Para qué sirve el formulario 1040A (Anexo 8812)
El Anexo 8812 es un formulario tributario del IRS que ayuda a las familias a solicitar el crédito tributario adicional por hijos cuando no pueden obtener todos los beneficios del crédito tributario por hijos regular. Considérelo una segunda oportunidad de recuperar el dinero de sus hijos que reúnan los requisitos, incluso si no adeuda impuestos.
El formulario tiene dos objetivos principales. En primer lugar, la parte I ayuda a documentar que los niños identificados con un número de identificación fiscal individual (ITIN) cumplen con el requisito de presencia sustancial para calificar como residentes de los EE. UU. En segundo lugar, las partes II a IV calculan el crédito tributario adicional por hijos, que puede resultar en un reembolso incluso si su crédito tributario regular por hijos se redujo o eliminó porque su factura tributaria era demasiado pequeña.
El crédito tributario regular por hijos puede reducir su factura tributaria hasta en $1,000 por hijo que califique. Sin embargo, solo puede reducir sus impuestos a cero y no generará un reembolso. El Anexo 8812 cierra esta brecha al convertir potencialmente parte de ese crédito no utilizado en un cheque de reembolso real. Esto es particularmente valioso para las familias trabajadoras con ingresos más bajos que tal vez no adeuden mucho en impuestos, pero que han obtenido ingresos por trabajar.
Adjuntará el Anexo 8812 a su formulario 1040A (o formulario 1040) cuando presente su declaración de impuestos federales. No todo el mundo necesita este formulario. Si todos sus hijos tienen un número de seguro social o un número de identificación fiscal por adopción y usted recibió su crédito tributario completo por hijos, puede omitir por completo el formulario 8812.
Fuente: Anexo 8812 del IRS 2015
Cuándo lo usaría (incluidas las devoluciones tardías o modificadas)
Debe completar el Anexo 8812 al presentar su declaración de impuestos original de 2015 si cumple con ciertas condiciones. La situación más común es cuando tiene hijos que reúnen los requisitos, pero su crédito tributario regular por hijos era limitado porque su obligación tributaria era demasiado baja para absorber todo el crédito.
Para las declaraciones tardías o modificadas, hay una regla importante sobre los plazos que debe entender. Si usted o su hijo no tenían el número de identificación fiscal requerido (número de seguro social, ITIN o número de identificación tributaria por adopción) antes de la fecha límite de su declaración de 2015 (incluidas las prórrogas), no pueden solicitar el crédito tributario por hijos o el crédito tributario adicional por hijos en su declaración original o modificada, incluso si obtienen el número de identificación correspondiente más adelante. Este es un requisito estricto sin excepciones.
Si presenta una declaración enmendada utilizando el formulario 1040X para corregir otros problemas en su declaración de 2015, puede agregar el Anexo 8812 solo si originalmente reunía los requisitos pero olvidó reclamarlo, y solo si tenía los números de identificación correctos antes de la fecha límite original. No puede usar una declaración enmendada para solicitar estos créditos si no cumplió con la fecha límite del número de identificación.
La fecha límite típica para presentar una declaración de impuestos de 2015 era el 18 de abril de 2016 (o el 17 de octubre de 2016 con una prórroga). En el caso de las solicitudes de reembolso, por lo general tiene tres años a partir de la fecha límite de presentación original para presentar una declaración enmendada. Esto significa que, para el año tributario 2015, la fecha límite para solicitar un reembolso normalmente sería el 18 de abril de 2019, aunque existen circunstancias especiales que pueden extender estos plazos.
Fuente: Instrucciones del IRS para 2015 para el Anexo 8812
Reglas clave
Varias reglas importantes rigen el Anexo 8812. Comprenderlas le ayuda a determinar si reúne los requisitos y a evitar los errores comunes de presentación.
Requisitos para niños calificados
Su hijo debe cumplir siete pruebas específicas. Deben ser su hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo, hermano o descendiente de cualquiera de estos (como un nieto o una sobrina). El hijo debe haber sido menor de 17 años al final de 2015; un niño que cumplió 17 años el 31 de diciembre de 2015 no reúne los requisitos. El hijo no debe haber pagado más de la mitad de su manutención durante el año y debe haber vivido con usted durante más de la mitad de 2015. Debe declararlo como dependiente en su declaración, no puede presentar una declaración conjunta (excepto para solicitar un reembolso) y debe ser ciudadano estadounidense, nacional o extranjero residente.
