Para qué sirve el formulario 1099-DIV (2011)
Formulario 1099-DIV del IRS (2011) lo utilizan las corporaciones, los fondos mutuos y otras instituciones financieras para declarar las distribuciones de ingresos por dividendos y ganancias de capital pagadas a los contribuyentes durante el año fiscal 2011. El formulario ayuda al Servicio de Impuestos Internos a hacer un seguimiento de los ingresos imponibles derivados de los dividendos pagados, los dividendos ordinarios, los dividendos calificados y los dividendos de intereses exentos. Las instituciones financieras deben emitir el formulario 1099-DIV a los beneficiarios que reciban al menos 10 dólares en dividendos o a los que se les haya retenido el impuesto federal sobre la renta.
Este formulario también informa sobre los impuestos extranjeros, los impuestos estatales sobre la renta retenida y los gastos de inversión relacionados con el pago de dividendos. Se aplica a los dividendos pagados directamente por sociedades nacionales, sociedades de inversión reguladas o sociedades extranjeras calificadas. Los beneficiarios deben utilizar los montos declarados, incluidos los dividendos ordinarios totales y las distribuciones totales de las ganancias de capital, al presentar su declaración de impuestos para garantizar que los ingresos por dividendos y los ingresos ordinarios se declaren con precisión.
Cuándo utilizaré el formulario 1099-DIV
Los contribuyentes usan el Formulario 1099-DIV cuando reciben dividendos pagados de acciones, fondos mutuos u otras instituciones financieras. El formulario incluye información sobre las distribuciones de ganancias de capital, las distribuciones de liquidación en efectivo y las distribuciones de liquidación no monetarias que pueden afectar el valor justo de mercado y los ingresos imponibles. También se declaran los dividendos de los fondos del mercado monetario, las acciones preferentes y los dividendos del REIT calificados pagados.
Si se recibe más de un formulario de varias cuentas o pagadores, los contribuyentes deben incluir todos los montos declarados en sus declaraciones de impuestos. Aquellos a quienes se les haya retenido el impuesto federal sobre la renta en virtud de las normas de retención complementaria o a quienes se les haya retenido el impuesto estatal sobre la renta deben reclamar esos montos como pagos. Los dividendos reinvertidos o recibidos de una corporación extranjera, así como otras distribuciones, deben incluirse al declarar las distribuciones en la declaración del contribuyente.
Reglas y detalles clave para 2011
Para el año tributario 2011, el formulario 1099-DIV (2011) del IRS exigía que las instituciones financieras, los fondos mutuos y otras instituciones financieras declararan al Servicio de Impuestos Internos los ingresos por dividendos, las distribuciones de ganancias de capital y el impuesto federal sobre la renta retenidos. Los dividendos ordinarios, los dividendos calificados y los dividendos con intereses exentos contribuyeron al ingreso imponible total del contribuyente, mientras que los dividendos calificados del REIT pagados y las distribuciones totales de ganancias de capital se declararon por separado. Los pagadores debían incluir los impuestos extranjeros, los impuestos estatales sobre la renta retenidos y el número de identificación del contribuyente en las normas de retención adicionales para garantizar una notificación precisa de las distribuciones.
El Código de Impuestos Internos exigía a las sociedades de inversión reguladas y a las sociedades nacionales que declararan los dividendos pagados directamente a los beneficiarios, incluidas las distribuciones de liquidación de efectivo, las distribuciones de liquidación no monetarias y los dividendos de sociedades extranjeras calificadas. Los dividendos pagados por fondos del mercado monetario o acciones preferentes también se incluían si afectaban a los ingresos ordinarios o a las ganancias de capital. Solo el importe de los dividendos pagados y los gastos de inversión relacionados incluidos en el Anexo B se utilizaron para determinar los ingresos brutos del destinatario y el valor justo de mercado de distribución cualquier.
Para obtener detalles completos sobre los informes, las retenciones y las declaraciones de impuestos, consulte nuestra guía para Formularios de declaraciones e informes informativos.
Paso a paso (nivel alto)
For the Destinatarios
- Recet the form 1099-DIV: Reciba el formulario 1099-DIV de cada institución financiera antes de finales de enero de 2012 y confirme que todos los fondos mutuos u otras instituciones financieras hayan enviado los formularios necesarios.
- Verifique la información personal: Verifique que el nombre, la dirección y el número de seguro social del contribuyente sean correctos. Comunícate con la institución financiera de inmediato si alguna información es inexacta.
- Revisa cada caja: Revisa todas las casillas con cuidado. El recuadro 1a muestra el total de dividendos ordinarios, el recuadro 1b muestra los dividendos calificados, el recuadro 2a informa sobre las distribuciones de ganancias de capital, el recuadro 3 enumera las distribuciones sin dividendos, el recuadro 4 muestra el impuesto federal sobre la renta retenido y el recuadro 6 enumera los impuestos extranjeros pagados.
- Informe sobre la declaración de impuestos: Anote los dividendos ordinarios totales en la línea 9a del formulario 1040 y los dividendos calificados en la línea 9b. Indique las ganancias de capital en el Anexo D, declare el impuesto federal sobre la renta retenida como pago y considere el impuesto extranjero como una deducción o crédito.
