fecha de vencimiento original para evitar multas e intereses. Este formulario garantiza que el pago se acredite correctamente al año y tipo tributarios correctos, lo que permite a la Junta Tributaria de Franquicias de California aplicarlo con precisión a la cuenta de la empresa.
Cuándo utilizaría el formulario 3539 (2013)
Usaría el formulario 3539 (2013) si su corporación necesita más tiempo para presentar la declaración, pero aún adeuda impuestos que deben pagarse antes de la fecha límite original.
Deuda tributaria impaga antes de la fecha de vencimiento original
Use el formulario 3539 si los pagos de impuestos estimados no cubren por completo el impuesto sobre la renta y el impuesto de franquicia adeudados para el año tributario 2013.
Presenta la solicitud después del tercer mes, pero antes del noveno mes
Una corporación de un año calendario debe presentar el pago antes del 17 de marzo de 2014 (el día 15 del tercer mes), incluso si planea presentar la solicitud antes de la fecha límite extendida del 15 de septiembre de 2014.
Negocios en regla con el Secretario de Estado
Solo las empresas que estén en regla con la Secretaría de Estado de California y la Junta de Impuestos de Franquicias son elegibles para la extensión automática.
Corporación C, Corporación S u organización exenta
Este formulario se aplica a quienes presenten el formulario 100, el formulario 100S, el formulario 100W, el formulario 109 o el formulario 199 que necesiten realizar pagos de prórroga.
Reglas o detalles clave para 2013
El año tributario 2013 tiene pautas específicas de presentación y pago que las corporaciones deben seguir al usar el formulario 3539.
Extensión automática de seis meses para presentar la solicitud
Las empresas en regla reciben automáticamente una prórroga de seis meses para presentar su declaración de impuestos de franquicia si el pago se realiza a tiempo.
Sin prórroga para pagar impuestos
La extensión automática se aplica solo a la presentación de la declaración; todos los pagos de impuestos deben presentarse antes del día 15 del tercer mes para evitar multas.
Requisito mínimo de impuesto de franquicia
La mayoría de las empresas calificadas deben pagar al menos el impuesto de franquicia mínimo de 800 dólares, a menos que sea su primer año tributario.
Se aplica el crédito tributario estimado
Todos los pagos de impuestos estimados anteriores presentados mediante el formulario 100-ES durante 2013 se acreditan al saldo adeudado del año en curso.
Multas por pago insuficiente
Si el monto pagado antes del 17 de marzo de 2014 es insuficiente, la Junta Tributaria impondrá multas e intereses sobre la parte no pagada a partir de la fecha de vencimiento original.
Paso a paso (nivel alto)
Siga estos pasos generales para calcular y enviar correctamente el pago del formulario 3539 (2013) para una extensión del impuesto corporativo en California.
Calcule su obligación total de impuestos sobre la renta
Utilice su declaración del año anterior, sus registros financieros actuales y los ingresos imponibles esperados para estimar el total de sus impuestos de franquicia e impuestos sobre la renta adeudados para el año tributario 2013.
Restar los pagos ya realizados
Calcule el total de los pagos estimados realizados en 2013 mediante el formulario 100-ES, junto con cualquier crédito, retención o sobrepago aplicado durante el año anterior.
Determine qué pagar con el formulario 3539
Reste sus pagos totales de su responsabilidad estimada para calcular el pago de la prórroga; este monto debe pagarse antes del 17 de marzo de 2014.
Complete el formulario 3539
Introduzca con precisión las fechas del año tributario, el número de expediente de la Secretaría de Estado de California y el número de identificación del empleador federal y seleccione el tipo de declaración apropiado, como el formulario 100, el formulario 100S o el formulario 100W.
Realizar el pago
Envíe el pago mediante cheque, tarjeta de crédito o transferencia electrónica a través del software tributario compatible antes del día 15 del tercer mes del año tributario.
Guarde una copia
Guarde una copia del formulario 3539 junto con el comprobante de pago, como un cheque cancelado, la confirmación de una tarjeta de crédito o un extracto bancario, para su registro.
