Para qué sirve el formulario 1042 (2020)
Formulario 1042 (2020) funciona como el informe anual de los pagos realizados a personas o entidades extranjeras que reciben ingresos de origen estadounidense. El formulario ayuda a rastrear el monto de la retención fiscal recaudada en nombre de extranjeros no residentes, corporaciones extranjeras e instituciones financieras extranjeras.
También garantiza el cumplimiento de las disposiciones de los tratados tributarios y ayuda a prevenir la evasión fiscal al verificar que los ingresos sujetos a retención se declaren correctamente. Cualquier institución financiera, sucursal extranjera o agente de retención que controle o pague dichos ingresos debe presentar este formulario incluso si no se ha retenido ningún impuesto.
Cuándo utilizaría el formulario 1042 (2020)
Debe presentar el formulario 1042 si realizó pagos de la fuente de ingresos a cualquier persona o entidad extranjera durante el año tributario de 2020. Esto incluye ciertas cuentas financieras extranjeras, sociedades anónimas extranjeras y sociedades extranjeras declaradas con ingresos relacionados con los EE. UU. La fecha límite para la presentación era el 15 de marzo de 2021.
Puede solicitar una prórroga de seis meses presentando el formulario 7004, pero todos los impuestos pagados o retenidos aún vencían antes de la fecha límite original. Las declaraciones tardías o modificadas deben presentarse para corregir errores y evitar multas por impuestos pendientes de pago o por obligaciones tributarias federales.
Reglas o detalles clave para 2020
- Requisito de presentación electrónica: Cualquier agente de retención o institución financiera que presentara 10 o más formularios 1042-S tenía que presentarlos electrónicamente al Servicio de Impuestos Internos.
- Mandato de depósito electrónico: Todos los pagos de retención de impuestos deben hacerse a través del Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS) para evitar demoras y multas en el procesamiento.
- Límites de depósito: Los agentes de retención deben depositar los impuestos en un plazo de tres días hábiles una vez que el impuesto no depositado alcance los 2000$ o más, o dentro de los 15 días posteriores al final del mes si el importe oscila entre 200 y 2000$.
- Programa Q para los QDD: Las entidades de inversión calificadas y las instituciones financieras extranjeras que actúan como agentes de derivados calificados deben incluir el Anexo Q al presentar sus informes.
- Regla de redondeo: Todos los montos deben redondearse a dólares enteros para garantizar una presentación precisa de las declaraciones de impuestos sobre la renta.
- Beneficios del tratado: Los contribuyentes que soliciten los beneficios del tratado deben documentar su elegibilidad y presentar un comprobante de residencia en un país extranjero.
- Consideraciones especiales: Los declarantes afectados por subsidiarias extranjeras, ciertos obsequios extranjeros o activos financieros extranjeros declarados en virtud de la FATCA debían incluir esas cifras en sus informes de cumplimiento.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna todos los documentos de ingresos y retenciones
Recopile todos los registros de ingresos brutos, impuestos retenidos e informe los pagos de cuentas y entidades financieras extranjeras, incluidos los formularios W-8BEN o W-8ECI.
Paso 2: Preparar los formularios 1042-S para cada destinatario
Cada persona o corporación extranjera que reciba ingresos de origen estadounidense debe tener un formulario 1042-S por separado antes de completar la declaración resumida anual de retención de impuestos.
Paso 3: Complete la información general en el formulario 1042
Ingresa tu nombre, dirección y número de identificación del empleador. Indique con precisión sus códigos de estatus de los capítulos 3 y 4 para identificar su función de retención en la sección correspondiente al Código de Impuestos Internos.
Paso 4: Registrar la obligación tributaria por período
En la Sección 1, ingrese los montos de las obligaciones tributarias para cada período trimestral en el que se pagaron los ingresos. Indique la obligación tributaria real y no el momento en que se realizaron los depósitos.
Paso 5: Conciliar el ingreso total y las retenciones
Compare el ingreso bruto total, los ingresos sujetos a retención de impuestos y los ajustes por retención excesiva para asegurarse de que coincidan en las secciones 1 y 2.
Paso 6: Calcule el impuesto total adeudado o el sobrepago
Separe las obligaciones tributarias federales del Capítulo 3 y del Capítulo 4, incluya los impuestos pagados e identifique si se le debe un reembolso o si planea aplicar pagos excesivos al próximo año tributario.
