Para qué sirve el formulario 1042 (2018)
Formulario 1042 (2018) es la declaración anual de retención de impuestos que los agentes de retención deben presentar para declarar los pagos de ingresos de origen estadounidense realizados a personas extranjeras. Se aplica a las sociedades anónimas extranjeras, las sociedades extranjeras, los fideicomisos extranjeros y otras entidades extranjeras que reciben ingresos sujetos a la retención en origen de los EE. UU. Este formulario del IRS resume los ingresos brutos pagados, los impuestos retenidos y la obligación tributaria federal total del año tributario. También ayuda a verificar el cumplimiento por parte de las instituciones financieras y los agentes de retención que manejan a extranjeros no residentes, sucursales extranjeras o sociedades que cotizan en bolsa.
Cuándo utilizaría el formulario 1042 (2018)
Los agentes de retención utilizan el formulario 1042 para declarar ciertos ingresos, como dividendos, regalías, alquileres y becas o subvenciones pagadas a personas extranjeras. La fecha límite para el año tributario de 2018 era el 15 de marzo de 2019 o el siguiente día hábil si se aplicaba un feriado legal. Si la declaración se presentó electrónicamente, debe haber coincidido con todos los formularios 1042-S declarados. Las presentaciones tardías se permitían por causa razonable, no por negligencia deliberada, y se exigía el pago total de los impuestos antes de la aprobación. Las declaraciones modificadas utilizaban el mismo formulario, acompañadas de una explicación adjunta, para corregir los errores.
Reglas o detalles clave para 2018
- Requisito de presentación electrónica: Ciertos contribuyentes, como las grandes instituciones financieras y los agentes de retención que presentaban más de 250 formularios, debían presentarlos electrónicamente.
- Reglas de depósito: Cuando la obligación tributaria supere los 2000$ en un período trimestral, el impuesto debe haberse depositado a través del EFTPS en un plazo de tres días hábiles.
- Quién debe presentar la solicitud: Los agentes de retención, las entidades de inversión calificadas, los fideicomisos que cotizan en bolsa y las entidades de flujo continuo que declaran montos sujetos a retención debían presentar el formulario 1042.
- Precisión de los informes: El IRS exigió a los agentes de retención que informaran los impuestos retenidos y los impuestos depositados en el mismo año tributario para garantizar el cumplimiento.
- Beneficios del tratado: Las personas extranjeras que solicitaran los beneficios de un tratado para reducir las tasas impositivas tenían que presentar documentación válida, como el formulario W-8BEN, al agente de retención.
- Exención administrativa: Algunas propiedades y sociedades extranjeras califican para una exención limitada cuando no se realizaron retenciones durante el año calendario anterior.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna su información
Reúna todos los formularios 1042-S, los registros de depósitos, los códigos de ingresos y la documentación de los montos pagados a cada beneficiario efectivo. Asegúrese de que el número de identificación de su empleador coincida con el nombre del agente de retención que figura a efectos fiscales.
Paso 2: Complete la información del encabezado
Ingresa tu nombre legal, EIN y dirección. Incluya el estatus de capítulo de su agente de retención en los capítulos 3 y 4. Identifica si eres una sucursal extranjera o una institución financiera que presenta una solicitud para varias entidades extranjeras.
Paso 3: Registre su responsabilidad
Use la Sección 1 para registrar la obligación tributaria federal para cada período. Cada entrada debe representar los impuestos retenidos cuando se realizaron los pagos, no cuando se hicieron los depósitos, para reflejar una información precisa.
Paso 4: Conciliar y verificar los totales
La sección 2 resume los ingresos brutos, ciertos montos de ingresos exentos por tratado y los impuestos pagados durante el año. La obligación tributaria total debe coincidir con el total de impuestos depositados, según lo confirmado a través del EFTPS.
Paso 5: Abordar artículos especiales
Enumere las partidas de compensación diferida elegibles, las retenciones adicionales y los montos pagados a empleados extranjeros no residentes o socios extranjeros en virtud de acuerdos de retención centrales.
