Ya sea que trabaje por cuenta propia, un contratista, un propietario o un negocio, comprender el formulario 1099-MISC es esencial para el cumplimiento tributario. Esta guía explica todo lo que necesita saber sobre la versión de 2019 de este importante formulario tributario en un lenguaje sencillo.
Para qué sirve el formulario
El formulario 1099-MISC es la forma en que el IRS hace un seguimiento de varios tipos de ingresos que no son salarios regulares de un empleador. Considérelo como una boleta de calificaciones que las empresas le envían tanto a usted como al IRS cada vez que le pagan 600 dólares o más durante el año por ciertos servicios o pagos. IRS.gov
¿Quién debe archivarlo? Las empresas, los propietarios, las organizaciones sin fines de lucro y cualquier persona que opere un comercio o negocio deben presentar el formulario 1099-MISC al pagar:
- Al menos 600$ para alquileres, servicios prestados por personas que no son empleados (trabajadores independientes, contratistas independientes), premios y galardones, pagos médicos y de atención médica o pagos a abogados
- Al menos 10$ para regalías o pagos a corredores en lugar de dividendos
- Cualquier cantidad si el impuesto federal sobre la renta se retuvo en virtud de reglas de retención adicionales
¿Quién lo recibe? Recibirás un 1099-MISC si alguien te pagó por los servicios y no eras su empleado (es decir, no tienes un formulario W-2). Entre los destinatarios más comunes se encuentran escritores independientes, diseñadores gráficos, consultores, contratistas independientes, propietarios que reciben alquileres y abogados.
Nota importante: En 2019, la compensación de personas que no son empleados (la que reciben la mayoría de los autónomos y contratistas) todavía se informó en Recuadro 7 del formulario 1099-MISC. A partir de 2020, pasó a un nuevo formulario llamado 1099-NEC, pero para el año tributario 2019, aparece esta información en el recuadro 7. IRS.gov
Cuándo lo usaría (presentaciones tardías o modificadas)
Plazos regulares para 2019
Comprender los plazos de presentación es crucial porque la presentación tardía puede generar sanciones:
- 31 de enero de 2020 — Si informa compensación para personas no empleadas en el recuadro 7 (la situación más común para contratistas y trabajadores independientes), los formularios deben presentarse ante el IRS y entregado a los destinatarios antes de esta fecha
- 28 de febrero de 2020 — Fecha límite de presentación en papel para todos los demás tipos de pago (excepto el recuadro 7)
- 31 de marzo de 2020 — Fecha límite de presentación electrónica para todos los demás tipos de pago (excepto el recuadro 7)
Los destinatarios deben recibir sus copias antes del 31 de enero de 2020 (o el 18 de febrero de 2020, si declaras los pagos en las casillas 8 o 14). IRS.gov
Cuándo necesita presentar formularios corregidos
La vida pasa y los errores ocurren. Deberás presentar un formulario 1099-MISC modificado si descubres errores después de presentarlo, como:
- Montos de pago incorrectos
- Números de identificación fiscal (TIN) incorrectos
- Nombre de destinatario incorrecto
- Se notificó el pago en la casilla equivocada
- Usó el tipo de formulario completamente incorrecto
Los procedimientos de corrección dependen del tipo de error:
- Errores en el importe del dinero o en las casillas de verificación: Prepare un nuevo formulario con la palabra «CORREGIDO» en la parte superior, introduzca la información correcta y preséntelo con un nuevo formulario 1096
- Errores de TIN o nombre: Esto requiere un proceso de dos pasos: primero presentar un formulario «" corregido "» sin importes para cancelar el original y, a continuación, presentar un formulario nuevo (no marcado como corregido) con la información correcta
Corrija las correcciones tan pronto como descubra el error. No hay una fecha límite específica, pero actuar con prontitud te ayuda a evitar multas y evita que los destinatarios presenten declaraciones de impuestos incorrectas. IRS.gov
Reglas clave para 2019
Varias reglas importantes rigieron el formulario 1099-MISC en 2019:
La regla del umbral de 600 dólares: Debe solicitar la mayoría de los pagos por un total de $600 o más a cualquier empresa individual o no constituida en sociedad durante el año. Esto se aplica a los alquileres, los servicios, los honorarios de los abogados y la mayoría de los demás tipos de pago. Las regalías tienen un límite inferior de 10 dólares.
