Para qué sirve el formulario
El formulario 1099-INT es el documento oficial del IRS que se usa para declarar los ingresos por intereses que obtuvo durante el año tributario. Considérelo un recibo que muestra la cantidad de intereses que recibió de bancos, cuentas de ahorro, bonos, certificados de depósito (CD) y otras inversiones que pagan intereses. Si ganaste 10 dólares o más en intereses de una institución financiera, normalmente recibirás este formulario por correo.
Los bancos, cooperativas de ahorro y crédito, corredores y otras instituciones financieras envían el formulario 1099-INT tanto a usted como al IRS. El formulario documenta varios tipos de interés, incluidos los intereses bancarios regulares (recuadro 1), los intereses de los bonos de ahorro y las obligaciones del Tesoro de los Estados Unidos (recuadro 3) y los intereses exentos de impuestos de los bonos municipales (recuadro 8). También puede mostrar el impuesto federal sobre la renta retenido mediante retenciones adicionales, las multas por retiro anticipado y los impuestos extranjeros pagados por sus intereses.
El formulario tiene un doble propósito: le ayuda a declarar con precisión sus ingresos por intereses en su declaración de impuestos y le permite al IRS verificar que los contribuyentes declaran todos sus ingresos imponibles. La mayoría de los intereses están sujetos a impuestos según la tasa impositiva ordinaria del impuesto sobre la renta, aunque algunos intereses de los bonos municipales pueden estar exentos de impuestos a nivel federal.
Cuándo lo usarías (tardío/modificado)
Las instituciones financieras deben presentar el formulario 1099-INT a los destinatarios antes 31 de enero de 2019 para el año fiscal 2018. Si no recibiste tu formulario a mediados de febrero, comunícate directamente con tu institución financiera para solicitar una copia. No puedes presentar tu declaración de impuestos de forma precisa sin esta información.
Si descubre un error en su formulario 1099-INT después de haber presentado su declaración de impuestos, no se asuste. Primero, comunícate con el emisor (tu banco o institución financiera) para solicitar la corrección del formulario. Emitirán un formulario 1099-INT corregido, marcado como «CORREGIDO» en la casilla correspondiente. Una vez que reciba el formulario corregido, tendrá que presentar una declaración de impuestos modificada (formulario 1040-X) si el error afecta a su obligación tributaria.
Los Formularios 1099-INT modificados o atrasados pueden emitirse si el pagador descubre que cometió un error, como declarar un monto de interés incorrecto, un número de identificación fiscal incorrecto o la falta de información de retención adicional. Los pagadores pueden emitir los formularios corregidos en cualquier momento cuando descubran errores. El formulario corregido mostrará la información correcta y tanto usted como el IRS recibirán copias. Las instituciones financieras deben actuar con prontitud cuando descubren errores para reducir al mínimo las multas: se enfrentan a entre 50 y 270 dólares por formulario incorrecto, según el tiempo que tarden en corregir el error.
Reglas clave para 2018
Para el año tributario 2018, varias reglas importantes rigieron la presentación del formulario 1099-INT. El Umbral de $10 es lo más fundamental: las instituciones financieras deben emitir el formulario si usted ganó al menos $10 en intereses durante el año. Sin embargo, si has ganado al menos 600$ en intereses pagados en el transcurso de una operación o negocio (como los intereses de los pagos atrasados relacionados con la empresa), es obligatorio presentar la declaración aunque provenga de una fuente no tradicional.
Retención complementaria fue un cambio fundamental en las reglas de 2018. Gracias a la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, la tasa de retención adicional se redujo del 28% a 24% a partir del 1 de enero de 2018. La retención adicional se produce cuando no proporcionas un número de identificación fiscal (TIN) correcto al pagador o cuando el IRS notifica al pagador que no declaraste los ingresos por intereses o dividendos. Si se aplica una retención adicional, el pagador retiene el 24% de tus intereses y los envía directamente al IRS; verás esta cantidad en el recuadro 4.
