Para qué sirve el formulario 1040NR-EZ
Formulario 1040NR EZ es una declaración de impuestos simplificada que el Servicio de Impuestos Internos utiliza para los extranjeros no residentes con ingresos básicos de origen estadounidense. Se aplica cuando una persona extranjera gana un salario, montos de becas de origen estadounidense o ingresos relacionados de manera efectiva a través de servicios personales prestados en los Estados Unidos. El formulario funciona como una alternativa más corta a la declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes de los Estados Unidos. Excluye cuestiones complejas como los ingresos de fuentes extranjeras, el impuesto sobre las ganancias de las sucursales y el impuesto sobre la renta de los trabajadores del extranjero.
El formulario es apropiado solo cuando no se solicita ningún dependiente y no se incluyen deducciones o créditos tributarios no permitidos, como el crédito tributario para las primas, el formulario 2441 o el formulario 8962. No se puede utilizar para transacciones inmobiliarias, ganancias de capital de origen estadounidense, ventas de propiedades inventariadas ni situaciones que exijan la divulgación de información en virtud de las secciones del Código de Impuestos Internos o de la publicación 901. Es posible que las personas, como los estudiantes F-1, los titulares de visas J-1 y las personas exentas, aún tengan que adjuntar el formulario 8843, tal como lo exigen la publicación 519 y el árbol de decisiones sobre personas exentas.
Cuándo alguien debe presentar el formulario 1040NR-EZ
Un contribuyente debe presentar esta declaración de impuestos sobre la renta si no era residente para pagar impuestos, obtuvo ingresos de origen estadounidense y cumplió con la prueba de uso de activos o de actividades comerciales para obtener ingresos conectados de manera efectiva. Las personas que utilizan los formularios W-2, 1042-S o 1099-K para declarar salarios, becas o ingresos del FDAP generalmente cumplen con este requisito. La presentación se aplica incluso cuando los ingresos son limitados y están por debajo de los umbrales de exención estándar.
El formulario no se puede usar si los ingresos involucran intereses inmobiliarios estadounidenses, asignaciones de oficinas centrales o informes de corporaciones extranjeras a través del formulario 1120-F. Tampoco se puede usar si la declaración requiere el formulario 1116, el anexo A, el anexo NEC o cualquier ajuste relacionado con los ingresos imponibles del AMT, las categorías de ingresos pasivos o las ganancias y pérdidas. Los contribuyentes que salen de los Estados Unidos aún deben presentar la declaración a tiempo, utilizando su número de identificación fiscal, y seguir las reglas descritas en las publicaciones 505 y 974.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos por desempleo, consulte nuestra guía para Horarios individuales.
Reglas clave para 2014
El formulario 1040NR EZ se limita a situaciones sencillas relacionadas con el impuesto sobre la renta individual y excluye deducciones como la deducción del seguro médico por cuenta propia o los créditos relacionados con el formulario 4562, el formulario 4136 o el formulario 8829. El formulario no puede ser utilizado por ninguna persona que tenga exclusiones del impuesto sobre la renta del trabajo en el extranjero, problemas tributarios sobre las ganancias de una sucursal o créditos tributarios vinculados al formulario 8962. El Servicio de Impuestos Internos solo permitía deducciones específicas, como los impuestos estatales y locales. La mayoría de los extranjeros no residentes no podían usar la deducción estándar a menos que reunieran los requisitos en virtud de un tratado tributario.
Los contribuyentes que soliciten los beneficios de un tratado deben basarse en la Publicación 515, la Publicación 901 o el mapa de tratados tributarios y deben asegurarse de que no se apliquen las reglas de establecimiento permanente ni las divulgaciones del Formulario 8833. El formulario no se puede utilizar si los ingresos están relacionados con operaciones comerciales en EE. UU. que exijan la retención de la declaración de impuestos, el Anexo NEC o la divulgación de información en virtud de la sección 245 (c) (4) del Código de Impuestos Internos. Las personas sujetas a la prueba de presencia sustancial o clasificadas como residentes a efectos de impuestos deben en su lugar, utilice el formulario 1040.
Paso a paso (alto nivel)
Reúna los documentos necesarios
El contribuyente debe reunir todos los documentos requeridos, incluido el formulario W-2 para los salarios estadounidenses, el formulario 1042-S para los ingresos por becas o los ingresos del FDAP y el formulario 1099-K o declaraciones similares, cuando corresponda. También necesitan un número de identificación fiscal válido, como un SSN o un ITIN, y un registro de cualquier retención de impuestos estatal o local.
Confirme el estado de residencia.
La clasificación de residencia se determinó mediante la prueba de presencia sustancial y las reglas descritas en la Publicación 519. Muchos estudiantes F-1, visitantes de intercambio J-1 y personas exentas permanecieron como no residentes durante varios años.