Excepción corporativa: Por lo general, no es necesario presentar el formulario 1099-MISC para los pagos a empresas. Sin embargo, excepciones críticas existen para:
- Pagos médicos y de asistencia sanitaria (recuadro 6)
- Honorarios e ingresos brutos de los abogados (casillas 7 y 14)
- Compras de pescado en efectivo (recuadro 7)
- Pagos por servicios de agencias ejecutivas federales (recuadro 7)
Requisito comercial o empresarial: Solo presenta el formulario 1099-MISC para los pagos realizados en el curso de su actividad comercial o empresarial. Los pagos personales, como pagarle a tu vecino para que corte el césped de tu casa, no son declarables. Sin embargo, las organizaciones sin fines de lucro y las agencias gubernamentales también deben presentar una declaración. IRS.gov
Retención complementaria: Si un contratista o proveedor de servicios se niega a proporcionar su número de identificación fiscal (TIN) o el IRS le notifica que el TIN es incorrecto, debe retener el 24% de los pagos e informarlo en la casilla 4. Debes presentar el formulario 1099-MISC independientemente del monto del pago cuando se aplique una retención adicional.
Lo que NO se informa: No utilice el formulario 1099-MISC para:
- Salarios de los empleados (use el formulario W-2)
- Pagos a empresas (con las excepciones indicadas anteriormente)
- Pagos por mercadería, flete o almacenamiento
- Pagos con tarjeta de crédito (reportados en su lugar en el formulario 1099-K)
- Pagos a organizaciones exentas de impuestos
La regla de The Box del 7 al 31 de enero: Esta es la regla de fecha límite más importante para 2019. Al declarar la compensación a personas que no son empleados en el recuadro 7, tanto la copia del IRS como la del destinatario deben presentarse antes del 31 de enero de 2020, sin excepciones en el caso de la presentación electrónica. Todos los demás tipos de pago tienen fechas límite posteriores. IRS.gov
Presentación paso a paso (alto nivel)
Paso 1: recopilar información a lo largo del año
Antes de pagarle a alguien por los servicios, pídale que los complete Formulario W-9 (Solicitud de número de identificación del contribuyente y certificación). Este formulario proporciona su nombre legal, nombre comercial (si corresponde), dirección y TIN (número de seguro social o número de identificación del empleador). Guárdelos archivados; los necesitará al final del año.
Paso 2: Haga un seguimiento de sus pagos
Mantenga registros precisos de todos los pagos realizados a personas que no son empleados y a otros destinatarios declarables. La mayoría de los programas de contabilidad pueden rastrear esto automáticamente, pero también funciona con una hoja de cálculo simple. Anota el nombre del destinatario, el TIN y el total de los pagos del año.
Paso 3: Determinar quién recibe un formulario
Al final del año, identifique a todas las personas a las que pagó 600 USD o más (o más de 10 USD por regalías) durante 2019 por pagos declarables. Recuerda las excepciones corporativas.
Paso 4: Complete los formularios
Necesitarás varias copias de cada formulario:
- Copia A — Presente ante el IRS
- Copia 1 — Presente ante el departamento de impuestos del estado (si es necesario)
- Copia B — Entregar al destinatario para la declaración de impuestos
- Copia 2 — Entregue al destinatario para la declaración de impuestos estatales
- Copia C — Guárdelo para su registro
Complete cada copia con:
- El nombre, la dirección y el TIN (información del pagador) de su empresa
- Nombre, dirección y NIF del destinatario
- Monto del pago en la casilla correspondiente (casilla 7 para la compensación de personas que no son empleados, casilla 1 para el alquiler, etc.)
- Cualquier retención adicional en la casilla 4
Paso 5: Presente su solicitud ante el IRS
Envíe la copia A al IRS junto con Formulario 1096 (Resumen anual y transmisión de las declaraciones informativas de EE. UU.). Puede presentarlas en papel o electrónicamente. La presentación electrónica es obligatoria si presenta 250 o más formularios. Envíe los formularios en papel por correo a la dirección especificada en las instrucciones (varía según la ubicación).
Paso 6: Distribuir copias a los destinatarios
Envíe la copia B (y la copia 2, si corresponde) a cada destinatario antes del 31 de enero de 2020. Puede enviarlos por correo o enviarlos electrónicamente si el destinatario da su consentimiento.
Paso 7: Mantener registros
Conserve la copia C y su documentación de respaldo durante al menos tres años en caso de preguntas o auditorías del IRS. IRS.gov
Errores comunes y cómo evitarlos
Error #1: No cumplir con la fecha límite del 31 de enero para Box 7
Muchos declarantes asumen que todos los formularios 1099 vencen el 28 de febrero o el 31 de marzo, pero La compensación para personas que no son empleados (casilla 7) debe presentarse antes del 31 de enero. El incumplimiento de este plazo conlleva sanciones inmediatas. Establece recordatorios en el calendario y no esperes hasta el último minuto. IRS.gov
Error #2: Faltan los TIN o son incorrectos
Presentar una solicitud con números de seguro social o números de identificación del empleador incorrectos es extremadamente común. Recopile siempre el formulario W-9 delante de realizar el primer pago. Comprueba que el formato del TIN es correcto (XXX-XX-XXXX para los SSN, XX-XXXXXXX para los EIN). El IRS ofrece un programa de comparación del TIN para verificar los TIN antes de presentarlos.