Paso 6: Firmar y archivar
El agente de retención u oficial autorizado debe firmar el formulario. Si presenta el formulario 1042 electrónicamente, confirme que todos los formularios 1042-S relacionados se presentaron a tiempo al Servicio de Impuestos Internos.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Usar un EIN incorrecto: Verifique siempre el número de identificación del empleador que figura en el formulario para asegurarse de que coincide con el nombre del agente de retención y evitar que el IRS lo rechace.
- Reportar depósitos en lugar de pasivos: Informe la obligación tributaria cuando se realice el pago a una persona extranjera, asegurándose de que los totales entre el impuesto retenido y el impuesto depositado sean precisos.
- Omitir las solicitudes de cero retenciones: Presente el formulario 1042 incluso si no se retuvo ningún impuesto durante el año, ya que algunos pagos a personas extranjeras siguen siendo declarables a efectos de la obligación tributaria federal.
- Ignorar la documentación del tratado: Revise todos los beneficios del tratado antes de presentarlos para confirmar que la persona extranjera presentó una certificación válida y evite exagerar los montos impagos de impuestos.
- Faltan fechas de vencimiento: Marque recordatorios en el calendario para el 15 de marzo o el siguiente día hábil después de un feriado legal para evitar multas por presentación tardía e intereses sobre impuestos impagos.
- No presentar la solicitud electrónicamente cuando es necesario: Si es una institución financiera o presenta una gran cantidad de declaraciones, preséntela electrónicamente para cumplir con las normas y evitar sanciones administrativas.
- No se concilian los totales: Verifique que los montos pagados y los impuestos retenidos se concilien con el monto bruto de su declaración anual 1042 de retención de impuestos.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presenta el formulario 1042, el IRS compara sus ingresos brutos declarados y su retención de impuestos con todos los registros de los formularios 1042-S y EFTPS. Si existen discrepancias, el Servicio de Impuestos Internos puede enviar correspondencia solicitando aclaraciones. Cuando el impuesto pagado supera la obligación tributaria, el declarante puede solicitar un reembolso o crédito para el próximo año tributario. Si el impuesto permanece sin pagar, se aplicarán multas e intereses hasta que se liquide el saldo. Los contribuyentes deben mantener un registro de las retenciones y los detalles de las acciones de sus socios extranjeros durante al menos tres años después de la presentación de la declaración.
Preguntas frecuentes
¿Qué ingresos de personas extranjeras se declaran en el formulario 1042 (2018)?
El formulario 1042 informa sobre los ingresos de origen estadounidense pagados a personas extranjeras, incluidos dividendos, alquileres, regalías y becas o subvenciones, sujetos a retención de impuestos en virtud de los capítulos 3 o 4.
¿Cuál es la fecha límite para la declaración anual de retención de impuestos de 2018?
La fecha límite era el 15 de marzo de 2019. Cuando esa fecha coincidía con un fin de semana o un feriado legal, el siguiente día hábil se convertía en la fecha límite oficial para presentar el formulario 1042.
¿Cómo se relaciona el formulario 1042 con el impuesto sobre la renta de las personas extranjeras?
El formulario 1042 garantiza que las obligaciones tributarias estadounidenses para las personas extranjeras y los extranjeros no residentes se retengan y declaren adecuadamente para todos los ingresos de las personas extranjeras.
¿Quién debe presentar el formulario 1042 para los pagos de ingresos brutos?
Los agentes de retención, las instituciones financieras, las entidades de flujo continuo y las asociaciones que cotizan en bolsa deben declarar los montos de ingresos brutos pagados a personas o entidades extranjeras según las normas de ingresos de origen de los EE. UU.
¿Qué sucede si la obligación tributaria federal no está pagada al presentar el Formulario 1042?
Si la obligación tributaria sigue sin pagarse, se pueden aplicar multas por negligencia deliberada. Los agentes de retención pueden solicitar una desgravación demostrando una causa razonable y depositando sin demora el impuesto impagado.
¿Cómo se trata a las instituciones financieras extranjeras según las reglas del Formulario 1042?
Las instituciones financieras extranjeras deben cumplir con los informes de la FATCA sobre los pagos retenidos y proporcionar documentación a los beneficiarios efectivos para confirmar la elegibilidad para los beneficios del tratado y la reducción de la retención en origen.