Complete la sección de ingresos
Un contribuyente declaró ingresos de origen estadounidense que se determinó que estaban relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense. Esto incluía los salarios, los ingresos tributables por becas y los ingresos por servicios personales. El formulario no se puede usar para ingresos obtenidos en el extranjero, ingresos pasivos que requieran ajustes en el Anexo NEC ni para transacciones de bienes inmuebles en EE. UU.
Los contribuyentes solo solicitaron los beneficios de los tratados permitidos en la Publicación 901, la Publicación 515 o el mapa de tratados tributarios del país. En efecto, los ingresos obtenidos en el extranjero se gravaban según los tramos estándar.
Calcule los ingresos brutos y los impuestos ajustados
Los ajustes elegibles incluyeron deducciones limitadas, como los intereses de los préstamos estudiantiles. Un contribuyente usó las tablas tributarias para determinar el impuesto sobre la renta relacionado de manera efectiva. Solo el impuesto sobre la renta estatal y local era deducible, a menos que el contribuyente reuniera los requisitos para una excepción de deducción estándar única disponible para ciertos estudiantes indios.
Determine el reembolso o el monto adeudado
El contribuyente comparó la retención reportada en los formularios W-2 o 1042-S con el impuesto calculado. Si la declaración exigía problemas de reembolso o compensaciones, es posible que se aplique el formulario 843 o formularios relacionados. En 2014, los contribuyentes enviaron las declaraciones en papel por correo porque las opciones de presentación electrónica eran limitadas. La versión en PDF y las copias en XML estaban disponibles en los registros del Registro Federal.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Determinación incorrecta del estado de residencia: Revise las reglas de presencia sustanciales y las clasificaciones de visas para asegurarse de que se haya presentado el formulario correcto y evitar demoras en el procesamiento.
- Enviar devoluciones con información faltante o que no coincide: Verifique que todos los números de identificación y los ingresos declarados por el empleador coincidan con los registros del IRS antes de presentar la solicitud.
- No incluir los archivos adjuntos necesarios: Adjunte los formularios 8843, W-2, 1042-S y cualquier documento de respaldo necesario para informar sobre becas o beneficios de tratados. Para procesar
- Reclamar los beneficios del tratado de manera incorrecta: Confirme que las divulgaciones de los tratados se ajusten a la Publicación 901 o a los acuerdos aplicables y evite las deducciones o créditos no permitidos.
- Pasando por alto la guía del IRS para cálculos especiales: Siga las instrucciones de la Publicación 974 y los recursos relacionados para garantizar la precisión de los informes y evitar errores matemáticos.
Qué sucede después de la presentación
Los contribuyentes podrían rastrear los reembolsos a través del sistema en línea del Servicio de Impuestos Internos una vez que comience el procesamiento. Los reembolsos relacionados con el formulario 1042-S a menudo requieren una verificación adicional y pueden demorar varios meses. Los reembolsos estaban sujetos a compensaciones por deudas federales o estatales anteriores. Si los registros de la declaración de impuestos del empleador no coincidían con la declaración de impuestos, el El IRS emitió un aviso solicitando aclaraciones.
Los contribuyentes con problemas tributarios relacionados con el comercio o las empresas estadounidenses, ingresos pasivos o ECI deben mantener registros completos durante al menos tres años. Las personas cuyo estatus cambiara en años posteriores, por ejemplo, por cumplir con las normas de residencia u obtener la ciudadanía estadounidense, deberán usar el formulario 1040 para las presentaciones posteriores.
Preguntas frecuentes
¿Alguien puede presentar el formulario 1040NR-EZ electrónicamente?
La presentación electrónica estuvo limitada en 2014, por lo que la mayoría de las personas enviaron las declaraciones en papel por correo.
¿Qué pasa si el contribuyente sale de los Estados Unidos antes de presentar su declaración de impuestos?
La fecha límite de presentación no cambia. El contribuyente puede enviar por correo la declaración de impuestos sobre la renta desde el extranjero e incluir una dirección postal extranjera.
¿Las ganancias de los juegos de azar están sujetas a impuestos para los no residentes?
Sí, las ganancias de juegos de azar de fuentes estadounidenses están sujetas a impuestos, a menos que un tratado tributario prevea una exención.
¿Alguien todavía necesita presentar el formulario 8843?
Muchos estudiantes F-1, titulares de visas J-1 y otras personas exentas deben presentar el formulario 8843, incluso si no adeudan impuestos sobre la renta.
¿Puede un contribuyente solicitar los beneficios de un tratado tributario?
Un contribuyente puede reclamar los beneficios del tratado si se aplican las disposiciones del tratado. Si el tratado exige la presentación del formulario 8833, no se puede utilizar el formulario 1040NR-EZ.