Para qué sirve el formulario 1099-INT
El formulario 1099-INT es un documento tributario informativo que informa los ingresos por intereses que devengó durante el año tributario de 2012. Si recibió al menos 10 dólares en intereses de bancos, cajas de ahorros y préstamos, cooperativas de ahorro y crédito u otras instituciones financieras, deben enviarle este formulario. Piense en ello como un recibo que muestre la cantidad de ingresos por intereses que el IRS sabe que ha ganado.
El formulario informa sobre varios tipos de intereses, incluidos los intereses regulares de las cuentas de ahorro y los certificados de depósito (CD), los intereses sobre los bonos de ahorro y las obligaciones del Tesoro de los Estados Unidos y los intereses exentos de impuestos de los bonos municipales. Las instituciones financieras utilizan este formulario para informarle a usted y al IRS sobre los intereses imponibles que les pagaron durante el año. El umbral aumenta a 600 dólares para los intereses pagados en el transcurso de actividades comerciales, como las prestaciones por fallecimiento tardío de las compañías de seguros de vida o los intereses de los reembolsos de impuestos estatales o federales.
En 2012, hubo actualizaciones notables: los dividendos exentos de intereses de los fondos mutuos se trasladaron al formulario 1099-DIV en lugar del formulario 1099-INT, y se agregaron casillas de retención de impuestos estatales al formulario. IRS.gov
Cuándo utilizaría el formulario 1099-INT
Retrasado/modificado
Recibirá el formulario 1099-INT de las instituciones financieras antes del 31 de enero de 2013, para el año tributario 2012. Si recibe un formulario 1099-INT corregido después de haber presentado su declaración de impuestos, es posible que tenga que presentar el formulario 1040X (declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. modificada) para corregir la declaración que presentó anteriormente.
Las situaciones comunes que requieren una presentación tardía o enmendada incluyen recibir un 1099-INT corregido que muestre un monto de interés diferente al que declaraste originalmente, descubrir que olvidaste declarar los intereses de una cuenta o descubrir que declaraste intereses en la línea incorrecta de tu declaración de impuestos. Si el IRS detecta errores matemáticos o si simplemente olvidaste adjuntar un formulario, con frecuencia los corregirán automáticamente y no tendrás que presentar una declaración enmendada. Sin embargo, si el error afecta sus ingresos imponibles o la cantidad de impuestos que adeuda, debe presentar el formulario 1040X.
Por lo general, tiene tres años a partir de la fecha límite de presentación original para presentar una declaración enmendada y solicitar un reembolso. Para el año tributario 2012 (presentado en 2013), tendrá hasta el 15 de abril de 2016 para hacer enmiendas, a menos que se apliquen prórrogas. IRS.gov
Reglas clave para 2012
La regla más importante es simple: si recibió al menos $10 en intereses imponibles durante 2012, debe declararlo en su declaración de impuestos, independientemente de si recibió un formulario 1099-INT. Todos los intereses imponibles figuran en la línea 8a del formulario 1040 y, si su interés imponible total supera los 1500$, también debe completar y adjuntar el anexo B (formulario 1040), sobre intereses y dividendos ordinarios, en el que se enumeran cada pagador y el monto recibido.
Para 2012, la tasa de retención adicional fue del 28%. Esto significa que si no proporcionaste tu número de seguro social o número de identificación fiscal (TIN) a tu banco, este habría retenido el 28% de tus intereses y los habrían enviado al IRS. Verás esta cantidad en la casilla 4 de tu formulario 1099-INT y podrás reclamarla como crédito en tu declaración.
Los intereses exentos de impuestos de los bonos municipales no están sujetos a impuestos a nivel federal, pero aun así deben declararse en la línea 8b del formulario 1040. Algunos intereses exentos de impuestos derivados de «bonos de actividad privada específicos» pueden estar sujetos al impuesto mínimo alternativo (AMT). Los intereses de los bonos de ahorro y las obligaciones del Tesoro de los Estados Unidos están exentos de impuestos estatales y locales, pero están sujetos a impuestos federales. Las multas por retiro anticipado de los certificados de depósito son deducibles de sus ingresos brutos, incluso si superan sus ingresos por intereses del año. IRS.gov
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna sus formularios.
