Para qué sirve el formulario 1139 (2013)
Formulario 1139 del IRS (2013) permite a las empresas (distintas de las sociedades anónimas S) solicitar un reembolso provisional cuando ajustes tributarios específicos reduzcan los impuestos pagados anteriormente. Proporciona un método más rápido para obtener reembolsos en comparación con la presentación de una declaración enmendada.
Las empresas suelen utilizar este formulario cuando sufren una pérdida operativa neta, una pérdida neta de capital, un crédito empresarial general no utilizado o una reclamación del derecho a una propiedad. Al presentar el formulario 1139, una corporación elegible puede recibir su reembolso en un plazo de aproximadamente 90 días, lo que puede mejorar el flujo de caja y respaldar la estabilidad empresarial.
Cuándo utilizaría el formulario 1139
Las empresas utilizan el formulario 1139 cuando necesitan un reembolso rápido del impuesto sobre la renta corporativo pagado en exceso debido a una pérdida operativa neta, una pérdida neta de capital o un crédito comercial general no utilizado del año fiscal actual. El formulario permite a la empresa compensar los ingresos imponibles anteriores, lo que mejora el flujo de caja y ayuda a mantener la estabilidad después de una recesión financiera.
Esta solicitud corporativa debe presentarse dentro de los 12 meses posteriores al final del año tributario en el que se produjo la pérdida o el crédito. Las empresas que no cumplan con este plazo aún pueden recuperar los sobrepagos presentando el formulario 1120X, una declaración enmendada, aunque carece del procesamiento rápido de reembolsos disponible en el formulario 1139.
Reglas o detalles clave para 2013
Pérdidas operativas netas (NOL) acumuladas
- La mayoría de las pérdidas operativas netas podrían transferirse durante dos años para recuperar el impuesto sobre la renta corporativo pagado anteriormente.
- Las pérdidas agrícolas y las pérdidas relacionadas con los desastres podrían arrastrarse durante cinco años en virtud de disposiciones especiales sobre ingresos federales.
- Las pérdidas por responsabilidad específica, incluidos los gastos de responsabilidad por productos defectuosos y de limpieza ambiental, tuvieron un período de devolución de diez años.
- Las pérdidas por desastres de pequeñas empresas podrían transferirse durante tres años para compensar los ingresos imponibles de años tributarios anteriores.
Renunciar a la devolución
Las empresas podrían optar por renunciar a la devolución y, en cambio, trasladar la pérdida a un futuro. La elección tenía que figurar en una declaración presentada a tiempo y era irrevocable una vez hecha.
Reembolsos de pérdidas netas de capital
Las pérdidas de capital podrían arrastrarse tres años, pero no crearían ni aumentarían una pérdida operativa neta en el año de devolución.
Reembolsos de créditos comerciales generales (GBC)
La mayoría de los créditos no utilizados podían transferirse un año, pero ciertos créditos para pequeñas empresas en virtud de la Ley de Empleos para Pequeñas Empresas reunían los requisitos para ser acumulados durante cinco años.
Ajustes de cálculo
Al calcular el NOL de 2013, se excluyeron la deducción por actividades de producción nacionales y cualquier deducción anterior de NOL para garantizar un cálculo preciso de la renta imponible.
Paso a paso (nivel alto)
1. Prepare la declaración del año de pérdidas
Presente la declaración completa de impuestos corporativos de 2013 antes de enviar el formulario 1139. Esto confirma el importe de la pérdida o el crédito disponible para la devolución.
2. Identifique los años acumulados
Determine qué años anteriores absorberán la pérdida o el crédito. En el caso de una devolución acumulada a dos años en 2013, aplíquela primero a 2011 y luego a 2012 si queda algún saldo.
3. Reúna los archivos adjuntos necesarios
Incluya documentación de respaldo, como:
- Las dos primeras páginas de la declaración corporativa de 2013
- Anexos que respaldan la devolución (Anexo D, formulario 3800, etc.)
- Cálculos recalculados para cada año de acumulación, que muestran los ingresos imponibles y los créditos
4. Complete el formulario 1139
Introduzca la información corporativa con precisión y especifique el importe y el tipo de pérdida o crédito retenido. Vuelva a calcular la renta imponible, el impuesto regular, el impuesto mínimo alternativo y los créditos para cada año arrastrado.
5. Firme y envíe por separado
Un funcionario corporativo autorizado debe firmar el formulario. Envíelo por correo por separado al Centro de Servicio del IRS, donde la corporación presenta su declaración regular.