Beneficiarios exentos no reciben el formulario 1099-INT aunque devenguen intereses. Esta categoría incluye empresas, organizaciones exentas de impuestos, cuentas individuales de jubilación (IRA), cuentas de ahorro para la salud (HSA), agencias gubernamentales, agentes de valores registrados y corredores. Si es una persona que tiene una cuenta de ahorros personal, no está exenta y debe esperar el formulario.
El momento del pago de los intereses es importante: los intereses se consideran «pagados» cuando se acreditan en su cuenta y están disponibles para su retiro sin restricciones sustanciales. En el caso de los bonos y cupones, los intereses se pagan cuando los presentas para su pago. Los intereses exentos de impuestos de los bonos municipales deben declararse en el formulario 1099-INT (casilla 8), aunque no pagues el impuesto federal sobre la renta por ellos; el IRS necesita esta información para otros cálculos tributarios, como el impuesto mínimo alternativo.
Paso a paso (nivel alto)
Para los destinatarios (contribuyentes)
Paso 1: Reciba el formulario
Reciba el formulario antes de finales de enero o principios de febrero de 2019. Consulte su correo y su portal de banca en línea, ya que muchas instituciones ahora ofrecen la entrega electrónica.
Paso 2: Revise la precisión
Verifique que su nombre, dirección y número de seguro social sean correctos. Confirme que los montos de interés coincidan con sus registros. Preste especial atención a la casilla 1 (intereses imponibles), la casilla 3 (intereses del gobierno de EE. UU.) y la casilla 8 (intereses exentos de impuestos).
Paso 3: Informe sobre su declaración de impuestos
Transfiera los montos de la casilla 1 a la línea «interés imponible» de su formulario 1040. Si ganaste más de 1500$ en intereses y dividendos totales, también tendrás que completar el Anexo B, en el que se enumeran cada pagador por separado. Los montos de la casilla 3 van en la misma línea, pero es posible que tengan un tratamiento tributario estatal diferente. La casilla 8 (intereses exentos de impuestos) va en la línea separada de «intereses exentos de impuestos»; no está sujeto a impuestos federales, pero aun así debe declararse.
Paso 4: Conserve sus registros tributarios
Conserve sus registros tributarios durante al menos tres años en caso de una consulta o auditoría del IRS.
Para pagadores (instituciones financieras)
Paso 1: Realizar un seguimiento de todos los pagos de intereses
Haga un seguimiento de todos los pagos de intereses a lo largo del año para determinar quién cumple con el umbral de notificación de $10.
Paso 2: Verificar la información del contribuyente
Confirma que tienes los nombres, direcciones y TIN correctos para todos los destinatarios. Aplica reglas de retención adicionales cuando sea necesario.
Paso 3: Preparar y archivar
Prepare y presente los formularios 1099-INT antes de los plazos: entréguelos a los destinatarios antes de 31 de enero de 2019, preséntenlo ante el IRS por 28 de febrero de 2019 (papel) o 31 de marzo de 2019 (presentación electrónica).
Paso 4: Enviar los formularios corregidos
Envíe los formularios corregidos de inmediato si descubre errores.
Errores comunes y cómo evitarlos
No alcanza el umbral de 10$
Algunos contribuyentes se olvidan de declarar pequeñas cantidades de interés porque asumen que las cantidades inferiores a $10 no están sujetas a impuestos. ¡Incorrecto! Todos los ingresos por intereses están sujetos a impuestos, incluso si no recibe un formulario 1099-INT. Si ganaste 8$ en intereses, tienes la obligación legal de declararlos aunque el banco no te haya enviado un formulario.
Números de identificación del contribuyente incorrectos
Los pagadores suelen tener problemas con números de Seguro Social incorrectos o nombres que no coinciden (como usar un apellido de soltera en la cuenta pero un apellido de casada con el IRS). Esto desencadena retenciones adicionales y notificaciones del IRS. Asegúrese siempre de que su nombre y NIF coincidan en todas sus cuentas y que coincidan exactamente con su tarjeta de Seguro Social.
