Entender los formularios tributarios no tiene por qué ser complicado. Esta guía detalla todo lo que necesita saber Formulario 1099-OID para el año tributario 2018 en inglés sencillo, utilizando información oficial del IRS.
Para qué sirve el formulario
Formulario 1099-OID informes descuento de emisión original—un tipo especial de ingresos por intereses que se acumulan con el tiempo sobre ciertos instrumentos de deuda, como bonos, pagarés y certificados de depósito (CD). Piense en el OID como un «interés incorporado»: la diferencia entre lo que cuesta un bono cuando se emite y lo que recibirá cuando venza.
Ejemplo:
Si una empresa emite un bono que pagará 1000$ al vencimiento, pero lo vende por 950$, la diferencia de 50$ es el descuento de emisión original (OID). Si bien no recibirás los 50 dólares hasta que venza el bono, el IRS exige que declares una parte de esa cantidad como ingreso cada año.
Quién lo archiva y recibe:
- Emitido por: Instituciones financieras, corredores o emisores de bonos
- Recibido por: Inversores que ganaron al menos 10 dólares en OID durante el año
El IRS usa este formulario para garantizar que los «ingresos fantasmas» se declaren correctamente, incluso si aún no has recibido efectivo.
Cuándo lo usaría (presentaciones tardías o modificadas)
Para destinatarios (inversores)
- Recibirá el formulario 1099-OID por 31 de enero de 2019 (para el año fiscal 2018).
- Si falta tu formulario o es incorrecto, ponte en contacto con el emisor de inmediato para solicitar una versión corregida.
- Aún así, debe presentar su declaración a tiempo y estimar su OID si es necesario; puede modificarla más adelante utilizando Formulario 1040-X una vez que reciba el formulario corregido.
Para emisores/pagadores
- Si descubres un error, presenta un Formulario 1099-OID corregido inmediatamente comprobando el «CORREGIDO» casilla en la parte superior y vuelve a enviarla tanto al IRS como al destinatario.
- Presentaciones tardías (después 28 de febrero de 2019 para papel o 1 de abril de 2019 para la presentación electrónica) puede conllevar sanciones, pero siempre es mejor presentar la solicitud tarde que no presentarla en absoluto.
Reglas clave para 2018
- Umbral de notificación: Presente si los ingresos del OID son $10 o más, o si retención de respaldo ocurrió (incluso si el OID es inferior a 10$).
- Tasa de retención adicional: 24% (reducido del 28% en virtud de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017).
- Valores cubiertos frente a valores no cubiertos: En el caso de los valores cubiertos, los emisores deben informar detalles adicionales, como la prima de adquisición y el descuento de mercado.
- Plazos de presentación:
- Destinatarios: 31 de enero de 2019
- IRS (papel): 28 de febrero de 2019
- IRS (electrónico): 1 de abril de 2019
- La presentación electrónica era obligatoria para la presentación por parte de los emisores Más de 250 formularios.
- Informes de nominados: Si recibió un OID que realmente pertenece a otro inversor, debe preparar un nuevo formulario 1099-OID en el que aparezca como destinatario.
Presentación paso a paso (nivel alto)
Para destinatarios (inversores)
- Reciba su 1099-OID antes del 31 de enero de 2019.
- Recuadro de revisión 1 — muestra los ingresos del OID imponibles. Indique esto como interés sobre Anexo B (formulario 1040).
- Marque otras casillas:
- Recuadro 2 — Pagos de intereses recibidos durante el año
- Recuadro 5 — Descuento de mercado
- Recuadro 6 — Prima de adquisición
- Recuadro 10 — Prima de bonos
- Recuadro 8 — OID sobre las obligaciones del Tesoro de los Estados Unidos (exento de impuestos estatales)
- Casilla 11 — OID exento de impuestos (no sujeto a impuestos, pero sí declarable)
- Ajústelo si es necesario: Utilice Publicación 1212 para calcular los ajustes de primas o descuentos.
- Denunciar y archivar con su formulario 1040. Guarde todos los registros relacionados durante al menos 3 años.
Para pagadores (emisores o corredores)
- Identifique todos los instrumentos de deuda declarables.
- Calcule los ingresos del OID de cada inversor durante su período de tenencia.
- Complete todas las casillas aplicables en el formulario 1099-OID.
