Para qué sirve el formulario 1120-S (2011)
Formulario 1120-S (2011) es la declaración de impuestos sobre la renta utilizada por una corporación S para declarar los ingresos, las deducciones y los créditos de su corporación al Servicio de Impuestos Internos. Una corporación nacional que ha elegido a la Corporación S presenta este formulario anualmente para mantener su estatus de corporación. A diferencia de una corporación C, una corporación S es una entidad de transferencia, lo que significa que las ganancias y pérdidas se depositan en las declaraciones de impuestos personales de los accionistas. Incluso si la empresa no tuvo ingresos durante el año tributario, aún debe presentar el formulario 1120-S para cumplir con los requisitos de presentación del IRS.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-S (2011)
Las corporaciones utilizan el formulario 1120-S para el año tributario cuando han elegido el estatus de corporación S según las reglas calificadas del subcapítulo S. La fecha límite para las sociedades del año calendario era el 15 de marzo de 2012, el decimoquinto día del tercer mes después de la finalización del año tributario. Si la fecha coincide con un fin de semana o un feriado legal, la fecha de vencimiento pasa al siguiente día hábil. Las corporaciones pueden presentar el formulario 7004 para obtener una prórroga automática de seis meses.
Reglas o detalles clave para 2011
- Elegibilidad para una corporación S: Una corporación nacional puede elegir el estatus de Corporación S si tiene cien o menos accionistas, una clase de acciones y solo individuos o personas similares como accionistas.
- Ganancias incorporadas: Las empresas que pasaron de ser una corporación C a una corporación S tuvieron que pagar impuestos sobre las ganancias acumuladas al vender activos apreciados dentro de los diez años posteriores a la conversión.
- Ingresos pasivos excesivos: Si una corporación S obtuvo más del veinticinco por ciento de sus ingresos totales de fuentes pasivas, es posible que adeude impuestos comerciales adicionales a nivel corporativo.
- Requisito de presentación electrónica: Una corporación con activos totales de diez millones de dólares o más y que presente al menos doscientas cincuenta declaraciones al año debía presentar electrónicamente su declaración de impuestos sobre la renta.
- Horarios y anexos: El formulario incluye varias partes, incluido el Anexo K para declarar los ingresos y las deducciones de una corporación, y el Anexo D para las ganancias y pérdidas de capital.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Proporcione información básica
La corporación archiva su nombre, número de identificación del empleador, dirección y fecha de constitución. También debe incluir los activos totales y el número de accionistas e indicar si se trata de una declaración enmendada o de una presentación final.
Paso 2: Reportar los ingresos
Haga una lista de todos los ingresos de la empresa en el estado de resultados, incluidos los ingresos brutos, las ganancias de capital y otras fuentes. Los ingresos totales deben incluir cualquier ganancia incorporada o cualquier exceso de ingreso pasivo.
Paso 3: Registrar las deducciones
Introduzca los gastos de la empresa, como salarios, alquileres, impuestos, intereses, depreciación y contribuciones. Reste las deducciones totales de los ingresos totales para calcular los ingresos o pérdidas netos de la corporación.
Paso 4: Calcular impuestos y créditos
Informe cualquier impuesto empresarial a nivel corporativo, como el impuesto sobre las ganancias incorporadas o el impuesto sobre la renta pasivo en exceso. Incluya todos los créditos tributarios disponibles para reducir la obligación tributaria total del año fiscal.
Paso 5: Complete el Programa K y el Programa K-1
El Anexo K informa las partidas que llegan a los accionistas, incluidos los ingresos, las deducciones y los créditos. Cada accionista recibe un Anexo K-1 para incluir su parte en las declaraciones de impuestos personales.
Paso 6: Finalizar los programas L, M-1 y M-2
Estos cronogramas resumen el balance de la corporación, concilian los ingresos contables y tributables y hacen un seguimiento de los cambios en las ganancias acumuladas de la empresa.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Combinación de gastos personales y comerciales: Las corporaciones deben separar los gastos personales y comerciales para evitar multas del IRS. Mantenga registros detallados y deduzca únicamente los costos comerciales calificados.