Solicitud para destinatarios exentos
Las instituciones financieras a veces emiten incorrectamente los formularios 1099-INT a corporaciones, IRA u otras entidades exentas. Los pagadores deben revisar cuidadosamente su lista de destinatarios comparándola con los criterios de exención antes de presentarlos para evitar trámites innecesarios y posibles multas.
No reportar retenciones adicionales
Cuando se aplica una retención adicional del 24%, tanto los pagadores como los destinatarios cometen errores. Los pagadores deben declarar el importe de la retención en el recuadro 4, y los destinatarios deben declararlo en forma de crédito en su declaración de impuestos, al igual que las retenciones de impuestos habituales. No pierda ese 24%: es el dinero que paga al IRS en su nombre.
Intereses imponibles y exentos de impuestos confusos
Los contribuyentes suelen mezclar los intereses de la casilla 1 (sujetos a impuestos) y los de la casilla 8 (exentos de impuestos). Los intereses de los bonos municipales se incluyen en la casilla 8 y, por lo general, no están sujetos al impuesto federal sobre la renta, aunque pueden estar sujetos a impuestos a nivel estatal y aun así contabilizarse para su ingreso bruto ajustado modificado para otros fines.
Falta el requisito de presentación electrónica
Los pagadores que presenten 250 o más declaraciones informativas deben presentarlas electrónicamente. La presentación en papel cuando se requiere la presentación electrónica conlleva sanciones, incluso si los formularios son correctos y se presentan a tiempo.
Olvidar las multas por retiro anticipado
El recuadro 2 muestra las penalizaciones por retiro anticipado de CD y cuentas similares. Esta cantidad es deducible de sus ingresos brutos, pero muchos contribuyentes se olvidan de declararla. No reduzca usted mismo el monto de la casilla 1; declare ambos por separado y tome la deducción según el Anexo 1.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Para los destinatarios
Una vez que presente su declaración de impuestos con la información del formulario 1099-INT incluida, el IRS comparará los montos que declaró con los formularios presentados por sus instituciones financieras. Este proceso de cotejo suele tener lugar varios meses después de la fecha límite de presentación de abril. Si hay alguna discrepancia (por ejemplo, si declaraste 150 dólares en intereses, pero el IRS recibió los formularios 1099-INT por un total de 200 dólares), recibirás una notificación CP2000 en la que se propondrán cambios en tu declaración y la posible deuda de impuestos adicionales.
Si todo coincide, por lo general no recibirá nada del IRS con respecto a sus ingresos por intereses. La información simplemente pasa a formar parte de su registro tributario. Guarde sus formularios 1099-INT junto con la documentación de su declaración de impuestos durante al menos tres años en caso de preguntas o de una auditoría.
Para pagadores
Después de presentar los formularios 1099-INT ante el IRS antes de la fecha límite del 28 de febrero o el 31 de marzo, el IRS procesa estas declaraciones y las carga en su sistema de comparación. Si cometió errores, recibirá multas que oscilarán entre 50 y 270 dólares por formulario, según el momento en que corrija los errores:
- En un plazo de 30 días: 50$ por formulario
- 30 días hasta el 1 de agosto: $100 por formulario
- Después del 1 de agosto o sin corregir: 270 USD por formulario
Si el IRS identifica números de identificación fiscal incorrectos, recibirás un aviso de TIN que indica qué cuentas no coinciden. Después de recibir dos avisos de este tipo en un plazo de tres años para la misma cuenta, puedes marcar la casilla «El segundo NIF no» en los formularios futuros para dejar de recibir avisos adicionales para esa cuenta.
Se pueden eximir de las sanciones si puede demostrar una causa razonable de los errores: eventos que escapan a su control, factores atenuantes importantes y pruebas de que actuó de manera responsable para evitar el problema. El simple hecho de estar ocupado o con poco personal no suele considerarse una causa razonable.
El IRS mantiene estos registros como parte de la documentación tributaria permanente de la cuenta de cada contribuyente. Las instituciones financieras deben conservar copias de todos los formularios 1099-INT y la documentación de respaldo durante al menos cuatro años para responder a cualquier consulta del IRS o disputa con los contribuyentes.