Reúna todos los estados de cuenta del formulario 1099-INT que haya recibido a fines de enero o principios de febrero. No olvide pagar los intereses de las cuentas que cerró durante el año.
Paso 2: Revisa cada caja.
El recuadro 1 muestra sus ingresos por intereses sujetos a impuestos; este es el número principal que declarará. El recuadro 2 muestra las multas por retiro anticipado que puedes deducir. En el recuadro 3 se indican los intereses de los bonos de ahorro y las obligaciones del Tesoro de los EE. UU. (también están sujetos a impuestos, pero se declaran por separado). El recuadro 4 muestra cualquier retención adicional. En el recuadro 8 se indican los intereses exentos de impuestos de los bonos municipales.
Paso 3: Total de su interés.
Sume todos los montos de la casilla 1 en todos sus formularios 1099-INT. Este es el interés imponible total del año.
Paso 4: Informe sobre su declaración de impuestos.
Si su interés imponible total es de $1,500 o menos, simplemente anote el total en la línea 8a del formulario 1040 o 1040A. Si supera los 1500$, debe completar el Anexo B, indicando cada pagador y el monto, y luego transferir el total a la línea 8a. Declara los intereses exentos de impuestos en la línea 8b, aunque no estén sujetos a impuestos.
Paso 5: Reclame deducciones y créditos.
Si en el recuadro 2 aparece una multa por retiro anticipado, dedúzcala en la línea 30 del formulario 1040 (no puede usar el formulario 1040EZ o 1040A si tiene esta deducción). Si en la casilla 4 aparece una retención adicional, inclúyala junto con la retención de impuestos federales en la línea 64 del formulario 1040. IRS.gov
Errores comunes y cómo evitarlos
Olvidar pequeñas cantidades
Muchas personas se olvidan de declarar los intereses de las cuentas pequeñas o de las cuentas que cerraron a mediados de año. Incluso si no recibiste el 1099-INT porque el interés era inferior a 10 dólares, sigue estando sujeto a impuestos. Guarde sus propios registros.
Pasar por alto varios formularios
Si tienes cuentas en varios bancos, recibirás varios formularios 1099-INT. Comprueba que has contabilizado todos los formularios; es fácil extraviar uno.
Declarar los intereses exentos de impuestos como sujetos a impuestos
Los intereses de la casilla 8 de los bonos municipales van a la línea 8b, no a la línea 8a. Si bien no aumenta sus impuestos, debe declararlos porque afecta a ciertos cálculos y beneficios.
No presentar el Anexo B cuando sea necesario
Si su interés supera los 1500$, debe adjuntar el Anexo B. El simple hecho de poner el total en la línea 8a no es suficiente y podría generar correspondencia del IRS.
Ignorar la retención de respaldo
Si la casilla 4 tiene un monto, asegúrese de incluirlo con su otra retención federal. Se trata de un impuesto que ya pagó, y si lo olvida, tendrá que pagar de más.
Manejar mal las penalizaciones por retiro anticipado
Los montos de la casilla 2 son deducibles «por encima de la línea» en la línea 30 del formulario 1040. No restes esta cantidad de la casilla 1 al declarar tus intereses: declara el monto total de la casilla 1 y toma la multa como una deducción separada.
Situaciones de candidatos faltantes
Si ha recibido un 1099-INT para una cuenta que tienen conjuntamente o para otra persona, debe presentar un 1099-INT nominativo que muestre la parte de la otra persona y solo declarar su parte en su declaración. IRS.gov
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente su declaración de impuestos de 2012 declarando sus ingresos por intereses, las computadoras del IRS comparan los formularios 1099-INT que recibieron de sus instituciones financieras con lo que usted declaró. Si todo coincide y tu declaración está libre de errores, se procesará con normalidad y recibirás el reembolso adeudado, por lo general, en un plazo de 21 días a partir de la presentación electrónica o seis semanas después de la presentación por correo de la declaración impresa.