6. Espere el procesamiento
El IRS procesa el formulario 1139 dentro de los 90 días de la fecha de presentación o el último día del mes que contiene la fecha de vencimiento de la declaración original, lo que ocurra más tarde.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
Presentación del formulario 1139 con la declaración de impuestos
El formulario 1139 debe presentarse por separado. Incluirlo en la declaración de impuestos corporativos puede retrasar la tramitación de la solicitud.
Faltan archivos adjuntos
Es posible que no se permitan las solicitudes en las que falten los documentos requeridos, como cronogramas acumulados o cálculos reconfigurados. Todas las páginas de apoyo deben adjuntarse antes de enviarlas.
Cálculos de NOL incorrectos
Los errores más comunes incluyen agregar deducciones anteriores de NOL o no excluir la deducción por actividades de producción nacionales. Vuelva a comprobar todos los ajustes antes de presentarlos.
Presentación tardía
El formulario 1139 debe presentarse dentro de los 12 meses posteriores al final del año tributario en el que se produjo la pérdida. Si no cumple con este plazo, es necesario presentar el formulario 1120X, que es un proceso más complejo y lento.
Retrasos mal aplicados
Las pérdidas deben compensar primero el primer año elegible. Si las aplica de manera desordenada, el IRS puede hacer que las corrija o las desestime.
Pasando por alto el recálculo alternativo del impuesto mínimo
Es necesario reconfigurar el AMT para cada año de devolución. Adjunte el formulario 4626 para cada año afectado.
Problemas de devoluciones consolidadas
Las empresas de un grupo consolidado deben seguir las reglas de asignación. Los reembolsos generalmente se emiten a la cuenta estándar de la corporación matriz.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de la presentación, el IRS generalmente procesa el formulario 1139 en un plazo de 90 días y emite un reembolso rápido por sobrepagos verificados. El reembolso aprobado mejora la liquidez empresarial y, al mismo tiempo, se ajusta a los procedimientos fiscales federales establecidos en la legislación tributaria de los EE. UU.
Sin embargo, el reembolso es provisional. El Servicio de Impuestos Internos puede revisar o auditar el cálculo más adelante, y cualquier error que se detecte (como la declaración incorrecta de deducciones o ingresos) puede resultar en el reembolso con intereses. Las empresas deben mantener registros tributarios detallados para verificar el cumplimiento y respaldar las declaraciones de impuestos futuras.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el formulario 1139 (2013) del IRS?
El formulario 1139 (2013) del IRS ayuda a las empresas a solicitar un reembolso rápido por el impuesto sobre la renta corporativo pagado en exceso de un año tributario anterior. Permite a una empresa compensar los ingresos imponibles mediante una pérdida operativa neta o un crédito comercial general no utilizado.
¿Cómo beneficia el formulario 1139 a las empresas que presentan declaraciones modificadas?
La presentación del formulario 1139 brinda a las empresas una forma más rápida de recuperar los sobrepagos en comparación con la presentación de una declaración enmendada. Apoya la mejora del flujo de caja y, al mismo tiempo, cumple con las normas tributarias corporativas en virtud del Código de Impuestos Internos y otras leyes federales sobre ingresos.
¿Puede una corporación reclamar una pérdida neta de capital o un ajuste adecuado en el formulario 1139?
Sí, las sociedades residentes pueden utilizar el formulario 1139 para presentar una pérdida neta de capital o una reclamación de ajuste adecuado a ejercicios tributarios anteriores, lo que reduce las ganancias previamente gravadas y genera un reembolso provisional por parte del Servicio de Impuestos Internos.
¿Cómo afecta el formulario 1139 a los ingresos imponibles y a las deducciones comerciales?
El formulario 1139 recalcula los ingresos imponibles de años tributarios anteriores después de que una corporación informe nuevas deducciones, pérdidas o créditos. Ajusta las declaraciones de impuestos anteriores para corregir los sobrepagos, de acuerdo con las leyes que rigen el impuesto corporativo y los sistemas tributarios generales.
¿Cuál es la diferencia entre el formulario 1139 y el formulario 1120X de declaración de impuestos corporativos?
El formulario 1139 permite procesar rápidamente un reembolso provisional, mientras que el formulario 1120X se usa para una declaración completa enmendada para abordar las reclamaciones formales. La ventaja del formulario 1139 radica en la revisión acelerada y la recuperación temprana de los ingresos comerciales y los beneficios tributarios.
¿Dónde pueden las empresas encontrar información adicional o formularios oficiales para presentarlos?
Las empresas deben visitar IRS.gov para descargar los formularios e instrucciones oficiales. La página que se revisó o actualizó por última vez incluye la última versión modificada del formulario 1139, las reglas de cálculo pertinentes e información adicional sobre los impuestos y las deducciones federales.