Para qué sirve el formulario 1065X (2018) del IRS
Formulario 1065X del IRS (2018) se usa cuando una sociedad necesita corregir la información que apareció en un formulario presentado anteriormente, incluidos los elementos relacionados con los ingresos de la sociedad, las asignaciones de los socios u otros elementos relacionados con la asociación. El formulario se aplica generalmente a las asociaciones que deben presentar una declaración enmendada o una solicitud de ajuste administrativo para corregir los errores en una declaración de asociación presentada ante el IRS. También permite a una asociación actualizar las cifras reportadas en la declaración original, asegurando que el IRS reciba información precisa y completa para el año tributario correspondiente.
Para obtener instrucciones paso a paso sobre las declaraciones y los AAR modificados por la asociación, visita nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Cuándo utilizaría el formulario 1065X (2018) del IRS
Utilizará el formulario 1065X (2018) del IRS cuando su asociación deba tomar medidas correctivas en una declaración presentada anteriormente.
- Corrija los errores en una declaración de asociación: Esto se aplica cuando la sociedad necesita corregir los errores relacionados con los ingresos de la sociedad o la participación de un socio que aparecieron en la declaración original.
- Presente una declaración enmendada cuando sea necesario: Esto se aplica cuando una asociación debe presentar declaraciones modificadas para las asociaciones que no pertenecen a BBA para abordar los elementos relacionados con la asociación que eran incorrectos o incompletos.
- Presente una solicitud de ajuste administrativo AAR: Esto se aplica a las asociaciones sujetas a TEFRA o al régimen centralizado de auditoría de asociaciones cuando deben presentar un ajuste administrativo para abordar los ajustes solicitados a nivel de entidad.
- Responda a un tratamiento inconsistente o a asignaciones incorrectas: Esto se aplica cuando los socios directos informaron de un trato inconsistente sobre la base de una declaración proporcionada por la asociación o cuando las asignaciones requieren corrección.
Reglas o detalles clave para el año tributario 2018
- Entender las asociaciones sujetas al régimen de asociaciones de la BBA: Esto se aplica a los años tributarios que comiencen después de 2017, cuando la Ley de Presupuesto Bipartidista estableció el régimen centralizado de auditoría de asociaciones, que asigna la responsabilidad de los ajustes a la entidad de asociación.
- Reconocimiento de los años tributarios y procedimientos aplicables: Esto se aplica a los años tributarios que comiencen antes de 2018, cuando las asociaciones podrían estar incluidas en la TEFRA o calificar como asociaciones no pertenecientes a la BBAA, lo que afecta la forma en que se procesan los ajustes.
- Designación del representante de la asociación o la persona designada correspondiente: Esto se aplica porque el representante de la asociación o la persona designada administra el procedimiento administrativo y tiene autoridad sobre todas las solicitudes de ajuste administrativo.
- Gestión de asociaciones escalonadas y socios de transferencia: Esto se aplica cuando una asociación de origen informa de los cambios que se transmiten a los socios de transferencia en alianzas escalonadas y deben abordarse de manera coherente.
- Aplicar ciertas modificaciones para reducir los pagos insuficientes imputados: Esto se aplica cuando la asociación hace elecciones o presenta declaraciones que permiten cambios específicos para reducir el pago insuficiente imputado calculado por el IRS.
Usa nuestro Servicio de transcripción de cuentas del IRS para confirmar el procesamiento y mantener actualizados los registros de la asociación.
Paso a paso (nivel alto)
El proceso de presentación del formulario 1065X (2018) del IRS sigue una secuencia estructurada para garantizar la precisión de los informes y la presentación adecuada al IRS.
- Reúna la declaración original y los cronogramas de respaldo: Esto se aplica al revisar la declaración original, el formulario presentado anteriormente, el Anexo K-1 y cualquier documento de respaldo que detalle la participación del socio y que deba corregirse.
- Determine si debe presentar una declaración enmendada o un ajuste administrativo: Esto se aplica a la hora de decidir si la sociedad debe presentar declaraciones modificadas como sociedad que no es de la BBA o debe presentar un ajuste administrativo en virtud de la TEFRA o el régimen de la BBA.
- Complete las secciones correspondientes: Esto se aplica al introducir los ajustes solicitados, los elementos relacionados con la asociación y la información corregida en las columnas correspondientes del formulario modificado.
