Para qué sirve el formulario 1099-DIV (2017)
Formulario 1099-DIV del IRS (2017) informa los ingresos por dividendos y otras distribuciones que las instituciones financieras pagaron durante el año calendario. El formulario incluye los dividendos ordinarios, los ingresos por dividendos calificados, los dividendos por ganancias de capital, los dividendos con intereses exentos, las distribuciones sin dividendos y las distribuciones de liquidación en efectivo o no monetario. Estos pagos declarados ayudan a determinar los ingresos imponibles para la declaración de impuestos.
Las instituciones financieras emiten el formulario cuando los dividendos pagados alcanzan el umbral de declaración, cuando se retienen impuestos extranjeros o cuando se aplican reglas de retención adicionales. La información ayuda a los contribuyentes a declarar los dividendos con precisión, incluidos los dividendos calificados, los dividendos ordinarios totales, las distribuciones de ganancias de capital totales y los dividendos pagados directamente por fondos mutuos, fondos del mercado monetario, compañías de inversión reguladas, corporaciones nacionales o dividendos del REIT calificados pagados.
Cuándo utilizaría el formulario 1099-DIV
Un contribuyente usa el formulario 1099-DIV cuando declara las distribuciones que aumentan los ingresos brutos del destinatario, como los ingresos ordinarios, los ingresos por dividendos calificados o los montos totales de distribución de ganancias de capital. El formulario también es obligatorio cuando los gastos de inversión se declaran en distribuciones de fondos mutuos, acciones preferentes, acciones calificadas de pequeñas empresas u otras instituciones financieras.
Los contribuyentes deben presentar los detalles del formulario cuando reciben más de un formulario, cuando existen varias cuentas o cuando el pagador emite un formulario corregido debido a un TIN incorrecto. Es obligatorio declarar si los dividendos se pagaron directamente o se reinvirtieron; los montos declarados deben coincidir con los estados de cuenta de evite más avisos del IRS.
Reglas o detalles clave para 2017
Para el año tributario 2017, los contribuyentes debían declarar los ingresos por dividendos, incluso si el monto recibido era pequeño o se había emitido mediante distribuciones no monetarias. Los dividendos calificados registrados en el formulario recibían tasas reducidas sobre las ganancias de capital cuando procedían de sociedades nacionales o de sociedades extranjeras cualificadas, y cuando se cumplían las reglas del período de tenencia en torno a la fecha sin dividendo.
También es necesario incluir el impuesto extranjero pagado a un país extranjero, el impuesto estatal sobre la renta retenido o el impuesto federal sobre la renta retenido. Se aplican normas adicionales a las verificaciones exigidas por la FATCA y a la declaración de bonos específicos de actividades privadas, bienes inmuebles depreciables específicos, otros bienes inmuebles y otras distribuciones en virtud del Código de Impuestos Internos.
Para obtener detalles completos sobre los informes, las retenciones y las declaraciones de impuestos, consulte nuestra guía para Formularios de declaraciones e informes informativos.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna todos los formularios
El contribuyente debe recopilar todos los formularios 1099-DIV recibidos para el año tributario 2017, incluidos los formularios de varias cuentas y otras instituciones financieras.
Paso 2: Revisa cada casilla del formulario
El contribuyente debe leer cada casilla detenidamente para confirmar que todos los montos declarados son precisos, incluidos los dividendos ordinarios totales, los dividendos calificados, las distribuciones totales de ganancias de capital, los impuestos extranjeros, los dividendos de intereses exentos, el impuesto estatal sobre la renta retenido y los indicadores de requisitos de presentación de la FATCA.
Paso 3: Reporte los dividendos en la declaración de impuestos
El contribuyente debe declarar los ingresos por dividendos en las líneas correctas del Formulario 1040. El contribuyente debe declarar con precisión los dividendos, incluidos los dividendos ordinarios, los dividendos calificados y las distribuciones de ganancias de capital totales. El contribuyente debe solicitar créditos o deducciones fiscales extranjeros cuando corresponda.
Paso 4: Gestionar las distribuciones reinvertidas o no monetarias
Un contribuyente debe tratar los dividendos reinvertidos como ingresos porque estos montos aumentan los ingresos imponibles del contribuyente incluso cuando no recibe efectivo. El contribuyente debe utilizar el valor justo de mercado al declarar las distribuciones que no sean en efectivo.
Paso 5: Adjunte formularios adicionales cuando sea necesario
El contribuyente debe presentar el formulario 1116 cuando el impuesto extranjero supere el umbral. El contribuyente debe cumplir con los requisitos de presentación electrónica cuando utilice los sistemas de presentación electrónica.
