Para qué sirve el formulario 1099-A (2018)
Formulario 1099-A (2018) lo emite una institución financiera o un prestamista cuando adquieren o se enteran del abandono de bienes garantizados durante el mismo año civil. El formulario ayuda tanto al prestatario como al Servicio de Impuestos Internos a identificar cualquier implicación fiscal que se derive de una ejecución hipotecaria o el abandono de bienes inmuebles o bienes personales tangibles. Indica el valor justo de mercado de la propiedad y el saldo pendiente del préstamo, que se utilizan para determinar las posibles ganancias, pérdidas o ingresos imponibles de capital a efectos fiscales.
Cuándo utilizaría el formulario 1099-A (2018)
Usaría el formulario 1099-A (2018) cuando un prestamista adquiera o abandone una propiedad asegurada dentro del mismo año tributario.
- Venta por ejecución hipotecaria: Debe informar la transacción cuando un prestamista ejecute la hipoteca de bienes inmuebles, negocios o propiedades de inversión que se utilizaron para garantizar un préstamo.
- Abandono de propiedad asegurada: Debe informar cuando deje de mantener o usar permanentemente una propiedad que respalde una deuda y el prestamista se dé cuenta del abandono.
- Deuda cancelada: Debe informar cuando una parte de su deuda adeudada se cancela o se combina con el formulario 1099-C para declarar los ingresos por deudas canceladas.
- Uso personal o empresarial: Debe denunciar la adquisición o el abandono, independientemente de si la propiedad se utilizó con fines personales, comerciales o de inversión, ya que cada uno tiene consecuencias fiscales diferentes según la ley tributaria federal.
Reglas o detalles clave para 2018
Se aplican varias normas tributarias al presentar el formulario 1099-A (2018) para el año calendario 2018.
- Presentación por parte de las instituciones financieras: Los prestamistas y otras instituciones financieras deben presentar el Formulario 1099 cuando prestan dinero garantizado por una propiedad y luego adquieren la propiedad o se enteran de su abandono.
- Deuda con recurso versus deuda sin recurso: Los contribuyentes deben determinar si fueron personalmente responsables del reembolso. En el caso de la deuda con recurso, el precio de venta es igual al valor justo de mercado de la propiedad, mientras que en el caso de la deuda sin recurso, el precio de venta es igual al saldo pendiente de la deuda.
- Coordinación con el formulario 1099-C: Cuando un prestamista cancela una parte de la deuda, se puede emitir el formulario 1099-C, además del formulario 1099-A o en lugar del formulario 1099-A, para informar tanto de la adquisición como de la deuda cancelada.
- Endeudamiento de residencia principal calificada: Los contribuyentes cuya residencia principal fue embargada pueden calificar para excluir la deuda cancelada de sus ingresos imponibles en virtud de la exclusión de endeudamiento de la residencia principal calificada.
- Informes sobre el valor justo de mercado: El valor justo de mercado de la propiedad que figura en el formulario determina si el contribuyente debe declarar una ganancia imponible, una pérdida de capital o ninguna obligación tributaria, según la base ajustada de la propiedad.
Dirigirse a cualquier declaraciones de impuestos federales sobre la renta no presentadas antes de informar sobre una ejecución hipotecaria o un caso de abandono en su declaración actual.
Paso a paso (nivel alto)
Siga estos pasos para presentar el formulario 1099-A (2018) para presentar la declaración de impuestos correctamente y para evitar errores al determinar sus implicaciones tributarias.
- Verifique los detalles del formulario: Revise el formulario para asegurarse de que el valor justo de mercado de la propiedad, el saldo pendiente del préstamo y el estado de responsabilidad personal sean correctos antes de incluirlos en su declaración de impuestos.
- Recopila registros: Reúna todos los documentos relevantes, como el precio de compra original, las mejoras de capital, los intereses acumulados, los costos de la ejecución hipotecaria y otros registros necesarios para calcular su base ajustada.
- Calcule la cantidad obtenida: Para la deuda con recurso, use el valor justo de mercado de la propiedad; para la deuda sin recurso, use la hipoteca pendiente o el capital pendiente como el monto obtenido.
- Determine la ganancia o la pérdida: Reste la base ajustada del monto realizado; si el resultado es positivo, representa una ganancia imponible y, si es negativo, puede reflejar una pérdida de capital según el uso de la propiedad.
- Seleccione el formulario fiscal correcto: Use el Anexo D o el Formulario 4797, según si la transacción involucró bienes personales, comerciales o de inversión.