Error #3: Informar en la casilla equivocada
El tipo de pago determina qué casilla usar. El alquiler va en la casilla 1, la compensación por no empleados en la casilla 7, los honorarios de los abogados en la casilla 7, pero los ingresos brutos pagados a los abogados van en la casilla 14. Lea atentamente las instrucciones: el IRS coloca las casillas en las casillas para verificar que los beneficiarios declaren sus ingresos correctamente. IRS.gov
Error #4: Olvidar el punto decimal
Muestre siempre los dólares y centavos con dos decimales. Escribe 1230.00, no 1230. Esto parece poco importante, pero provoca retrasos en el procesamiento.
Error #5: Presentación duplicada
No envíes la misma información dos veces. Si ya presentó la solicitud y necesita corregir algo, siga los procedimientos de corrección y no se limite a volver a enviar el original. IRS.gov
Error #6: La información no coincide en los formularios 1096 y 1099-MISC
Su nombre, dirección y TIN deben ser idénticos en el formulario 1096 y en todos los formularios 1099-MISC adjuntos. Las discrepancias causan problemas de procesamiento.
Error #7: Mezclar tipos de formularios con un formulario 1096
Si vas a presentar varios tipos de declaraciones informativas (1099-MISC y 1099-INT, por ejemplo), necesitas un Formulario 1096 separado para cada tipo. No agrupe diferentes tipos de formularios.
Error #8: No comprobar la excepción corporativa
Muchos declarantes se saltan por completo las empresas, pero recuerden: abogados, proveedores médicos y algunos otros pagos corporativos mosto ser denunciado. IRS.gov
Error #9: Reportar pagos personales
Informe únicamente los pagos realizados en su comercio o negocio. Si contratas personalmente a alguien para que pinte tu casa, eso no es declarable (a menos que te dediques al negocio del alquiler de bienes raíces).
Qué sucede después de presentar la solicitud
Para pagadores (empresas que presentan el formulario)
Una vez que presenta la declaración, el IRS procesa sus formularios y los compara con las declaraciones de impuestos del destinatario. Si todo coincide, no oirá nada; el silencio es una buena noticia. El IRS puede comunicarse con usted si:
- Hay discrepancias entre lo que has denunciado y lo que ha denunciado el destinatario
- Los TIN no coinciden con los registros del IRS
- No presentó los formularios requeridos (el IRS identifica los formularios faltantes mediante auditorías o quejas de los destinatarios)
- Se imponen multas por presentación tardía o incorrecta
Sanciones para los pagadores varían en función de la demora con la que presente la solicitud:
- De 1 a 30 días de retraso: 50 USD por formulario (máximo 556.500 USD al año)
- 31 días hasta el 1 de agosto: 110 USD por formulario (máximo 1 669 500 USD al año)
- Después del 1 de agosto o no presentado: 270 USD por formulario (máximo 3 339 000 USD al año)
- Indiferencia intencional: 550$ por formulario sin máximo
Las empresas más pequeñas (ingresos brutos de 5 millones de dólares o menos) se enfrentan a multas máximas más bajas. Preséntela a tiempo para evitar estos costosos errores. IRS.gov
Para los destinatarios (personas que reciben el formulario)
Si recibe un 1099-MISC, debe declarar los ingresos en su declaración de impuestos. El IRS ya sabe que recibió este ingreso porque recibió una copia de su formulario.
- Recuadro 7 Compensación de personas no empleadas: Preséntese en el Anexo C si trabaja por cuenta propia; es probable que adeude impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
- Box 1 alquila: Informe en el Anexo E (a menos que haya prestado servicios importantes, luego en el Anexo C)
- Recuadro 3 Otros ingresos: Por lo general, va en la línea del Anexo 1, «Otros ingresos»
- Recuadro 6 Pagos médicos: Infórmate sobre el Anexo C si eres un proveedor de atención médica
Si el formulario contiene errores, comunícate inmediatamente con el pagador para solicitar un formulario corregido. Si se niega o no puedes comunicarte con él, adjunta una explicación a tu declaración de impuestos y declara los ingresos correctamente. No ignore un formulario 1099-MISC incorrecto: el IRS se dará cuenta si su declaración no coincide con la de sus registros.
Preguntas frecuentes
Pregunta 1: Soy un profesional independiente que recibió un 1099-MISC. ¿Tengo que pagar impuestos sobre estos ingresos aunque no me hayan retenido impuestos?
