Para qué sirve el formulario 1139 (2017)
Formulario 1139 del IRS (2017) permite a las empresas solicitar un reembolso rápido del Servicio de Impuestos Internos cuando los ingresos imponibles disminuyan debido a una pérdida o ajuste financiero. Proporciona una alternativa más rápida a la presentación de una declaración de impuestos enmendada, ya que ayuda a las empresas a recuperar los impuestos pagados en exceso en un plazo de 90 días. Este formulario se utiliza para transferir las pérdidas operativas netas, las pérdidas de capital o los créditos comerciales no utilizados a ejercicios tributarios anteriores, lo que permite a las empresas compensar las ganancias de capital y reducir su obligación tributaria general.
Las empresas utilizan este formulario cuando las pérdidas de capital superan las ganancias de capital o cuando necesitan transferir una pérdida no utilizada a años futuros. Abarca los activos de capital, incluidas las inversiones, los fondos mutuos o los bonos, mantenidos con fines comerciales o de inversión. Los contribuyentes deben calcular las ganancias o pérdidas de capital utilizando el Anexo D y la hoja de trabajo de transferencia de pérdidas de capital para garantizar la precisión. El formulario ayuda a aplicar correctamente las pérdidas de capital deducibles y a garantizar los beneficios tributarios permitidos en virtud de la ley tributaria de 2017.
Cuándo utilizaré el formulario 1139
Las empresas utilizan el formulario 1139 cuando necesitan recuperar los impuestos pagados en años anteriores debido a una pérdida financiera o un ajuste que reduce los ingresos imponibles. Este formulario se usa para solicitar un reembolso provisional dentro de los 12 meses posteriores al final del año tributario en el que se produjo la pérdida. Por ejemplo, una corporación con una pérdida operativa neta en 2017 puede recuperar esa pérdida para compensar los ingresos imponibles anteriores y recibir un reembolso más rápido. El Servicio de Impuestos Internos exige que se presente la declaración de impuestos original del año anterior antes de presentar el formulario 1139. Si no se cumple con la fecha límite de presentación, la corporación debe presentar el formulario 1120X en su lugar para iniciar un proceso de reembolso estándar.
Reglas y detalles clave para 2017
El ejercicio fiscal de 2017 siguió las normas anteriores a la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, lo que permitía a las empresas acumular las pérdidas operativas netas durante dos años y arrastrarlas hasta veinte años. Las pérdidas de capital podían recuperarse tres años y prorrogarse cinco años, pero solo para compensar las ganancias de capital. Si las pérdidas de capital superaran las ganancias de capital, la parte no utilizada podría aplicarse a los años siguientes. Para este año tributario, el monto total de la renta imponible podría compensarse sin el límite del 80 por ciento impuesto por una ley posterior. Las empresas incluidas en la sección 965 no podían usar el formulario 1139 y, en su lugar, tenían que presentar el formulario 1120X.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Verificación de la elegibilidad.
Asegúrese de que la corporación no sea una corporación S, que se haya presentado la declaración de 2017 y que la reclamación no implique un año de inclusión de la Sección 965.
Paso 2: Reúna los documentos requeridos.
Incluya una copia del formulario 1120 de 2017, que respalde los anexos, como el Anexo D para las transacciones de capital, y cualquier hoja de trabajo utilizada para calcular las ganancias y pérdidas netas de capital.
Paso 3: Complete el encabezado del formulario.
Dé el nombre, la dirección, el número de identificación del empleador y el año tributario de la pérdida o el crédito de la corporación.
Paso 4: Identifique el tipo de devolución.
Utilice la línea 1a para las acumulaciones de pérdidas operativas netas, la línea 1b para las acumulaciones de pérdidas netas de capital, la línea 1c para los créditos comerciales generales no utilizados y la línea 1d para solicitar los ajustes adecuados.
Paso 5: Recalcular los impuestos del año anterior.
Para cada año afectado, calcule los ingresos imponibles antes y después de la devolución para determinar el monto del sobrepago. Usa la hoja de trabajo de transferencia de pérdidas de capital o una hoja de cálculo para confirmar que las ganancias y pérdidas de capital se compensan correctamente.
Paso 6: Indica el método de reembolso.
Elige si deseas aplicar el reembolso a los impuestos futuros estimados o solicitar un pago directo. Los reembolsos que superen el millón de dólares por año acumulado requieren el formulario 8302 para el depósito electrónico.
Paso 7: Presente la solicitud en el centro de servicio del IRS correcto.