Preguntas frecuentes
P1: Gané 9 dólares en intereses. ¿Debo declararlo de todos modos aunque no haya recibido el formulario 1099-INT?
Sí. Todos los ingresos por intereses están sujetos a impuestos independientemente del monto. Si bien las instituciones financieras solo emiten el formulario 1099-INT cuando ganas 10 dólares o más, estás legalmente obligado a declarar incluso las cantidades más pequeñas. Simplemente suma todos tus intereses de diversas fuentes e informa el total en tu declaración de impuestos.
Pregunta 2: ¿Por qué mi banco retuvo el 24% de mis pagos de intereses?
Esto se denomina retención adicional, y ocurre en situaciones específicas: no proporcionaste tu número de identificación fiscal al banco, proporcionaste un TIN incorrecto o el IRS notificó a tu banco que no declaraste ingresos por intereses o dividendos en los últimos años. Para detener las retenciones adicionales, comunícate con tu banco para corregir la información de tu TIN o resolver el problema subyacente del IRS.
Pregunta 3: Tengo los montos de la casilla 1 y la casilla 8 en mi formulario 1099-INT. ¿Están ambos sujetos a impuestos?
No. El recuadro 1 muestra los intereses imponibles que debe incluir en sus ingresos brutos y sobre los que debe pagar el impuesto federal. El recuadro 8 muestra los intereses exentos de impuestos (generalmente de bonos municipales) que no están sujetos al impuesto federal sobre la renta. Sin embargo, aún debe declarar los montos de la casilla 8 en su declaración; el IRS usa esta información para varios cálculos, incluidos los ingresos brutos ajustados modificados y el impuesto mínimo alternativo.
Pregunta 4: ¿Qué sucede si recibo un formulario 1099-INT corregido después de haber presentado mi declaración de impuestos?
Ponte en contacto con el emisor para saber qué ha cambiado. Si la corrección afecta a tu obligación tributaria (por ejemplo, si el monto de los intereses aumentó significativamente), tendrás que presentar una declaración enmendada mediante el formulario 1040-X. Si el cambio es menor y no afecta al impuesto adeudado, es posible que no necesites modificarlo, pero considera consultar a un profesional de impuestos para estar seguro.
Pregunta 5: ¿Puedo combinar todos mis formularios 1099-INT y declarar un total en mi declaración de impuestos?
Si su interés total es de 1500$ o menos, sí; simplemente puede declarar el total combinado en la línea de interés imponible del formulario 1040. Sin embargo, si sus intereses superan los 1500$, debe completar el Anexo B y enumerar a cada pagador por separado con su nombre y el monto de los intereses pagados. Este requisito ayuda al IRS a comparar sus informes con los formularios 1099-INT presentados por sus instituciones financieras.
Pregunta 6: Cerré mi CD antes de tiempo y pagué una multa. ¿Cómo administro el importe de la caja 2?
El recuadro 2 muestra las multas por retiro anticipado que reducen sus ingresos por intereses. Indique el importe total de los intereses de la casilla 1 en la línea de intereses de su declaración de impuestos y, a continuación, reclame el importe de la multa del recuadro 2 como deducción en el anexo 1 (ajustes a los ingresos). No restes tú mismo la multa del importe del recuadro 1; declara ambas cosas por separado para obtener la deducción adecuada.
Q7: Mi formulario 1099-INT tiene mi dirección anterior. ¿Importa?
Para el año tributario actual, esto no afecta a la validez del formulario; la información importante es su nombre, TIN y los montos de interés. Sin embargo, ponte en contacto con tu institución financiera para actualizar tu dirección para la correspondencia y los formularios de impuestos futuros. Si tu nombre es incorrecto o no coincide con el de tu tarjeta de Seguro Social, se trata de un problema mayor que podría provocar retenciones adicionales, así que arréglalo de inmediato.
Documento creado a partir de fuentes oficiales del IRS: Este resumen se basa en Instrucciones de 2018 para los formularios 1099-INT y 1099-OID y Instrucciones generales de 2018 para determinadas devoluciones con información de IRS.gov.