Entender sus formularios de impuestos no tiene por qué ser complicado. El formulario 1099-K es uno de esos documentos que puedes recibir si aceptas tarjetas de crédito o te pagan a través de plataformas como PayPal, y esta guía te explicará todo lo que necesitas saber sobre este formulario para el año fiscal 2016.
Para qué sirve el formulario 1099-K
El formulario 1099-K es una declaración informativa que informa los pagos que recibió a través de tarjetas de crédito, tarjetas de débito o redes de pago de terceros durante el año calendario. Piense en ello como un recibo de su procesador de pagos que muestra al IRS cuánto dinero pasó a través de su cuenta mercantil o plataforma de pago.
El formulario existe debido a la sección 6050W del Código de Impuestos Internos, que exige que las entidades de liquidación de pagos (PSE), como los bancos que procesan las transacciones con tarjetas de crédito o empresas como PayPal y Stripe, informen tanto a usted como al IRS sobre las transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros. Estas entidades actúan como intermediarios entre tú y tus clientes, y son responsables del seguimiento y la notificación de estos pagos. IRIS
Recibirás el formulario 1099-K si aceptaste tarjetas de pago (tarjetas de crédito, débito o tarjetas de valor almacenado, como las tarjetas de regalo) para tu empresa o si recibiste pagos a través de una red de pago de terceros. El formulario muestra el importe bruto de los pagos que recibiste antes de restar las comisiones, los reembolsos u otros ajustes. Esta información es crucial porque el IRS la usa para asegurarse de que declaras todos los ingresos de tu empresa en tu declaración de impuestos.
Es importante entender que el formulario 1099-K no significa que adeude impuestos automáticamente sobre el monto total que se muestra. El formulario simplemente indica el total de los pagos efectuados a través de estos canales. Tú decides calcular tu ingreso imponible real restando los gastos comerciales legítimos, el costo de los productos vendidos, los reembolsos y las devoluciones.
Cuándo utilizaría el formulario 1099-K (presentación, presentación tardía y declaraciones enmendadas)
Para procesadores de pagos
Si es una entidad de liquidación de pagos que debe presentar el formulario 1099-K, debe presentar la copia B al beneficiario antes del 31 de enero de 2017 (para el año fiscal 2016). Debes presentar la copia A ante el IRS antes del 28 de febrero de 2017 si la presentas en papel, o antes del 31 de marzo de 2017 si la presentas electrónicamente. IRS
Para los destinatarios
Cuando recibe su formulario 1099-K, no lo presenta junto con su declaración de impuestos, sino que usa la información que contiene para ayudarlo a completar su declaración de impuestos sobre la renta. Los montos declarados en el formulario 1099-K deben reflejarse en los ingresos brutos o las ventas que declare en su Anexo C (para propietarios únicos), el Anexo E (para ingresos por alquileres) o su declaración de impuestos comerciales (Formulario 1120, 1120-S o 1065).
Presentación tardía
Si un procesador de pagos presenta la solicitud con retraso, es posible que se enfrente a multas en virtud de las secciones 6721 y 6722 del código tributario. Como destinatario, si no recibes tu formulario 1099-K antes de mediados de febrero, ponte en contacto con la persona que presentó la declaración (el procesador de pagos) que aparece en los formularios anteriores o comunícate directamente con tu procesador de pagos.
Devoluciones corregidas
Si recibe un formulario 1099-K que contiene información incorrecta (montos incorrectos, número de identificación fiscal incorrecto o transacciones erróneas), comuníquese con el declarante de inmediato. Pueden emitir un formulario 1099-K corregido, que tendrá la casilla «CORREGIDO» marcada en la parte superior. La persona que presenta la declaración debe enviar los formularios corregidos tanto a usted como al IRS. No modifique su propia declaración de impuestos hasta que reciba el formulario corregido que muestre la información exacta.
Reglas o detalles clave para 2016
Transacciones con tarjeta de pago
No hay un límite mínimo para las transacciones con tarjeta de pago. Si aceptaste tan solo un dólar con tarjetas de crédito, débito o tarjetas con valores acumulados, técnicamente el procesador de pagos tiene la obligación de declararlo en el formulario 1099-K. Sin embargo, en la práctica, la mayoría de los procesadores solo envían formularios a cuentas con una actividad significativa.