- Consulte a un profesional de impuestos: Busque orientación profesional para confirmar las reglas de cancelación de deudas y determinar si reúne los requisitos para la exclusión de venta de viviendas u otros programas federales de desgravación fiscal.
Para entender qué sucede si el IRS tiene preguntas después de presentar su solicitud, lea acerca de Proceso de cobro del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
Los siguientes son los errores más frecuentes y cómo evitarlos:
- Ignorando el formulario: No denunciar una ejecución hipotecaria o un abandono puede resultar en multas del IRS; los contribuyentes siempre deben incluir cualquier adquisición o abandono de una propiedad asegurada en su declaración de impuestos sobre la renta.
- Malentendido sobre la deuda de recurso: Usar un valor incorrecto para calcular la ganancia o la pérdida puede aumentar su obligación tributaria; siempre confirme si usted era personalmente responsable de la deuda antes de completar su formulario de impuestos.
- Pasar por alto los ingresos por deudas canceladas: Olvidarse de declarar la deuda cancelada puede provocar que los ingresos brutos no se declaren; utilice el formulario 1099-C para declarar los ingresos de la deuda cancelada cuando se produzca la cancelación de la deuda.
- Reclamación de pérdidas no deducibles: No está permitido intentar deducir las pérdidas de bienes de uso personal, como una residencia principal o un vehículo; solo las pérdidas de propiedades comerciales o de inversión pueden declararse como pérdidas de capital.
- Valoración incorrecta: Declarar un valor justo de mercado inexacto puede provocar errores en el cálculo de los impuestos; utilice el precio de venta en ejecución hipotecaria o una tasación confiable para asegurarse de que el valor coincide con los registros del prestamista.
- Olvidar las exclusiones fiscales: Muchos contribuyentes pasan por alto exclusiones valiosas; revise si usted califica para la exclusión por venta de vivienda o la exclusión por endeudamiento de residencia principal calificada para minimizar las consecuencias tributarias.
Vea si reúne los requisitos para reducir sus ingresos imponibles derivados de la deuda cancelada presentando Formulario 982 del IRS para exclusiones de deudas.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de incluir los detalles del formulario 1099-A (2018) en su declaración de impuestos federales, el Servicio de Impuestos Internos compara su información con los datos reportados por el prestamista. Si los montos coinciden, la presentación está completa y no es necesario hacer nada más. Si aparecen discrepancias entre el valor justo de mercado, la deuda pendiente o las cifras de la deuda cancelada, el IRS puede emitir una notificación CP2000 solicitando aclaraciones o documentación adicional.
Si está reportando la ejecución hipotecaria de una propiedad comercial o de inversión, puede obtener la transcripción de sus impuestos comerciales para confirmar la información reportada al IRS.
Preguntas frecuentes
¿Cómo afecta el valor justo de mercado a la presentación del formulario 1099-A (2018)?
El valor justo de mercado determina el precio de venta a efectos fiscales y determina si declaras una ganancia o pérdida de capital imponible. Si el valor justo de mercado de la propiedad embargada difiere del de la hipoteca pendiente o del capital pendiente de pago, el Servicio de Impuestos Internos puede ajustar su obligación tributaria.
¿Cómo manejo la deuda cancelada en el formulario 1099-A (2018)?
La deuda cancelada a menudo cuenta como ingreso ordinario, a menos que esté excluida por las leyes tributarias, como la regla de endeudamiento de residencia principal calificada. Si el prestamista cancela la deuda restante después de una venta por ejecución hipotecaria, declare la deuda cancelada mediante el formulario 1099-C e inclúyala en su declaración de impuestos. Es posible que tengas que pagar impuestos sobre la deuda pendiente si no se aplica ninguna exclusión.
¿Qué se considera abandono de una propiedad asegurada a efectos fiscales?
El abandono de la propiedad asegurada ocurre cuando usted deja de usar o mantener permanentemente la propiedad que garantiza un préstamo. El prestamista asume inmediatamente la responsabilidad de propiedad una vez que la propiedad se considera propiedad garantizada abandonada.
¿Por qué se requiere mi número de identificación fiscal en el formulario 1099-A (2018)?
Su número de identificación fiscal garantiza que el Servicio de Impuestos Internos pueda comparar su declaración de impuestos con la información reportada por el prestamista. Sin un número de identificación fiscal válido, es posible que su declaración de impuestos se retrase o que se retenga su reembolso de impuestos.