Límites de ingresos y eliminaciones graduales
El crédito tributario por hijos comienza a desaparecer gradualmente cuando su ingreso bruto ajustado modificado supera los 110 000$ para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, los 75 000$ para las personas solteras o cabezas de familia, o los 55 000$ para las personas casadas que presentan una declaración por separado. Si sus ingresos superan estos montos, su crédito se reduce en 50 dólares por cada 1000 dólares que supere el límite.
El umbral de ingresos devengados de 3,000 dólares
Para solicitar el crédito tributario adicional por hijos, por lo general, necesita ingresos del trabajo que superen los $3,000. Los ingresos del trabajo por cuenta propia incluyen los sueldos, las propinas y los ingresos derivados del trabajo por cuenta propia. También puede incluir una paga de combate exenta de impuestos si decide incluirla. Este requisito garantiza que el crédito beneficie a las familias trabajadoras.
Restricción de exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero
Si presenta el formulario 2555 o el formulario 2555-EZ para solicitar la exclusión por ingresos del trabajo, la exclusión de vivienda o la deducción de vivienda en el extranjero, no puede solicitar en absoluto el crédito tributario adicional por hijos, aunque aún puede reunir los requisitos para recibir el crédito tributario por hijos regular. Esta fue una regla nueva que comenzó en 2015.
Cálculo alternativo para tres o más hijos
Las familias con tres o más hijos calificados pueden usar un método de cálculo alternativo en la Parte III que puede resultar en un crédito mayor. Este método analiza los impuestos del Seguro Social y Medicare retenidos de los salarios, lo que puede ser beneficioso para las familias que tienen una retención sustancial pero una obligación tributaria limitada.
Fuente: Publicación 972 del IRS (2015)
Paso a paso (nivel alto)
La finalización del Programa 8812 sigue una progresión lógica a través de sus diferentes partes, aunque no todos necesitan completar todas las secciones.
Paso 1: Comience con la Parte I (si corresponde)
Complete la Parte I únicamente si está reclamando a un niño que tiene un ITIN en lugar de un número de seguro social o un número de identificación fiscal de adopción. Para cada uno de esos niños, responderás con un sí o un no a las preguntas sobre si cumplen con el requisito de presencia sustancial, es decir, documentar que estuvieron físicamente presentes en los Estados Unidos el tiempo suficiente para ser considerado residente. Por lo general, esto significa que el niño estuvo presente durante al menos 31 días durante 2015 y 183 días durante el período de tres años que incluyó 2015, 2014 y 2013. Si todos sus hijos tienen números de Seguro Social o ATIN, omita la Parte I por completo.
Paso 2: Calcule su punto de partida (Parte II, líneas 1 a 3)
En la línea 1, anote el monto de su hoja de trabajo de crédito tributario por hijos (que se encuentra en las instrucciones del formulario 1040A). Esto representa el crédito tributario total por hijos que recibiría si no hubiera limitaciones. En la línea 2, anote el monto del crédito tributario por hijos que realmente solicitó en la línea 35 del formulario 1040A. Resta la línea 2 de la línea 1 e ingresa el resultado en la línea 3. Este es su crédito «no utilizado», que podría convertirse en un reembolso a través del crédito tributario adicional por hijos. Si la línea 3 es cero, deténgase, ya recibió su crédito completo y no necesita continuar.
Paso 3: Determine sus ingresos devengados (Parte II, líneas 4 a 6)
La línea 4a requiere que calcule sus ingresos del trabajo utilizando el cuadro de las instrucciones, que varía según su situación. Incluya los salarios, los ingresos del trabajo por cuenta propia y algunas otras compensaciones, excluyendo partidas como becas y distribuciones de pensiones. En la línea 4b, anote cualquier pago de combate que no esté sujeto a impuestos. Si el importe de la línea 4a supera los 3000$, reste 3000$ e introduzca el resultado en la línea 5, luego multiplique la línea 5 por un 15 por ciento e introdúzcalo en la línea 6. Esto representa tu posible crédito adicional en función de los ingresos del trabajo.
Paso 4: Elige tu camino
En este punto, el formulario le pregunta si tiene tres o más hijos calificados. Si no, y su línea 6 es mayor que cero, escriba la línea 3 o la línea 6 más pequeña en la línea 13; este es su crédito tributario adicional por hijos. En caso afirmativo y tienes tres o más hijos que reúnen los requisitos, es posible que obtengas un crédito mayor si completas la Parte III.