Transacciones de red de terceros
Para los pagos recibidos a través de redes de pago de terceros (como PayPal, Venmo for Business o plataformas similares), solo recibirás el formulario 1099-K si cumples estos dos requisitos:
- Sus pagos brutos superaron los 20 000$ durante el año calendario, Y
- Ha realizado más de 200 transacciones distintas (IRS)
Transacciones en el extranjero
Las reglas de 2016 incluyen excepciones específicas para los pagos realizados fuera de los Estados Unidos. Por lo general, los procesadores de pagos no necesitan presentar el formulario 1099-K para los pagos a cuentas extranjeras, a menos que tengan una dirección en EE. UU. asociada a la cuenta, instrucciones permanentes para transferir fondos a una cuenta bancaria estadounidense, el beneficiario solicite el pago en dólares estadounidenses o el procesador sepa que el beneficiario es una persona estadounidense.
Transacciones no declarables
No todas las transacciones cuentan. Las retiradas en cajeros automáticos, los adelantos de efectivo con cargo a su tarjeta, los cheques emitidos en relación con tarjetas de pago y las transacciones en las que el comerciante y el emisor de la tarjeta sean compañías relacionadas están excluidas de la presentación de informes del formulario 1099-K.
Reporte de importes brutos
El formulario informa el importe bruto de las transacciones sin ninguna deducción. Esto significa que las comisiones cobradas por el procesador de pagos, los reembolsos que hayas emitido a los clientes, las devoluciones de cargo, los descuentos y otros ajustes no se restan del importe que aparece en el recuadro 1a.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Recibir y revisar el formulario
Debe recibir el formulario 1099-K a finales de enero o principios de febrero. Cuando lo reciba, revise cuidadosamente toda la información: su nombre, su número de identificación fiscal (que puede estar truncado para mostrar solo los últimos cuatro dígitos por motivos de seguridad) y los montos de pago que se muestran.
Paso 2: Verificar el importe bruto
Observe el recuadro 1a, que muestra el importe bruto de todas las transacciones con tarjetas de pago o redes de terceros en 2016. Compare esto con sus propios registros. Recuerde que este es el monto total de los pagos recibidos, no sus ingresos netos. La casilla 1b puede mostrar transacciones en las que la tarjeta no esté presente (como ventas por Internet o por teléfono), si corresponde.
Paso 3: Conciliar con sus registros
Saque sus propios registros contables y compárelos con el formulario 1099-K. Consulte el desglose mensual de las casillas 5a a 5l para identificar cualquier discrepancia. Marque la casilla 3, que muestra el número de transacciones, comparándola con sus registros.
Paso 4: Calcule sus ingresos reales
Es casi seguro que el monto del formulario 1099-K es más alto que su ingreso imponible real. Debes restar los gastos comerciales legítimos, el costo de los productos vendidos, los reembolsos emitidos a los clientes, las devoluciones de cargos, las tarifas de procesamiento de pagos y cualquier transacción personal que se haya incluido incorrectamente. Mantén un registro detallado de todos estos ajustes.
Paso 5: Informe sobre su declaración de impuestos
Incluya los ingresos del formulario 1099-K (junto con cualquier otro ingreso comercial) en el formulario de impuestos correspondiente, generalmente el Anexo C para propietarios únicos, el Anexo E para propiedades de alquiler o las declaraciones de impuestos corporativos para empresas constituidas en sociedades constituidas. No adjuntes el formulario 1099-K a tu declaración, sino que lo guardas junto con tus registros tributarios.
Paso 6: Manejar las discrepancias
Si encuentra errores en su formulario 1099-K, póngase en contacto inmediatamente con la persona que presentó la declaración (el procesador de pagos). Si es posible, solicite un formulario corregido antes de presentar su declaración de impuestos. Si no puede obtener una corrección, es posible que deba adjuntar una declaración a su declaración de impuestos en la que explique la discrepancia y muestre los montos correctos según sus registros.
Errores comunes y cómo evitarlos
Error #1: Declarar el monto bruto como ingreso imponible
Muchos propietarios de negocios piensan erróneamente que adeudan impuestos sobre el monto total que se muestra en el recuadro 1a. Esto es incorrecto. El formulario muestra los ingresos brutos antes de cualquier deducción. Solución: haga un seguimiento de todos sus gastos comerciales, comisiones, reembolsos y costos de los bienes vendidos durante el año, y réstelos de sus ingresos brutos para llegar a su ingreso imponible real.
Error #2: Confundir transacciones personales y comerciales
A veces, el formulario 1099-K incluye transacciones personales, especialmente si recibió dinero de amigos o familiares a través de aplicaciones de pago, o si vendió artículos personales con pérdidas. Solución: Revisa cuidadosamente todas las transacciones y documenta cuáles fueron personales. Ponte en contacto con el procesador de pagos para corregir el formulario si se incluyeron cantidades personales importantes. En el caso de los artículos vendidos con pérdidas (como muebles o ropa usados), lleva un registro que muestre que los vendiste por menos de lo que pagaste originalmente.