Paso 7: Adjunte los horarios y archive a tiempo
Adjunte el Anexo Q si es necesario, firme el formulario y envíelo antes de la fecha límite del 15 de marzo mediante presentación electrónica o por correo al centro del IRS de Ogden, Utah.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Número de identificación incorrecto: Verifique siempre el número de identificación del empleador correcto o el número de intermediario calificado antes de presentar la solicitud para evitar que se rechacen las solicitudes.
- Faltan códigos de capítulo: Incluye los códigos de estado de los capítulos 3 y 4. Verifique las referencias de las secciones del Código de Impuestos Internos para garantizar el cumplimiento de las regulaciones pertinentes.
- Totales no coincidentes: Concilie los totales entre las secciones de pasivo y depósito. Revise todas las cuentas financieras mantenidas o los activos extranjeros incluidos en los cálculos.
- Conciliación omitida: Si no se completa la Sección 2, se producen errores. Confirme que todas las instituciones financieras y asociaciones extranjeras figuren correctamente en la lista.
- Suposición de presentación incorrecta: Algunos contribuyentes creen que no retener significa no presentar la declaración. Si emitió un informe de pagos o un formulario 1042-S, aún debe presentar el formulario 1042.
- Ignorar las extensiones: Presente el formulario 7004 antes de la fecha límite si necesita más tiempo. No demore el pago del impuesto sobre la renta o la retención en origen, ya que se aplican multas.
- No se actualizan los datos de contacto: Asegúrese de que las direcciones y detalles de contacto de cada sucursal extranjera o fideicomiso extranjero estén actualizados para evitar demoras del IRS.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que el IRS procesa su declaración, compara el formulario 1042 con todos los formularios 1042-S relacionados para verificar los montos del impuesto sobre la renta, el ingreso bruto y los impuestos retenidos. Cualquier diferencia entre las obligaciones tributarias federales o los impuestos no pagados generará una notificación o una factura. Si pagaste de más, puedes solicitar un reembolso o aplicarlo al siguiente año tributario.
Mantenga todos los registros durante al menos siete años, especialmente para los activos financieros extranjeros, las cuentas bancarias extranjeras y las sociedades extranjeras declaradas en virtud de la FATCA. La presentación puntual y precisa ayuda a los contribuyentes a cumplir con las normas del Servicio de Impuestos Internos y a evitar multas.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre el formulario 1042 y el formulario 1042-S para personas extranjeras?
El formulario 1042 es el resumen de la declaración anual de retención de impuestos, mientras que el formulario 1042-S detalla los ingresos brutos y los impuestos retenidos de cada destinatario extranjero. Ambos deben presentarse juntos.
¿Debo presentar el formulario 1042 aunque no se me hayan retenido impuestos de cuentas financieras extranjeras?
Sí, si realizó pagos a personas o entidades extranjeras que requieren informes financieros extranjeros, aún debe presentar el formulario 1042 ante el IRS.
¿Cuál es la fecha límite para presentar el formulario 1042 (2020)?
La fecha límite para la presentación de 2020 era el 15 de marzo de 2021. Se podían solicitar prórrogas mediante el formulario 7004, pero no había ningún plazo de prórroga para pagar el impuesto sobre la renta.
¿Cómo afecta el formulario 1042 a mis cálculos de impuestos federales e ingresos brutos?
El formulario 1042 garantiza un cálculo preciso de la obligación tributaria federal al resumir todos los ingresos brutos pagados a los beneficiarios extranjeros y confirmar el impuesto retenido correcto.
¿Quién califica como agente de retención de los ingresos de personas extranjeras?
Un agente de retención es cualquier institución financiera, sucursal extranjera u otro pagador responsable de los ingresos de personas o corporaciones extranjeras de origen estadounidense.
¿Los activos financieros extranjeros afectan la presentación del formulario 1042?
Sí, cualquier activo financiero extranjero o activo financiero extranjero mantenido en los EE. UU. que genere ingresos imponibles debe declararse para cumplir con las regulaciones de la FATCA.
¿Cómo pueden los extranjeros no residentes solicitar los beneficios del tratado en el formulario 1042?
Los extranjeros no residentes pueden solicitar los beneficios del tratado proporcionando documentación que demuestre su residencia en un país del tratado, lo que puede reducir o eliminar las tasas de retención de impuestos.