Para qué sirve el formulario 1099-INT (2014)
Formulario 1099-INT informa los ingresos por intereses que recibió durante el año fiscal 2014 de una institución financiera u otra entidad. Incluye los intereses imponibles, los intereses exentos de impuestos, los intereses de los bonos de actividad privada, los intereses de los bonos de ahorro y los intereses pagados por varios instrumentos de deuda. El formulario también muestra el impuesto federal sobre la renta retenido, los impuestos extranjeros y otros detalles que el Servicio de Impuestos Internos utiliza para igualar los ingresos que declaras en tu declaración federal de impuestos sobre la renta. Los contribuyentes utilizan este formulario de impuestos para declarar los intereses recibidos, calcular los ingresos imponibles y asegurarse de que pagan el impuesto sobre la renta con precisión en su declaración anual de impuestos.
Cuándo utilizaría el formulario 1099-INT (2014)
Utiliza este formulario tributario cuando recibe pagos de intereses de cuentas bancarias, bonos de ahorro, obligaciones del Tesoro o bonos sujetos a impuestos durante el año tributario. También lo usa si una institución financiera extranjera declara ingresos por intereses o si una institución financiera aplica retenciones adicionales. Los contribuyentes que reciben intereses de varias cuentas o que reciben copias de los destinatarios por correo postal o electrónico deben incluir el monto neto de los intereses devengados al presentar una declaración de impuestos federales sobre la renta. El requisito anterior se aplica ya sea que presente su declaración de manera electrónica o en papel.
Reglas o detalles clave para 2014
- Umbral de notificación: Las instituciones financieras emiten el formulario 1099-INT cuando usted recibe al menos diez dólares de ingresos por intereses, y este monto incluye los intereses de varias cuentas. Los intereses recibidos por debajo de ese límite siguen exigiendo que pagues el impuesto sobre la renta y deben figurar en tu declaración de impuestos.
- Retención adicional: La retención adicional se aplica cuando el Servicio de Impuestos Internos identifica información incorrecta y la institución financiera retiene una parte de los pagos de intereses. Los contribuyentes declaran la retención del impuesto federal sobre la renta y lo utilizan para reducir el total del impuesto sobre la renta adeudado.
- Intereses exentos de impuestos: Los intereses exentos de impuestos de un bono exento de impuestos siguen apareciendo en el formulario porque este ingreso afecta los cálculos del ingreso bruto. Usted declara los intereses exentos de impuestos aunque no pague impuestos sobre la renta por esa parte.
- Intereses de bonos de actividad privada: Los intereses de un bono de actividad privada requieren una declaración especial porque ciertas obligaciones emitidas en virtud de estos programas afectan los ingresos imponibles. Los contribuyentes deben usar el formulario correspondiente cuando las reglas de exención de impuestos cambien sus cálculos.
- Obligaciones del Tesoro: Los intereses de las letras del Tesoro, los pagarés del Tesoro u otras obligaciones del Tesoro siguen sujetos a impuestos a los efectos del impuesto federal sobre la renta, y usted debe incluir los ingresos por intereses declarados, incluso si su país extranjero no grava dichos pagos.
- Sanciones por retiro anticipado: La retirada anticipada de un instrumento de deuda puede resultar en una reducción del valor nominal que recibe, y el formulario indica este importe neto. Los contribuyentes declaran los gastos de inversión o los ajustes de descuento de mercado en el momento apropiado en sus declaraciones de impuestos.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna sus formularios
Reúna las copias del formulario 1099-INT de todos los destinatarios de cada institución financiera u otra institución financiera para el año tributario. Confirme que su nombre, número de cuenta y dirección coincidan con la información que los pagadores envían al Servicio de Impuestos Internos.
Paso 2: Revisa las cajas de claves
Revise las casillas para ver los ingresos por intereses imponibles, los intereses exentos de impuestos, la retención del impuesto federal sobre la renta, los impuestos extranjeros y los intereses de los bonos de actividades privadas. Asegúrese de que los detalles de las obligaciones del Tesoro, los intereses de los bonos de ahorro y la fecha de vencimiento aparezcan correctamente antes de preparar las declaraciones de impuestos.