Error #3: Número de identificación fiscal incorrecto
Proporcionar un número de seguro social o un número de identificación patronal incorrectos a su procesador de pagos causará problemas. El IRS no podrá hacer coincidir el formulario 1099-K con su declaración de impuestos, lo que podría generar avisos. Solución: verifica que tu procesador de pagos tenga archivado tu TIN correcto. Si ves que en tu formulario aparece marcada la leyenda «No es el segundo TIN», comunícate inmediatamente con el IRS y con tu procesador de pagos. IRS
Error #4: Ignorar las conversiones de moneda extranjera
Si recibiste pagos en moneda extranjera, debes convertirlos a dólares estadounidenses utilizando el tipo de cambio al contado vigente en la fecha de la transacción o una convención razonable y coherente (como los tipos de cambio promedio mensuales). Solución: establezca un método de conversión de divisas uniforme y aplíquelo de manera uniforme. Documente su método de conversión en caso de una auditoría.
Error #5: No tener en cuenta varios formularios
Si utilizas varios procesadores de pago o realizas transacciones con tarjetas de pago y de redes de terceros con el mismo procesador, es posible que recibas varios formularios 1099-K. Solución: mantén todos los formularios organizados y asegúrate de declarar el ingreso total de todas las fuentes sin duplicar ni omitir ningún monto.
Error #6: No guardar el formulario con los registros de impuestos
Aunque no presente el formulario 1099-K con su declaración, debe guardarlo para sus registros. Solución: guarde el formulario 1099-K junto con la documentación de su declaración de impuestos durante al menos siete años en caso de una auditoría.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Proceso de contrapartida del IRS
El IRS utiliza sistemas automatizados para comparar los ingresos declarados en su declaración de impuestos con los formularios 1099-K (y otras declaraciones informativas) presentados por los procesadores de pagos. Si los ingresos brutos de su declaración parecen ser considerablemente más bajos que los montos de los formularios 1099-K, esto puede provocar una consulta.
Posibles avisos del IRS
Si hay una discrepancia significativa entre lo que informaron los procesadores de pagos y lo que declaraste en tu declaración, es posible que recibas un aviso del IRS, por lo general un aviso CP2000 que indica «ingresos no declarados». No te asustes si recibes uno. Estos avisos le dan la oportunidad de explicar la diferencia (por ejemplo, los reembolsos, los cargos y los gastos comerciales que redujeron sus ingresos brutos a ingresos netos).
Requisitos de respuesta
Si recibe una notificación, responda de inmediato con documentación que muestre sus cálculos de ingresos reales. Proporcione registros detallados de los gastos comerciales, las tarifas de procesamiento de pagos, los reembolsos, las devoluciones de cargos y cualquier transacción personal que deba excluirse. Por lo general, el IRS le da entre 30 y 60 días para responder.
Retención complementaria
Si no proporcionaste tu número de identificación fiscal al procesador de pagos o si el IRS notificó al procesador que proporcionaste un TIN incorrecto, es posible que el procesador haya retenido el 28% de tus pagos como retención adicional. Esto se mostraría en la casilla 4 del formulario 1099-K. Si se realizó una retención adicional, reclamará el crédito por estos montos en su declaración de impuestos, al igual que las retenciones de impuestos regulares. IRIS
Implicaciones tributarias estatales
La mayoría de los estados que tienen impuestos sobre la renta también reciben información sobre el formulario 1099-K. Las casillas 6 a 8 del formulario pueden mostrar información específica de cada estado. Asegúrese de que su declaración de impuestos estatal concuerde con su declaración federal sobre estos ingresos.
Retención de registros
Conserve su formulario 1099-K y toda la documentación de respaldo (estados de cuenta bancarios, estados de cuenta del procesador de pagos, registros de reembolsos, recibos de gastos) durante al menos siete años. Si el IRS cuestiona tu declaración, necesitarás estos registros para corroborar tus ingresos y deducciones declarados.
Preguntas frecuentes
Pregunta 1: He recibido un formulario 1099-K, pero no soy una empresa. ¿Qué debo hacer?