- Prepare declaraciones a nivel de socio si elige una opción de rechazo: Esto se aplica cuando la sociedad decide aplazar los ajustes a cada socio del año revisado mediante una declaración de transferencia en lugar de pagar el impuesto de sociedad a nivel de entidad.
- Firme y envíe el formulario en papel o electrónicamente: Esto se aplica cuando la sociedad presenta el formulario presentándolo electrónicamente, si está disponible, o en papel, incluido cualquier pago requerido mediante cheque o giro postal.
- Envíe el formulario al centro de servicio del IRS: Esto se aplica porque el formulario debe presentarse ante el IRS en el lugar donde se presentó la declaración original, y dicha declaración debe incluir todos los anexos y estados de cuenta corregidos.
Errores comunes y cómo evitarlos
Se producen varios errores recurrentes cuando las asociaciones presentan el formulario 1065X (2018) del IRS, y evitarlos ayuda a garantizar un procesamiento sin problemas.
- Identificar erróneamente el tipo de archivo correcto: Este error ocurre cuando una sociedad confunde las declaraciones de asociación modificadas con las solicitudes de ajuste administrativo. Para evitarlo, confirme si la entidad es tratada como una sociedad ajena a la BBA o si opera bajo el marco de asociaciones TEFRA o BBA.
- Designación de relaciones públicas o representante de la asociación incorrectos: Este error se produce cuando la asociación no nombra al representante de la asociación o a la persona designada correctos, y se puede evitar actualizando la designación antes de presentarla.
- Faltan las declaraciones de transferencia obligatorias: Este error se produce cuando una asociación que opta por no participar no proporciona una declaración de transferencia a cada socio para cada año revisado. Para evitarlo, es necesario preparar y presentar todas las declaraciones necesarias antes de presentarlas.
- No adjuntar cronogramas justificativos ni información corregida: Este error se produce cuando falta la documentación que respalda los ajustes solicitados y, para evitarlo, es necesario reunir todos los cronogramas y declaraciones que muestran cómo se corrigió cada cifra.
- No incluir el pago a la hora de pagar los impuestos: Este error se produce cuando la asociación no incluye el pago de un pago insuficiente imputado. Para evitarlo, calcule cualquier impuesto de sociedad adeudado y envíe un cheque o giro postal junto con la declaración.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presenta una AAR o se presenta una declaración enmendada mediante el formulario 1065X (2018) del IRS, el IRS revisa las solicitudes de ajuste administrativo y verifica la acción correctiva solicitada para el año de ajuste. El IRS puede emitir una notificación solicitando información adicional o puede aceptar los formularios tal como se presentaron si los cálculos del impuesto de sociedades parecen correctos. Si la sociedad civil presentó la declaración electrónicamente, el IRS procesa la presentación de la misma manera que otras declaraciones. Si se adeudan impuestos, el pago debe hacerse con prontitud para evitar multas e intereses.
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Preguntas frecuentes
¿Pueden las asociaciones presentar electrónicamente el formulario 1065X (2018) del IRS?
Sí, las sociedades a veces pueden presentar el formulario 1065X electrónicamente cuando su software tributario admite la presentación electrónica de declaraciones modificadas o solicitudes de ajustes administrativos. Sin embargo, muchas asociaciones siguen utilizando la presentación en papel en función de sus requisitos de presentación específicos.
¿Cómo afecta el régimen de la BBA a las solicitudes de ajuste administrativo?
El régimen de la BBA coloca la mayoría de los ajustes a nivel de asociación y no a nivel de socio, lo que significa que una solicitud de ajuste administrativo generalmente resulta en impuestos o modificaciones de la sociedad, en lugar de en declaraciones individuales modificadas, a menos que la sociedad elija una opción de rechazo.
¿Cuándo debe una pareja presentar una AAR en lugar de una declaración enmendada?
Una asociación debe presentar una AAR cuando se trata como una entidad de TEFRA o como una asociación de la BBA. Este requisito se aplica porque las solicitudes de ajuste administrativo en virtud de estas reglas deben presentarse a nivel de asociación, y no mediante declaraciones modificadas.
¿Cómo funciona una elección aplazada para los socios del año revisado?
Una elección de rechazo permite a la asociación enviar una declaración de transferencia a cada socio del año objeto de revisión, de modo que informen sobre su parte de los ajustes, lo que transfiere la responsabilidad de la colaboración a los socios del año objeto de revisión.