- Proporcionar Copia B a los destinatarios antes del 31 de enero de 2019.
- Expediente Copia A (con Formulario 1096 si está en papel) con el IRS antes de la fecha límite correspondiente.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No declaras el OID porque no recibiste efectivo:
- El OID está sujeto a impuestos anualmente, incluso si aún no le pagan.
- Importe de OID incorrecto para valores cubiertos:
- Ajuste para tener en cuenta la prima de adquisición o de bonos (véanse los recuadros 6 y 10).
- Falta un TIN o es incorrecto:
- Provoca una retención automática de respaldo del 24%. Verifique siempre su SSN/EIN con el formulario W-9.
- Pagadores que no presentan la solicitud electrónica cuando es necesario:
- Si presenta más de 250 declaraciones, use el sistema FIRE del IRS para presentarlas electrónicamente.
- Ignorando las reglas de presentación de candidaturas:
- Si has recibido un OID en nombre de otra persona, presenta un nuevo 1099-OID para el propietario actual.
- Leyendo mal los números de las casillas:
- Cada casilla representa diferentes categorías de ingresos; lea las instrucciones detenidamente o utilice un software de impuestos.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Para los destinatarios
- El IRS compara sus ingresos de OID con la presentación del emisor.
- Los ingresos aumentan tu Ingresos brutos ajustados (AGI) y puede afectar a los créditos/deducciones.
- Guarde todos los registros de tres años. Las discrepancias pueden provocar una notificación del IRS.
Para pagadores
- El IRS hace referencias cruzadas de los formularios para garantizar que los destinatarios declaren sus ingresos correctamente.
- No presentar la solicitud correctamente puede conllevar sanciones por parte de 50 a 280 USD por formulario, hasta 1.130.500 dólares anuales para grandes empresas.
Sanciones
- Los formularios tardíos, incorrectos o faltantes incurren en sanciones cada vez mayores.
- Los destinatarios que no declaran lo suficiente se enfrentan penalizaciones relacionadas con la precisión (20%) más intereses.
Preguntas frecuentes (FAQ)
Pregunta 1: ¿Debo pagar impuestos sobre el OID aunque no haya recibido ningún dinero?
Sí. Debes declarar el OID anualmente a medida que se vaya acumulando, incluso sin recibir el pago.
P2: ¿Cuál es la diferencia entre la caja 1 y la caja 8?
Casilla 1 — OID imponible (bonos corporativos o privados).
Recuadro 8: OID sobre las obligaciones del Tesoro de los Estados Unidos (sujetas a impuestos federales, exentas del estado).
Tercer trimestre: Vendí mi bono a mediados de año. ¿Cómo denuncio el OID?
Informe el OID que se acumuló mientras lo poseía. Su base se incrementa en esa cantidad al calcular las ganancias/pérdidas por la venta (formulario 8949).
Q4: Mi 1099-OID muestra la casilla 11 (OID exento de impuestos). ¿Qué significa?
Esto representa el OID de los bonos municipales, exentos del impuesto federal, pero que puede afectar a la Impuesto mínimo alternativo (AMT).
Q5: ¿Qué significa la casilla 6 (prima de adquisición)?
Si compró un bono por encima de su precio de emisión pero por debajo de su valor nominal, el recuadro 6 muestra la prima, lo que reduce la cantidad de OID que debe incluir en los ingresos.
Pregunta 6: Nunca he recibido mi 1099-OID, ¿qué debo hacer?
Solicita una copia a tu banco o corredor. Si aún no la tienes a la hora de pagar tus impuestos, haz una estimación usando Publicación 1212 y modifíquelo más adelante si es necesario.
Pregunta 7: ¿Hay valores exentos de la notificación de OID?
Sí. Las obligaciones a corto plazo (un año o menos), los bonos de ahorro estadounidenses y los pagarés privados (no emitidos públicamente) están exentos, al igual que ciertas entidades e IRA exentas de impuestos.
Fuentes
Toda la información de esta guía proviene directamente de:
- Formulario 1099-OID 2018 y su Instrucciones
- Publicación 1212 del IRS (Guía de instrumentos de descuento para emisiones originales)
- Instrucciones generales de 2018 para determinadas devoluciones con información
- Página de multas por devolución de información de IRS.gov
(Todos los recursos están disponibles en IRS.gov)