R: Esto ocurre ocasionalmente, especialmente con redes de pago de terceros. En primer lugar, revisa las transacciones para determinar si alguna de ellas estaba realmente relacionada con la empresa (incluso las ventas ocasionales en plataformas como eBay o Etsy cuentan como actividad empresarial). Si las transacciones fueron puramente personales (como los reembolsos de amigos o la venta de objetos personales usados con pérdidas), ponte en contacto con el procesador de pagos para solicitar que se corrija el formulario. Si esto no funciona, tendrás que declarar los ingresos en tu declaración de impuestos, pero tal vez puedas compensarlos con explicaciones y documentación que demuestren que no eran ingresos comerciales sujetos a impuestos.
Pregunta 2: El monto de mi formulario 1099-K no coincide con mis depósitos bancarios. ¿Pasa algo?
R: No necesariamente. El formulario 1099-K informa del importe bruto del pago antes de que el procesador de pagos deduzca sus comisiones, antes de cualquier devolución de cargo y antes de contabilizar los reembolsos. Sus depósitos bancarios serán más bajos porque se descontaron las comisiones. Además, el formulario se basa en la fecha de la transacción, mientras que tus depósitos bancarios pueden estar fechados en el momento en que se liquidaron los fondos (lo que podría ocurrir días después). Haga una conciliación cuidadosa consultando los estados de cuenta de su procesador de pagos, que deberían reducir la brecha entre el monto del formulario 1099-K y sus depósitos reales.
Pregunta 3: ¿Tengo que declarar los ingresos del formulario 1099-K si están por debajo del umbral de la red de terceros?
R: ¡Sí! El límite de 20 000$ por transacción solo determina si la red de pago debe enviarte (y al IRS) un formulario 1099-K. Todos los ingresos comerciales están sujetos a impuestos y deben declararse en su declaración de impuestos, independientemente de que reciba o no un formulario 1099-K. Si ganaste 15 000$ a través de PayPal, pero no recibiste el formulario 1099-K porque no cumpliste con el límite, igual debes declarar esos 15 000$ como ingresos empresariales.
Pregunta 4: ¿Me pueden penalizar si el formulario 1099-K es incorrecto y declaro montos diferentes?
R: No se le debe penalizar si declara los ingresos correctos basándose en sus registros precisos, incluso si difieren del formulario 1099-K. Sin embargo, debe poder documentar y explicar la diferencia. Mantenga registros detallados que muestren por qué el monto del formulario 1099-K difiere de los ingresos declarados (cargos, reembolsos, transacciones personales, etc.). Si el IRS cuestiona la discrepancia, necesitarás esta documentación para evitar multas.
Q5: ¿Qué sucede si realizo transacciones con tarjetas de pago y pagos con redes de terceros?
R: Su procesador de pagos debe presentar los formularios 1099-K por separado para cada tipo de transacción, o identificar claramente ambos tipos en un solo formulario mediante las casillas de verificación. Las transacciones con tarjeta de pago no tienen un límite mínimo, mientras que las transacciones de redes de terceros requieren cumplir con la regla de transacción de 20 000$ por 200$. Asegúrese de tener en cuenta todos los formularios que reciba al preparar su declaración de impuestos.
Pregunta 6: ¿Cómo afectan los reembolsos y las devoluciones de cargo a la presentación del formulario 1099-K?
R: Por lo general, no lo hacen. En el formulario 1099-K se indica el importe bruto de las transacciones sin restar reembolsos ni contracargos. Esto significa que si procesaste 50 000$ en pagos pero emitiste 5000$ en reembolsos, tu formulario 1099-K mostrará 50 000$. Debes registrar los reembolsos y las reversiones de cargo por separado en tus registros y contabilizarlos al calcular tu base imponible real en tu declaración de impuestos.
Pregunta 7: Recibí el formulario 1099-K después de haber presentado mis impuestos. ¿Qué debo hacer?
R: Primero, verifique si los ingresos declarados en el formulario 1099-K ya están incluidos en los ingresos brutos que declaró en su declaración de impuestos. Si declaraste correctamente todos tus ingresos pero aún no tenías el formulario, estás bien, no es necesario hacer nada. Si no declaraste los ingresos que figuran en el formulario, tendrás que presentar una declaración enmendada (el formulario 1040-X para personas físicas) para corregir tu declaración de impuestos y declarar los ingresos adicionales. Presente la enmienda con prontitud para minimizar las posibles multas e intereses.
Recursos adicionales
Para obtener más información: visite IRS.gov/Form1099K para obtener las últimas actualizaciones o llame al servicio de atención al cliente de informes de información del IRS al 1-866-455-7438 si tiene preguntas específicas sobre su situación.