Presente la declaración antes de la fecha límite extendida
Presente su declaración de impuestos de franquicia completa antes del 15 de septiembre de 2014 y aplique el pago de la prórroga en la línea correspondiente de la declaración.
Errores comunes y cómo evitarlos
Estos son algunos de los errores más frecuentes que se cometen al usar el formulario 3539 (2013), junto con consejos sobre cómo evitar cada problema.
Extensión confusa para archivar con extensión para pagar
Para evitar multas, pague la totalidad de su impuesto estimado antes del 17 de marzo de 2014, incluso si planea presentar la declaración más adelante mediante la prórroga automática.
Pagar menos de los impuestos adeudados
Asegúrese de calcular su obligación tributaria estimada con precisión; pagar solo el mínimo de $800 puede generar intereses y multas por pago insuficiente si su obligación real es mayor.
Presentar el formulario 100-ES en su lugar
Utilice el formulario 3539 específicamente para los pagos de prórroga y no el formulario 100-ES, que solo está destinado a los pagos trimestrales de impuestos estimados durante el año.
Uso de información empresarial incorrecta
Verifique toda la información de identificación, incluido el número de expediente de la Secretaría de Estado de California, las fechas del año tributario y el tipo de declaración correcto, antes de presentarla.
Enviar un pago cuando no vence
Si los pagos anteriores de impuestos estimados ya satisfacen su responsabilidad, no presente el formulario 3539 ni un pago duplicado que pueda requerir un reembolso.
Falta la regla de los 15 días
Envíe el pago a más tardar el día 15 del tercer mes (17 de marzo de 2014, para los contribuyentes del año calendario) para garantizar que la prórroga sea válida y se eviten multas.
No presentar la solicitud después de la prórroga
Incluso con un pago de prórroga válido, si no presenta su declaración antes del 15 de septiembre de 2014, podría resultar en la suspensión o pérdida de su estatus comercial.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que la Junta Tributaria de Franquicias de California procese el pago del Formulario 3539 (2013), el monto se acredita como pago de extensión para ese año tributario específico. Si pagó en exceso, el exceso puede reembolsarse o aplicarse a su próxima obligación tributaria estimada. Sin embargo, si pagaste menos, las multas y los intereses se acumularán a partir de la fecha de vencimiento original. Las empresas que no presenten la declaración requerida antes de la fecha de vencimiento extendida corren el riesgo de perder su reputación ante el Secretario de Estado y pueden ser suspendidas o confiscadas. Guarde siempre la documentación para fines de auditoría o cumplimiento.
Preguntas frecuentes
¿Puede una corporación recién formada saltarse el impuesto mínimo de franquicia de 800 dólares para 2013?
Sí, si fue su primer año tributario, su corporación no estaba obligada a pagar el impuesto mínimo de franquicia, pero aun así tenía que pagar cualquier impuesto basado en los ingresos imponibles.
¿El formulario 3539 lo utilizan las compañías de responsabilidad limitada o solo las corporaciones?
El formulario 3539 (2013) es principalmente para las corporaciones C, las corporaciones S y las organizaciones exentas; las compañías de responsabilidad limitada suelen utilizar el formulario 568 para sus presentaciones.
¿Es necesario que una corporación S de California presente el formulario 3539 si no adeuda impuestos?
No, si el 100% de su obligación tributaria se ha cubierto mediante pagos, créditos o retenciones de impuestos estimados, no necesita presentar el formulario 3539.
¿Puedo aplicar un sobrepago del formulario 3539 a los impuestos del próximo año?
Sí, los sobrepagos realizados con el formulario 3539 pueden aplicarse a los impuestos estimados del próximo año tributario o reembolsarse, según su elección en la declaración de impuestos de franquicia.
¿Qué sucede si una corporación no cumple con la fecha límite de prórroga para presentar la solicitud?
Si la declaración no se presenta antes de la fecha límite extendida, la Junta de Impuestos sobre Franquicias de California puede imponer multas y el Secretario de Estado puede suspender o perder el estado de la entidad comercial.