Paso 5: Usa la Parte III para familias numerosas (líneas 7 a 12)
Esta sección se aplica solo si tiene tres o más hijos calificados y aún no ha establecido el monto final de su crédito. Ingresa tus impuestos retenidos del Seguro Social, Medicare y otros impuestos adicionales de Medicare en la línea 7. Agregue algunos otros impuestos en la línea 8 y, a continuación, combine estos montos en la línea 9. Resta los créditos específicos que ya has reclamado en la línea 10 y luego resta la línea 10 de la línea 9 para obtener la línea 11. La línea 12 te pide que ingreses el mayor de los valores de la línea 6 o la línea 11, lo que representa el crédito adicional máximo que puedes solicitar con cualquiera de los dos métodos de cálculo.
Paso 6: Determine su monto final (Parte IV, línea 13)
Ingresa la línea 3 (el crédito no utilizado) o la línea 12 (el monto reembolsable calculado) que sea más pequeña en la línea 13. Transfiera esta cantidad a la línea 43 del formulario 1040A, donde generará o aumentará su reembolso.
Fuente: Anexo 8812 del IRS 2015
Errores comunes y cómo evitarlos
Muchos contribuyentes cometen errores evitables al completar el Anexo 8812. Estar al tanto de estas dificultades ayuda a garantizar que reciba el monto de crédito correcto sin demoras ni problemas de auditoría.
Números de identificación faltantes
El error más grave es intentar reclamar el crédito sin tener los números de identificación fiscal adecuados antes de la fecha límite de presentación. Verifique que cada hijo que reúne los requisitos tenga un número de seguro social, ITIN o ATIN válido antes de presentar la solicitud. Si solicita estos números, hágalo con bastante antelación a la fecha límite de presentación de impuestos. Recuerde que obtener estos números después de la fecha límite, incluso en una declaración enmendada, no le permitirá solicitar el crédito correspondiente a ese año tributario.
Errores en el cálculo de la edad
Los padres a veces declaran erróneamente que sus hijos cumplieron 17 años en 2015. El niño debe tener menos de 17 años el 31 de diciembre de 2015. Si su hijo cumplió 17 años el 31 de diciembre de 2015 o antes, no reúne los requisitos, aunque haya cumplido 16 años la mayor parte del año. Marque su calendario y planifique con anticipación para el año en que su hijo deje de cumplir los requisitos.
Errores en el cálculo de los ingresos del trabajo
El cálculo de los ingresos del trabajo es complejo y varía según su situación. Muchos declarantes incluyen incorrectamente los ingresos por becas, las distribuciones de pensiones u otros ingresos no derivados del trabajo. Otras se olvidan de restar los pagos de la exención de Medicaid o la compensación diferida. Utilice la hoja de trabajo detallada sobre ingresos del trabajo que figura en la publicación 972 del IRS si tiene algún ingreso por cuenta propia, solicita el crédito por ingreso del trabajo o tiene fuentes de ingresos inusuales. No se apresure a hacer este cálculo; los errores aquí reducen directamente su crédito tributario adicional por hijos.
Saltarse la parte III cuando es beneficioso
Las familias con tres o más hijos que reúnen los requisitos suelen saltarse la Parte III y aceptar el cálculo de la Parte II, por lo que se pierden un reembolso que podría ser mayor. Si tiene tres o más hijos que reúnan los requisitos, complete siempre ambos cálculos y utilice el método que le dé el crédito más alto. El método de la Parte III puede ser especialmente beneficioso para las familias que tienen importantes retenciones de impuestos del Seguro Social y Medicare, pero que tienen una obligación tributaria baja.
Declarantes de ingresos devengados en el extranjero que presentan reclamaciones
Si presenta el formulario 2555 o el formulario 2555-EZ, no puede solicitar el crédito tributario adicional por hijos; esta es una regla firme a partir de 2015. Sin embargo, aún puede solicitar el crédito tributario regular por hijos, que reduce su obligación tributaria. No dé por sentado automáticamente que no reúne los requisitos para recibir todos los beneficios tributarios por hijos; simplemente sepa que no puede obtener la parte reembolsable.
Formulario adjunto incorrecto
Olvidarse de adjuntar el Anexo 8812 a su formulario 1040A es sorprendentemente común. Su solicitud adicional de crédito tributario por hijos en la línea 43 del formulario 1040A debe estar respaldada por el anexo 8812 adjunto. Sin el cronograma, es probable que el IRS rechace su solicitud de crédito y retrase su reembolso o le envíe una notificación solicitando el formulario faltante.