Sí, absolutamente. A diferencia de los salarios de los empleados, en los que los impuestos se retienen automáticamente, los ingresos del 1099-MISC se declaran pero no se gravan en la fuente. Usted es responsable de pagar el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare) sobre estos ingresos. Considera la posibilidad de hacer pagos trimestrales de impuestos estimados mediante el formulario 1040-ES para evitar multas y una gran factura tributaria al final del año. La tasa impositiva sobre el trabajo por cuenta propia es del 15,3% (12,4% para el Seguro Social y 2,9% para Medicare), más la tasa impositiva regular sobre la renta. IRS.gov
Pregunta 2: Le pagué 500 dólares a un contratista en 2019. ¿Tengo que presentar un 1099-MISC?
No. El límite de notificación es de 600 USD o más para la mayoría de los tipos de pago (excepto las regalías de más de 10 USD). Si pagaste menos de 600$, no es necesario presentar ningún formulario, pero debes llevar un registro del pago de las deducciones empresariales.
Q3: Contraté a una LLC para que trabajara para mí. ¿Reciben un 1099-MISC?
Depende de cómo se graven los impuestos a la LLC. Si la LLC está sujeta a impuestos como empresa unipersonal o sociedad colectiva, sí, debe presentarla. Si la LLC tributa como una corporación (C-corp o S-corp), por lo general no, a menos que pagues por los servicios legales, los servicios médicos o algunas otras excepciones. El mejor enfoque es hacer que la LLC complete el formulario W-9, que indica su clasificación fiscal. IRS.gov
Pregunta 4: ¿Cuál es la diferencia entre un empleado y un contratista independiente para 1099 propósitos?
Los empleados reciben el formulario W-2 y se les retienen los impuestos de sus cheques de pago. Los contratistas independientes reciben el formulario 1099-MISC (o el 1099-NEC para años posteriores) y gestionan sus propios impuestos. La distinción depende del grado de control: si tú controlas cuándo, dónde y cómo se realiza el trabajo, es probable que la persona sea un empleado. Si controlan sus propios métodos y trabajan para varios clientes, es probable que se trate de un contratista independiente. Clasificar mal a los trabajadores puede conllevar sanciones, así que consulta la publicación 15-A del IRS si no estás seguro.
Pregunta 5: He recibido un 1099-MISC pero el importe es incorrecto. ¿Qué debo hacer?
Póngase en contacto con el pagador de inmediato y solicite un formulario corregido. Explica claramente la discrepancia y proporciona toda la documentación justificativa (facturas, recibos, cheques cancelados). El pagador debe presentar un 1099-MISC corregido y enviarle la copia corregida. Si se niegan o no puedes comunicarte con él, presenta tu declaración de impuestos con el monto de ingresos correcto y adjunta una declaración explicando la discrepancia. Mantén registros exhaustivos en caso de que el IRS te haga preguntas. IRS.gov
Q6: ¿Puedo presentar mis formularios 1099-MISC en línea?
Sí El IRS ofrece el Sistema de admisión de declaraciones informativas (IRIS) para presentar volúmenes más pequeños de formularios. Para volúmenes más grandes (más de 250 formularios), debe presentarlos electrónicamente utilizando un software que cumpla con las especificaciones del IRS (la publicación 1220 contiene los requisitos técnicos). Muchos programas de software tributario y servicios de nómina ofrecen la presentación electrónica 1099. La presentación electrónica amplía la fecha límite y reduce los errores.
Pregunta 7: Soy un destinatario y no he recibido un 1099-MISC, pero sé que debería haberlo recibido. ¿Aún tengo que declarar los ingresos?
Sí Debe declarar todos los ingresos en su declaración de impuestos, independientemente de que haya recibido o no un 1099-MISC. El formulario es simplemente un documento informativo; no determina si los ingresos están sujetos a impuestos. Si no recibió el formulario previsto para mediados de febrero, póngase en contacto con el pagador. Si no te lo proporcionan, calcula tus ingresos basándose en tus propios registros (facturas, depósitos bancarios, etc.) e infórmalo. El IRS puede ponerse al día con el pagador más adelante, pero estás protegido porque declaraste los ingresos correctamente. IRS.gov
Para obtener más información
- Instrucciones de 2019 para el formulario 1099-MISC
- Formulario 1099-MISC de 2019
- Instrucciones generales de 2019 para determinadas devoluciones con información
- Servicio al cliente de informes de información del IRS: 866-455-7438
Esta guía se basa en publicaciones oficiales del IRS y tiene fines informativos. Para obtener asesoramiento tributario específico, consulte a un profesional de impuestos calificado.