Envíe por correo el formulario completo por separado de la declaración de impuestos a la dirección correspondiente del Servicio de Impuestos Internos. El período de procesamiento de 90 días comienza cuando el IRS recibe una presentación completa y elegible.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Comun errors and how evitarlos
Las empresas suelen cometer errores al presentar el formulario 1139, lo que puede retrasar o descalificar las solicitudes de reembolso. Comprender estos problemas comunes y abordarlos a tiempo garantiza un procesamiento más rápido y fluido del IRS.
- Presentation of Form 1139 before the Form 1120: El IRS rechaza las solicitudes presentadas antes de que se presente la declaración original, por lo que las empresas deben completar o haber presentado primero el formulario 1120.
- Falta el plazo de presentación de 12 meses: Muchos contribuyentes asumen erróneamente que tienen tres años para declarar sus impuestos. Marque la fecha límite de 12 meses después del final del año para proteger la elegibilidad para el reembolso.
- Años de presentación para la inclusión de la Sección 965: Los formularios que cubren los años tributarios afectados por la Sección 965 no son válidos; revise las declaraciones de 2017 y de los años acumulados antes de presentarlos.
- Omitir archivos adjuntos o programaciones: La falta de copias de las declaraciones del año anterior o de los cronogramas justificativos provoca retrasos en el procesamiento. Incluya la documentación completa en cada presentación.
- Errores matemáticos o de transposición: Los errores en los cálculos acumulados retrasan la aprobación. Verifica y verifica todas las cifras antes de archivarlas.
- Reclamar indebidamente los créditos fiscales extranjeros liberados: Los créditos liberados no pueden reclamarse en el formulario 1139 y, en su lugar, deben declararse mediante el formulario 1120X.
La revisión exhaustiva, los cálculos precisos y la documentación completa ayudan a las empresas a evitar demoras, rechazos y correspondencia innecesaria del IRS.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Servicio de Impuestos Internos revisa la solicitud del formulario 1139 de la corporación dentro de los 90 días posteriores a la recepción de la presentación completa. Durante este tiempo, el IRS verifica la exactitud de los ingresos, pérdidas y créditos imponibles. Las solicitudes aprobadas se traducen en un cheque de reembolso o en un crédito para pagar impuestos estimados futuros, mientras que las solicitudes rechazadas pueden tramitarse posteriormente mediante una declaración de impuestos enmendada.
Questions frecuentes
¿Para qué se usa el formulario 1139 (2017) del IRS?
El formulario 1139 (2017) del IRS permite a las empresas solicitar un reembolso provisional cuando las pérdidas o los créditos reducen los ingresos imponibles declarados anteriormente. Ayuda a recuperar los impuestos pagados en exceso más rápido que presentar una declaración de impuestos enmendada ante el Servicio de Impuestos Internos.
¿Cómo se relaciona el formulario 1139 con las ganancias y pérdidas de capital?
Las corporaciones pueden usar el Formulario 1139 para compensar las ganancias de capital con las pérdidas de capital del mismo año tributario o de años tributarios anteriores. Cuando las pérdidas de capital superan las ganancias de capital, la pérdida no utilizada puede transferirse para reducir los ingresos imponibles futuros.
¿Qué sucede si las pérdidas de capital superan el límite permitido?
Cuando las pérdidas de capital superan las ganancias de capital totales, el exceso se convierte en una pérdida neta de capital. Esta cantidad no utilizada puede transferirse a años posteriores en virtud de reglas especiales, lo que a menudo proporciona beneficios fiscales continuos a la corporación.
¿Cómo funcionan las transferencias de pérdidas de capital según las normas del año fiscal 2017?
Según la ley tributaria de 2017, las empresas podrían acumular las pérdidas de capital hasta tres años o transferir las pérdidas no utilizadas hasta cinco años. Cada transferencia de pérdida de capital debe declararse correctamente en la hoja de trabajo de transferencia de pérdidas de capital.
¿Las pérdidas de capital deducibles son diferentes para fines personales o de inversión?
Sí, las pérdidas de capital deducibles se aplican solo a los activos mantenidos con fines comerciales o de inversión. Los bienes de uso personal, incluidos los muebles del hogar o la residencia principal, generalmente no califican como activos de capital para las deducciones por pérdidas de capital.
¿Cómo puede una corporación calcular correctamente la ganancia o pérdida de capital?
Para calcular la ganancia o pérdida de capital, el declarante resta la base del costo del activo de su precio de venta. El importe resultante se clasifica como ingreso ordinario, ganancia a corto plazo o ganancia a largo plazo, según el período de tenencia.