Para qué sirve el formulario 1099-DIV (2019)
Formulario 1099-DIV del IRS (2019) se utiliza para declarar los ingresos por dividendos y otros dividendos y distribuciones pagados por instituciones financieras, fondos mutuos, fideicomisos de inversión inmobiliaria, corporaciones nacionales y ciertas corporaciones extranjeras calificadas durante el año fiscal 2019. Un contribuyente recibe este formulario tributario cuando el total de los dividendos pagados alcanza los umbrales declarados, incluidos los dividendos ordinarios, los dividendos calificados, las distribuciones de ganancias de capital, los dividendos de intereses exentos y los pagos relacionados. Como el Servicio de Impuestos Internos también recibe una copia, los dividendos declarados deben coincidir con los montos que figuran en la declaración de impuestos.
El formulario se aplica a los dividendos recibidos de compañías de inversión reguladas, cooperativas de ahorro y crédito, cajas de ahorros mutuas y corporaciones extranjeras que cumplen con las normas del Código de Impuestos Internos. Estos dividendos imponibles pueden incluir pagos de dividendos, dividendos de intereses, distribuciones de ganancias de capital a largo plazo y categorías de tratamiento fiscal especiales, como los ingresos por dividendos calificados. Incluso cuando los dividendos distribuidos caigan por debajo de los 10 dólares, siguen siendo ingresos imponibles y deben declararse cuando los contribuyentes declaran dividendos y presentan sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta.
Cuándo utilizaría el formulario 1099-DIV
Un contribuyente usa el formulario 1099-DIV cuando declara los ingresos imponibles de los dividendos recibidos durante el año tributario. Esto incluye los dividendos pagados por corporaciones nacionales, compañías de fondos mutuos y compañías extranjeras que operan en un mercado de valores establecido o están cubiertos por un tratado integral de impuestos sobre la renta. El formulario también se aplica cuando una institución financiera declara el total de dividendos ordinarios, impuestos extranjeros retenidos o distribuciones de ganancias de capital.
El formulario 1099-DIV se usa en situaciones que involucran presentaciones tardías o modificadas, como cuando se recibe un 1099-DIV corregido después de que ya se haya presentado una declaración. Es posible que un contribuyente necesite actualizar los cálculos del impuesto federal sobre la renta cuando el formulario corregido modifique los dividendos totales, los dividendos calificados gravados según la tasa impositiva sobre dividendos calificada o los montos de impuestos extranjeros. También es posible que sea necesario presentar una declaración enmendada cuando se hayan pasado por alto los ingresos por dividendos, no se hayan pagado los dividendos reinvertidos o se hayan modificado los montos de las ganancias de capital debido a los ajustes efectuados por un fondo mutuo o una sociedad de inversión regulada.
Reglas o detalles clave para 2019
Para 2019, el formulario 1099-DIV incluye varias reglas clave que afectan la forma en que los contribuyentes clasifican y declaran los ingresos por dividendos. Por lo general, los dividendos ordinarios se gravan a la tasa impositiva ordinaria. Por el contrario, los dividendos calificados pueden recibir una tasa impositiva más baja si cumplen con las reglas del período de tenencia que implican 121 días a partir de la fecha sin dividendo de las acciones. Los dividendos cualificados suelen provenir de sociedades nacionales o sociedades extranjeras cualificadas, mientras que los dividendos de una sociedad de inversión extranjera pasiva o de una sociedad extranjera sustituta no suelen reunir las condiciones exigidas.
Las distribuciones de ganancias de capital y las distribuciones de ganancias de capital de fondos mutuos y fideicomisos de inversión inmobiliaria deben declararse incluso cuando no se vendieron acciones. Los impuestos extranjeros retenidos sobre los dividendos pagados por sociedades extranjeras pueden calificar para el crédito fiscal extranjero. Cuando la fecha de vencimiento del dividendo de un fondo se produce en 2019, pero el pago del dividendo se realiza en enero, se aplican reglas especiales de cronometraje, lo que obliga al contribuyente a tratar el dividendo como ingresos de 2019. Estas normas afectan a los cálculos del impuesto sobre la renta, a los ajustes del valor justo de mercado, a las ganancias acumuladas y a las consideraciones del impuesto sobre la renta neta de las inversiones para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta o por separado.
Para obtener detalles completos sobre los informes, las retenciones y las declaraciones de impuestos, consulte nuestra guía para Formularios de declaraciones e informes informativos.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir todos los formularios
El contribuyente debe recoger todos los formularios 1099-DIV emitidos por cada institución financiera, cooperativa de ahorro y crédito, agencia de corretaje o fondo mutuo que pagó dividendos. También se deben incluir los dividendos reinvertidos, ya que se consideran ingresos imponibles.