Paso 3: Reporte la información en su declaración de impuestos
Anote los intereses imponibles en la línea de ingresos imponibles de su declaración de impuestos federales y coloque los intereses exentos de impuestos en la línea correspondiente. Verifica las cifras de cada formulario tributario antes de presentarlo.
Paso 4: Incluya cualquier retención
Agregue la retención del impuesto federal sobre la renta y los impuestos extranjeros del formulario 1099-INT al total de sus pagos de impuestos. Verifique cada monto antes de presentar la declaración para que el Servicio de Impuestos Internos acredite correctamente su cuenta.
Paso 5: Mantenga registros completos
Guarde las copias de los destinatarios, los formularios de impuestos relacionados y la correspondencia de las instituciones financieras en un lugar seguro. Conserve los registros durante varios años para resolver rápidamente las preguntas del Servicio de Impuestos Internos.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Formularios faltantes: Los contribuyentes con frecuencia se olvidan de presentar el formulario 1099-INT para cuentas más pequeñas o cerradas. Puede evitar este error haciendo una lista de los números de cuenta y asegurándose de que cada destinatario reciba su copia del formulario 1099-INT.
- Combinación de intereses imponibles y exentos: Los intereses imponibles requieren el impuesto sobre la renta, mientras que los intereses exentos no. Puede evitar esto declarándolos en líneas separadas.
- Ignorar las entradas de impuestos extranjeros: Los contribuyentes omiten las casillas que muestran el impuesto extranjero sobre los intereses. Puede evitar este error ingresando cada monto directamente en la línea del impuesto extranjero.
- No reportar retenciones adicionales: La retención adicional es el impuesto federal sobre la renta que se retiene para reducir el impuesto adeudado. Puede evitar este error añadiendo cada cantidad a su retención.
- Sanciones por retiro anticipado: El retiro anticipado reduce los intereses pagados y cambia el monto neto. Puedes evitar errores declarando ese importe neto exactamente como se muestra.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Servicio de Impuestos Internos compara los ingresos por intereses declarados en el formulario 1099-INT con los ingresos que usted declara en su declaración federal de impuestos sobre la renta. Si los montos coinciden, su declaración se procesa normalmente y cualquier pago o reembolso se contabiliza sin demora. Si se producen discrepancias, la agencia se pone en contacto con usted para solicitar aclaraciones utilizando la misma información que proporcionan las instituciones financieras. Este proceso se aplica tanto si presenta la presentación electrónica como si la presenta en papel.
Preguntas frecuentes
¿Por qué el formulario 1099-INT me exige declarar el impuesto federal sobre la renta sobre pequeñas cantidades de ingresos por intereses?
Debe declarar todos los intereses devengados porque el Servicio de Impuestos Internos trata los ingresos por intereses como ingresos imponibles, incluso cuando los montos están por debajo del umbral de declaración.
¿Cómo gestiono los impuestos extranjeros en el 1099-INT si recibo intereses de una institución financiera extranjera?
Usted declara los impuestos extranjeros exactamente como se muestra en el formulario y los incluye en su declaración federal de impuestos sobre la renta como pago o crédito tributario, según su situación.
¿Por qué aparece una fianza exenta de impuestos en el formulario 1099-INT aunque no pague impuestos sobre la renta por ella?
Los intereses exentos de impuestos siguen afectando sus cálculos de ingresos brutos, por lo que el Servicio de Impuestos Internos exige que se presenten informes incluso cuando el monto no aumente el monto que paga en impuestos sobre la renta.
¿Qué sucede si el impuesto federal sobre la renta retenido en el formulario 1099-INT no coincide con mis registros?
Debes verificar el monto con la institución financiera y corregir tu declaración de impuestos si es necesario, ya que la retención debe coincidir con los registros del Servicio de Impuestos Internos.
¿Cómo presento el formulario 1099-INT para obligaciones del Tesoro y bonos de ahorro cuando utilizo las declaraciones en papel?
Ingresa los montos de interés exactamente como figuran en su formulario y adjunta las copias del destinatario requeridas para la verificación cuando archivas en papel.
¿Por qué la retirada anticipada de los ingresos por intereses reduce el importe neto declarado en el formulario?
El retiro anticipado reduce los intereses pagados por el instrumento de deuda, por lo que el formulario muestra el monto neto correcto para su declaración de ingresos imponibles.