Errores importantes en la documentación de las pruebas de presencia
En el caso de los niños con un ITIN, las preguntas de la Parte I deben responderse con precisión. Algunos padres marcan «sí» en el caso de los niños que, en realidad, no cumplen con la prueba de presencia sustancial, lo que crea un riesgo de auditoría. Lleve un registro cuidadoso de los días en que su hijo estuvo físicamente presente en los Estados Unidos. No todos los días cuentan; consulte la publicación 519 del IRS para conocer las reglas detalladas sobre qué días reúnen los requisitos y cuáles no.
Fuente: Instrucciones del IRS para 2015 para el Anexo 8812
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente su formulario 1040A con el Anexo 8812 adjunto, el IRS procesa su declaración y solicitud de crédito a través de varias etapas.
Cronograma de procesamiento y vigencia de la Ley PATH
Su declaración ingresa al sistema de procesamiento del IRS, por lo general a los pocos días de haberla presentado electrónicamente o a las pocas semanas en el caso de las declaraciones en papel. Las computadoras del IRS verifican automáticamente los cálculos del Anexo 8812 y verifican que el crédito reclamado coincide con los montos que ingresó en la lista. Los errores matemáticos simples con frecuencia se corrigen automáticamente y recibirás un aviso explicando cualquier cambio.
Para los reembolsos que incluyen el crédito tributario adicional por hijos, el IRS normalmente emite el pago en un plazo de 21 días para las declaraciones presentadas electrónicamente y de seis a ocho semanas para las declaraciones en papel. Sin embargo, por ley, el IRS no puede emitir reembolsos que incluyan el crédito por ingresos del trabajo o el crédito tributario adicional por hijos antes de mediados de febrero, incluso si los presenta en enero. Esta suspensión impuesta por la «Ley PATH» da tiempo para realizar más controles de prevención del fraude en relación con estos créditos reembolsables.
Revisiones, avisos y solicitudes de documentación
El IRS puede seleccionar su declaración para una revisión adicional si algo parece inusual o inconsistente. Entre los factores desencadenantes más comunes se incluyen números de seguro social no coincidentes, ingresos que no coinciden con los informes del empleador (formularios W-2) o la reclamación de hijos que también figuraban en la declaración de otro contribuyente. Si eres seleccionado para ser revisado, recibirás una carta en la que se te solicitará documentación, como certificados de nacimiento, expedientes escolares o expedientes médicos, que demuestren que tus hijos vivieron contigo y cumplen con los requisitos para ser hijo.
Si el IRS determina que recibió más crédito del que le corresponde, recibirá un aviso explicando la discrepancia y solicitando el pago del monto excedente más los intereses. Responde con prontitud a estas notificaciones; por lo general, tienes 30 días para pagar el monto adeudado o explicar los motivos por los que no estás de acuerdo. Ignorar las notificaciones del IRS conlleva multas adicionales y posibles acciones de cobro.
Interacción con los beneficios públicos
Su reembolso que contiene el crédito tributario adicional por hijos no se puede contar como ingreso al determinar la elegibilidad para los programas de asistencia federal como TANF (asistencia temporal para familias necesitadas), Medicaid, seguridad de ingresos suplementarios o SNAP (cupones de alimentos). El reembolso tampoco se puede contar como un recurso durante al menos 12 meses después de recibirlo. Esta protección garantiza que los créditos tributarios ayuden a las familias trabajadoras sin poner en peligro otra asistencia que puedan necesitar.
Fuente: Instrucciones del IRS para 2015 para el Anexo 8812
Preguntas frecuentes
¿Puedo solicitar el crédito tributario adicional por hijos si no adeudo ningún impuesto?
Sí, eso es exactamente lo que hace que este crédito sea «adicional» o reembolsable. A diferencia del crédito tributario por hijos normal, que solo reduce su obligación tributaria a cero, el crédito tributario adicional por hijos se le puede pagar como reembolso, incluso si no adeuda impuestos. Aún necesitas que tus ingresos del trabajo superen los 3000$ para poder optar al crédito adicional.
Mi hijo cumplió 17 años en diciembre de 2015. ¿Califica para el crédito tributario por hijos de 2015?