- Mantenga registros: Conserve todos los formularios 1099-DIV, las declaraciones de inversión y la documentación relacionada durante al menos tres años para su verificación por parte del Servicio de Impuestos Internos.
Para pagadores
- Identifique y calcule los dividendos: Identifique todos los dividendos pagados, incluidos los dividendos ordinarios, los dividendos calificados y las distribuciones de ganancias de capital. Verifique el número de identificación fiscal antes de enviar el formulario.
- Presentar y proporcionar formularios: Entregue las copias a los destinatarios antes del 31 de enero de 2012. Presente las copias en papel ante el Servicio de Impuestos Internos antes del 28 de febrero de 2012 y preséntenlas electrónicamente antes del 2 de abril de 2012. Asegúrese de que todos los informes cumplan con los requisitos del impuesto federal sobre la renta.
Comun errors and how evitarlos
- Confundir los dividendos con los ingresos por intereses: Los dividendos de los fondos del mercado monetario aparecen en el formulario 1099-DIV, mientras que los intereses bancarios se declaran en el formulario 1099-INT. Verifique siempre la fuente antes de informar.
- No hay que verificar la elegibilidad para dividendos calificados: No todos los dividendos califican para tasas impositivas reducidas. Asegúrese de que se cumplan los requisitos del período de tenencia y de calificación del emisor.
- Ignorando las distribuciones de nominados: Si los dividendos pertenecen a otra persona, emite un nuevo formulario 1099-DIV al destinatario correcto y presenta un formulario 1096 ante el IRS.
- Pasando por alto las distribuciones sin dividendos: Estos reducen la base de costos de las acciones y deben rastrearse para calcular las ganancias de capital precisas más adelante.
- Olvidar solicitar una retención adicional o la retención del impuesto estatal sobre la renta: Siempre declare los impuestos retenidos como créditos en su declaración para evitar pagos excesivos.
Distinguir adecuadamente los tipos de ingresos, verificar la elegibilidad y mantener registros organizados garantiza una presentación de impuestos precisa y minimiza Correspondencia del IRS.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de que el contribuyente presente una declaración de impuestos mediante el formulario 1099-DIV, el Servicio de Impuestos Internos compara los montos declarados por las instituciones financieras, los fondos mutuos y otras instituciones financieras para verificar su exactitud. Cualquier diferencia en el total de los dividendos ordinarios, las distribuciones de ganancias de capital o el impuesto federal sobre la renta retenida puede resultar en una notificación que requiera su corrección. Si se pagan dividendos, se pagan impuestos extranjeros o se hacen otras distribuciones, el contribuyente debe presentar la declaración Formulario 1040X modificar la declaración de impuestos de conformidad con el Código de Impuestos Internos.
Questions frecuentes
¿Para qué se usa el formulario 1099-DIV (2011) del IRS?
El formulario 1099-DIV (2011) del IRS informa sobre los ingresos por dividendos, los dividendos ordinarios y las distribuciones de ganancias de capital pagadas por las instituciones financieras y los fondos mutuos. El formulario también incluye el impuesto extranjero, el impuesto federal sobre la renta retenida y el impuesto estatal sobre la renta retenida, que deben declararse en la declaración del contribuyente.
¿Debo declarar los ingresos por dividendos de fondos mutuos y otras instituciones financieras?
Sí, todos los dividendos pagados, incluidos los de fondos mutuos, fondos del mercado monetario y otras instituciones financieras, deben incluirse como ingresos imponibles en su declaración de impuestos. Esto garantiza que el Servicio de Impuestos Internos reciba los montos declarados con precisión en relación con los ingresos ordinarios y las ganancias de capital.
¿Qué debo hacer si mi formulario 1099-DIV muestra que se ha mantenido el impuesto federal sobre la renta?
Si su formulario 1099-DIV muestra la retención del impuesto federal sobre la renta, incluya esa cantidad como pago cuando presente su declaración de impuestos. El Código de Impuestos Internos exige declarar todos los impuestos federales sobre la renta retenidos y los impuestos estatales sobre la renta retenidos para calcular con precisión el ingreso imponible total.
¿Los dividendos pagados dentro de las cuentas de jubilación se declaran en el formulario 1099-DIV?
No, los dividendos pagados en cuentas de jubilación, como las IRA o las 401 (k), no están sujetos a impuestos actualmente y no aparecen en el formulario 1099-DIV. Solo los dividendos pagados directamente por instituciones financieras, fondos mutuos o corporaciones nacionales deben declararse como ingresos por dividendos.
¿Cómo debo gestionar varios formularios 1099-DIV o formularios corregidos?
Cuando reciba más de un formulario 1099-DIV de varias cuentas, declare todos los pagos de dividendos, dividendos calificados y dividendos de ganancias de capital en su declaración de impuestos. Si recibe un formulario corregido, presente el formulario 1040X para modificar su declaración y actualizar todos los montos declarados al Servicio de Impuestos Internos.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite nuestro Library of resúmenes and forms guide o consulte nuestra guía de asistencia del IRS.