Paso 6: Mantenga registros precisos
El contribuyente debe almacenar todos los documentos, incluida la información proporcionada por el beneficiario y los identificadores de números de cuenta, junto con los registros tributarios durante al menos tres años.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No presentar todos los formularios 1099-DIV: Informe cada 1099-DIV que reciba, incluso si se trata de cantidades pequeñas, y concilie los totales con los estados de corretaje para evitar avisos de desajuste del IRS.
- Dividendos calificados de doble contabilización: Indique la casilla 1a como el total de dividendos ordinarios y trate la casilla 1b como la parte calificada incluida en la casilla 1a, no como una cantidad adicional.
- Ignorar los formularios 1099-DIV corregidos: Use el formulario corregido para el informe final y presente el formulario 1040-X si los cambios afectan lo que ya presentó.
- Malentendiendo las distribuciones que no son dividendos: Haga un seguimiento de las distribuciones que no sean dividendos como reducciones basadas en los costos en lugar de como ingresos imponibles para evitar errores en las ganancias de capital cuando se vende la inversión.
- Pasar por alto transacciones reinvertidas o complejas relacionadas con dividendos: Incluya los dividendos reinvertidos como ingresos imponibles y revise cuidadosamente las ventas en corto, las distribuciones de propiedades u otros elementos complejos para asegurarse de que las ganancias y pérdidas se declaren correctamente.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presenta la declaración de impuestos, el IRS compara los montos declarados con los datos proporcionados por las instituciones financieras que emiten cada formulario 1099-DIV. Si se encuentran discrepancias, se pueden emitir más avisos para solicitar aclaraciones o documentación sobre los detalles del número de cuenta, los pagos o la información proporcionada por el beneficiario.
Si se necesitan ajustes, es posible que el contribuyente deba modificar las declaraciones de impuestos, corregir los montos de entrada de ganancias o revisar los informes para extranjeros no residentes o ventas al descubierto. El IRS también puede revisar las entradas presentadas electrónicamente, envíos de archivos electrónicos, o corrija los formularios de archivo cuando se produzcan discrepancias.
Preguntas frecuentes
¿Qué información contiene el formulario 1099-DIV (2017) del IRS?
El formulario 1099 DIV 2017 del IRS informa los ingresos por dividendos, los dividendos ordinarios, los ingresos por dividendos calificados, los dividendos por ganancias de capital, los dividendos por intereses exentos y otras distribuciones pagadas por las instituciones financieras. El formulario también incluye los montos de impuestos extranjeros, impuestos estatales sobre la renta retenidos y impuestos federales retenidos sobre la renta declarados para el año tributario.
¿Los dividendos pagados en fondos mutuos y fondos del mercado monetario afectan la renta imponible?
Los dividendos pagados por un fondo mutuo o un fondo del mercado monetario aumentan los ingresos imponibles porque se tratan como ingresos ordinarios o dividendos calificados. Las distribuciones de las ganancias totales de capital, los dividendos del REIT calificados pagados y las distribuciones no relacionadas con dividendos también pueden afectar los ingresos brutos del destinatario en la declaración de impuestos.
¿Cómo afectan las reglas de retención adicionales a los montos declarados en el formulario 1099-DIV?
Las reglas de retención adicionales se aplican cuando falta un número de identificación fiscal o es incorrecto, lo que resulta en la retención del impuesto federal sobre la renta. Las instituciones financieras declaran los pagos retenidos en el formulario, y los contribuyentes solo deben incluir la cantidad retenida como crédito para el impuesto federal sobre la renta al presentar sus declaraciones de impuestos.
¿Qué debe hacer un contribuyente cuando recibe más de un formulario 1099-DIV?
Un contribuyente recibe más de un formulario cuando existen varias cuentas o cuando diferentes instituciones financieras pagan dividendos directamente. Cada formulario debe revisarse para garantizar la información precisa sobre las distribuciones, el total de dividendos ordinarios, las distribuciones de ganancias de capital totales y cualquier registro retenido del impuesto sobre la renta estatal o de un país extranjero.
¿Las distribuciones de liquidación no monetarias y otras distribuciones de propiedades se informan de manera diferente?
Las distribuciones de liquidación no monetarias, otras propiedades y los pagos relacionados con acciones preferentes o acciones calificadas de pequeñas empresas deben declararse utilizando el valor justo de mercado. Estos requisitos de presentación de informes siguen las reglas del Código de Impuestos Internos y pueden afectar las ganancias, los montos de los intereses, los gastos de inversión y otras distribuciones que incluyan los ingresos.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios o consulta nuestra guía de asistencia del IRS.