No. Su hijo debe tener menos de 17 años el 31 de diciembre de 2015 para calificar. Si cumplió 17 años en algún momento de 2015, incluso el mismo 31 de diciembre, no cumple con el requisito de edad para recibir el crédito tributario por hijos o el crédito tributario adicional por hijos para el año tributario 2015. Es posible que aún puedas declararla como dependiente para recibir otros beneficios tributarios, como la exención por dependencia.
Tengo cinco hijos calificados. ¿Tengo que completar el Anexo 8812 varias veces?
La parte I tiene líneas para cuatro niños (de la A a la D). Si tiene más de cuatro hijos con un ITIN que necesitan completar la Parte I, marque la casilla que aparece después de la línea D y use la página 1 de otro Anexo 8812, y vuelva a etiquetar las líneas de la E a la H. Sin embargo, las partes II a IV calculan el crédito total para todos los hijos que reúnan los requisitos; no realiza cálculos por separado para cada niño. Solo calcula su crédito una vez, independientemente del número de hijos que reúnan los requisitos que tenga.
¿Qué se considera ingreso del trabajo para la línea 4a?
Los ingresos devengados incluyen los salarios, las propinas y otras compensaciones de los empleados que figuran en el formulario W-2, así como las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. También incluye ciertos ingresos derivados de la operación de una empresa, incluso como empleado estatutario. Debe excluir los ingresos por becas o becas, los pagos recibidos mientras estuvo recluido en una institución penal, los pagos de pensiones o anualidades de planes de compensación diferida no calificados y los pagos de exenciones de Medicaid. Si decide incluirla, puede incluir un pago por combate exento de impuestos. Si tiene ingresos por trabajo por cuenta propia o solicita el crédito por ingreso del trabajo, use la hoja de trabajo detallada de la Publicación 972 para calcular correctamente los ingresos del trabajo.
Me casé en 2015 y mi cónyuge y yo reclamamos a nuestro hijo en declaraciones separadas antes de casarnos. ¿Podemos ambos obtener el crédito tributario por hijos?
No. Solo un contribuyente puede solicitar el crédito tributario por hijos a un hijo en un año tributario determinado. Si su hijo fue reclamado en dos declaraciones distintas correspondientes a diferentes períodos del año anterior a su matrimonio, el IRS investigará y aplicará las reglas de desempate para determinar quién tenía derecho a reclamarlo. Por lo general, el padre con el que el hijo vivió más tiempo durante el año tiene prioridad. Si ambos padres vivieron con el hijo durante el mismo tiempo, el padre con el ingreso bruto ajustado más alto recibe el crédito. Una vez que estén casados y presenten una declaración conjunta, reclamarán al hijo juntos en su declaración conjunta.
Hemos recibido un reembolso mucho mayor de lo esperado. ¿Podría ser este el crédito tributario adicional por hijos?
Posiblemente. Revise la línea 43 del formulario 1040A para ver si solicitó el crédito tributario adicional por hijos y la línea 13 del Anexo 8812 para ver el monto. Su reembolso es el total de todos los créditos reembolsables y los impuestos pagados en exceso, menos cualquier impuesto que adeude. Podría incluir el crédito tributario adicional por hijos, el crédito por ingreso del trabajo, los impuestos retenidos que superaron su obligación y otros créditos reembolsables. Su formulario 1040A muestra el cálculo. Si el reembolso parece incorrecto, comunícate con el IRS o revisa la explicación detallada que viene con tu cheque de reembolso o depósito directo.
Mi excónyuge reclama a nuestros hijos en su declaración de impuestos según nuestra sentencia de divorcio. ¿Aún puedo solicitar el crédito tributario adicional por hijos?
Por lo general, no. Para solicitar el crédito tributario por hijos o el crédito tributario adicional por hijos, el hijo debe ser su hijo calificado, lo que incluye el requisito de que lo declare como dependiente en su declaración. Si su sentencia de divorcio asigna la exención por dependencia a su excónyuge y ella reclama los hijos, ella tendría derecho a estos créditos, no usted. Sin embargo, las sentencias de divorcio a veces asignan diferentes beneficios fiscales a diferentes padres. Revisa tu sentencia detenidamente y consulta a un experto en impuestos si no estás seguro de quién puede solicitar qué créditos.
Fuente: Publicación 972 del IRS (2015)
Este resumen se basa en fuentes fidedignas del IRS para el año tributario 2015. Las leyes tributarias cambian con frecuencia, así que consulte las publicaciones actuales del IRS o consulte a un profesional de impuestos para obtener orientación sobre los años tributarios distintos del 2015.