- Informe de compensación incorrecto: Los empleados accionistas deben recibir un salario razonable sujeto a los impuestos sobre la nómina. Evite incluir todas las ganancias como distribuciones en lugar de como salario, lo que puede aumentar la obligación tributaria.
- Presentación tardía o faltantes de formularios: Presente el formulario 1120-S y distribuya todos los anexos K-1 antes de la fecha límite. Las presentaciones tardías pueden generar una multa impositiva estimada para cada accionista.
- Registros incompletos: Documente todos los ingresos, deducciones y créditos durante al menos tres años. Los registros adecuados protegen contra las auditorías y garantizan el cumplimiento de los requisitos de formulario del IRS.
- Pasando por alto las ganancias incorporadas: Las empresas que pasen del estado de corporación C deben rastrear cuidadosamente los activos de capital. Venderlos demasiado pronto puede generar impuestos comerciales inesperados según las reglas de ganancias incorporadas.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 1120-S, el Servicio de Impuestos Internos procesa la declaración de impuestos en un plazo de varias semanas. Los accionistas utilizan los datos del Anexo K-1 para completar sus declaraciones de impuestos sobre la renta personal. Las corporaciones deben conservar copias de todos los formularios, estados de resultados y recibos para verificar las elecciones corporativas y la actividad comercial. Responda con prontitud si el IRS solicita información adicional o identifica discrepancias. En el caso de los impuestos comerciales a nivel estatal, verifique si su estado reconoce la condición de corporación S o si exige una presentación por separado para los impuestos comerciales a nivel estatal.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el formulario 1120-S (2011) del IRS?
El formulario 1120-S (2011) del IRS informa los ingresos, deducciones y créditos de una corporación S. El formulario garantiza que los ingresos y gastos de la corporación se transfieran correctamente a las declaraciones personales de los accionistas a efectos fiscales.
¿Cuál es la fecha límite para presentar el formulario 1120-S (2011)?
La fecha límite para los declarantes del año calendario era el 15 de marzo de 2012 o el siguiente día hábil si la fecha coincide con un fin de semana o un feriado legal. Las sociedades anónimas durante el año fiscal siguen reglas de cronometraje similares.
¿Cómo presento el formulario 1120-S para una declaración tardía o enmendada?
Presente el formulario 1120-S lo antes posible si no cumplió con la fecha límite. Para modificarlo, marque la casilla «Declaración enmendada», corrija los errores e incluya cualquier formulario revisado del Anexo K-1 para los accionistas.
¿Cómo se aplica el impuesto sobre las ganancias incorporado a las corporaciones S?
Se aplica un impuesto sobre las ganancias incorporado cuando una corporación S vende los activos revalorizados que posee mientras está clasificada como corporación C. El impuesto impide que las empresas eludan los impuestos comerciales sobre las ganancias anteriores no realizadas.
¿Cuáles son los requisitos de presentación para las sociedades anónimas tipo S?
Todas las corporaciones que hayan elegido el estatus de Corporación S deben presentar su declaración anualmente, incluso sin ingresos. Una corporación nacional debe cumplir con reglas específicas de propiedad y estructura de acciones para poder optar a una elección corporativa válida.
¿Cómo se declaran las ganancias de capital en el formulario 1120-S (2011)?
Las ganancias de capital por la venta de bienes de capital aparecen en el Anexo D de la declaración de impuestos sobre la renta. Cada accionista declara su participación en esas ganancias en las declaraciones de impuestos sobre la renta personal.
¿Qué sucede si el IRS encuentra errores en mi declaración de impuestos?
El Servicio de Impuestos Internos puede aplicar impuestos o multas comerciales adicionales. Corrija cualquier problema con prontitud y guarde la documentación de todos los ingresos y deducciones para respaldar su presentación.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite nuestra guía sobre Formularios de impuestos sobre la renta empresarial.