Paso 2: Reportar los dividendos ordinarios
Un contribuyente declara el total de dividendos ordinarios de la casilla 1a del formulario 1040. Si el total de dividendos ordinarios supera el umbral del IRS, la declaración debe incluir el Anexo B.
Paso 3: Reporte los dividendos calificados
Un contribuyente declara los dividendos calificados que figuran en la casilla 1b de la línea para los dividendos calificados. Estos dividendos reciben un tratamiento fiscal favorable si las acciones se mantienen durante un período suficiente alrededor de la fecha sin dividendo del valor.
Paso 4: Informar sobre las distribuciones de ganancias de capital
Un contribuyente incluye las distribuciones de ganancias de capital de la casilla 2a del Anexo D o directamente en el formulario 1040, según los requisitos de presentación. Estos montos pueden afectar los cálculos del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo.
Paso 5: Reportar impuestos extranjeros
Un contribuyente puede solicitar el crédito tributario extranjero mediante el formulario 1116 si se retuvo un impuesto extranjero sobre los dividendos recibidos de sociedades extranjeras.
Paso 6: Reportar la retención adicional
Cualquier impuesto federal sobre la renta retenido en virtud de las reglas de retención complementaria debe figurar como impuesto pagado. La retención adicional puede ocurrir cuando la información del contribuyente está incompleta o es inexacta.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Olvidarse de declarar pequeños dividendos de menos de 10 dólares: Reporte todos los dividendos como ingresos sujetos a impuestos, incluso sin el formulario 1099-DIV, revisando los estados de cuenta de fin de año.
- Combinar dividendos ordinarios y calificados: Indique el recuadro 1a como dividendos ordinarios y el recuadro 1b como dividendos calificados (parte del recuadro 1a) para garantizar que se aplique el tipo impositivo correcto.
- Distribuciones de ganancias de capital faltantes: Incluya las distribuciones de ganancias de capital declaradas por los fondos mutuos, incluso si no vendió acciones para evitar declarar ingresos incompletos.
- Informar de manera incorrecta las distribuciones que no son dividendos: Trate las distribuciones sin dividendos como una base de reducción de costos y haga un seguimiento de ellas para calcular con precisión las ganancias o pérdidas cuando se venda la inversión.
- Pasando por alto el crédito fiscal extranjero: Revise el recuadro 7 para ver los impuestos extranjeros pagados y solicite el crédito o la deducción fiscal extranjera cuando sea elegible para reducir la obligación tributaria total.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de que un contribuyente presenta una declaración, el Servicio de Impuestos Internos compara los dividendos totales, los dividendos calificados y ordinarios, los montos de las ganancias de capital y la información tributaria extranjera con los registros recibidos de las instituciones financieras. Si los dividendos recibidos y los dividendos declarados coinciden, la declaración continúa sin emisión. Si aparecen diferencias, el IRS puede comunicarse con el contribuyente en relación con los ingresos imponibles, los dividendos gravados o los posibles ajustes.
El El IRS puede emitir un aviso cuando los montos declarados por dividendos ordinarios, los ingresos por dividendos calificados o las distribuciones de ganancias de capital no se alinean con los montos que se muestran en el formulario 1099-DIV. Es posible que un contribuyente deba presentar formularios de impuestos actualizados o proporcionar documentación que respalde el asesoramiento tributario a fin de corregir las discrepancias. La presentación de informes precisa es crucial porque los errores pueden afectar a los ejercicios tributarios futuros, a los cálculos basados en los costos, a los ajustes del valor justo de mercado y a las implicaciones fiscales de los pagos futuros de dividendos, incluido el próximo pago de dividendos sobre acciones preferentes o acciones fácilmente negociables.
Preguntas frecuentes
¿Por qué recibí el formulario 1099-DIV?
Un contribuyente recibe este formulario cuando los dividendos pagados por instituciones financieras, fondos mutuos o corporaciones cumplen con las normas de presentación de informes para el año tributario.
¿Los dividendos reinvertidos están sujetos a impuestos?
Los dividendos reinvertidos están sujetos a impuestos incluso si el efectivo se utilizó automáticamente para comprar acciones adicionales.
¿Qué debo hacer si recibo un formulario corregido?
El contribuyente debe comparar el formulario corregido con el original. Si los ingresos imponibles o las ganancias de capital cambian, es posible que se requiera una declaración enmendada.
¿Los dividendos extranjeros califican para una tasa impositiva más baja?
Los dividendos extranjeros pueden recibir un trato favorable si provienen de ciertas sociedades extranjeras calificadas o de países con mercados de valores establecidos.
¿Qué pasa si no he recibido el formulario?
El contribuyente debe comunicarse con la institución financiera o acceder a los registros de cuentas en línea para recuperar la información.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios o consulta nuestra guía de asistencia del IRS.