Si hay alguna discrepancia, como la falta de un 1099-INT o un error en la notificación, recibirás una notificación sobre el CP2000, por lo general entre 12 y 18 meses después de la presentación. Este aviso de «propuestas de cambios en su declaración de impuestos» no es una factura, sino una consulta que explica la diferencia entre lo que usted declaró y lo que recibió el IRS. Puedes responder aceptando los cambios, proporcionando información adicional o impugnando la notificación con documentación.
Si descubre un error después de la presentación, puede presentar el formulario 1040X para modificar su declaración. Las declaraciones modificadas tardan considerablemente más en procesarse: por lo general, de 8 a 12 semanas para las declaraciones presentadas electrónicamente y hasta 16 semanas para las declaraciones en papel. Si su enmienda hace que se adeuden impuestos adicionales, preséntela lo antes posible para minimizar los cargos por intereses. Si resulta en un reembolso, tiene tres años a partir de la fecha límite original para reclamarlo.
El plazo de prescripción para las auditorías del IRS es generalmente de tres años a partir de la fecha de presentación, así que conserve sus formularios 1099-INT y la documentación de respaldo durante al menos ese tiempo. IRS.gov
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si nunca recibí mi formulario 1099-INT?
En primer lugar, ponte en contacto con tu banco o institución financiera; deberían habértelo enviado antes del 31 de enero de 2013. También puede consultar los portales de banca en línea, donde los formularios suelen estar disponibles electrónicamente. Si aún no puede obtenerlo, debe estimar el monto en función de sus estados de cuenta mensuales e informarlo de todos modos. Todos los ingresos por intereses están sujetos a impuestos independientemente de que haya recibido un formulario o no.
¿Tengo que declarar intereses inferiores a 10$?
Sí. Si bien las instituciones financieras no están obligadas a enviar un 1099-INT por montos inferiores a 10 dólares, la ley exige declarar todos los ingresos por intereses, por pequeños que sean. Mantén tus propios registros durante todo el año.
¿Están sujetos a impuestos los intereses de mi bono de ahorro?
Sí, los intereses de los bonos de ahorro estadounidenses están sujetos a impuestos federales (se indican en el recuadro 3), pero están exentos de impuestos estatales y locales sobre la renta. Puede optar por declarar los intereses de los bonos de ahorro anualmente o esperar hasta el reembolso o el vencimiento final. IRS.gov
¿Cuál es la diferencia entre los intereses de la casilla 1 y la caja 8?
El recuadro 1 muestra los intereses imponibles que aumentan su factura de impuestos federales. El recuadro 8 muestra los intereses exentos de impuestos, por lo general, los bonos municipales, que no aumentan los impuestos federales, pero que, aun así, deben declararse porque pueden afectar a otros cálculos, como determinar los beneficios del Seguro Social o los créditos educativos sujetos a impuestos. IRS.gov
He pagado una multa por retirar mi CD antes de tiempo. ¿Cómo puedo reclamarlo?
El monto de la multa aparece en la casilla 2 del formulario 1099-INT. Indique la totalidad de los intereses en la casilla 1 de su declaración y, a continuación, tome la multa como una deducción «exagerada» en la línea 30 del formulario 1040. Esto reduce su ingreso bruto ajustado. No puede usar el formulario 1040EZ o el 1040A si tiene que deducir una multa por retiro anticipado.
¿Qué es la retención adicional y por qué estaba sujeto a ella?
La retención adicional del 28% se produce cuando no proporcionas tu número de Seguro Social o número de identificación fiscal correctos a tu banco, o si el IRS notifica a la institución que anteriormente no declaraste los ingresos por intereses. El monto retenido aparece en la casilla 4 y cuenta como impuesto federal que ya has pagado; inclúyelo junto con el resto de la retención en la línea 64 del formulario 1040.
¿Tengo que presentar el Anexo B?
Debe presentar el Anexo B (formulario 1040) si su interés imponible total o sus dividendos ordinarios superan los 1500$, si recibió intereses o dividendos como candidato para el propietario real o si tenía una cuenta en el extranjero. El Anexo B exige que indique el nombre y el monto de cada pagador. IRS.gov
Fuentes
Toda la información se basa en las publicaciones oficiales del IRS de 2012, incluidas las Instrucciones de 2012 para los formularios 1099-INT y 1099-OID y la guía relacionada del IRS disponible en IRS.gov.
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