Para qué sirve el formulario
El Anexo 8812 era un formulario complementario adjunto al formulario 1040A, al formulario 1040 o al formulario 1040NR que ayudaba a los contribuyentes a solicitar dos beneficios distintos pero relacionados: el crédito tributario adicional por hijos y la documentación para los niños identificados con los números de identificación individual del contribuyente (ITIN).
El formulario tenía dos propósitos principales. La parte I estaba dirigida específicamente a los contribuyentes que solicitaban un crédito tributario por hijos identificados con un ITIN (en lugar de un número de seguro social) y necesitaban documentar que esos niños cumplían con el requisito de presencia sustancial para calificar como residentes de los EE. UU. Las partes II a IV calcularon el crédito tributario adicional por hijos, un crédito reembolsable que podría resultar en la devolución del dinero incluso si no adeudabas impuestos. Si bien el crédito tributario por hijos normal solo podía reducir su factura tributaria a cero, el crédito tributario adicional por hijos permitía a ciertas familias recibir el importe restante como reembolso, hasta un máximo de 1000 dólares por hijo que reuniera los requisitos.
El crédito tributario adicional por hijos fue particularmente valioso para las familias trabajadoras con ingresos más bajos que ganaban lo suficiente para calificar, pero no adeudaban impuestos suficientes para beneficiarse plenamente del crédito regular. Esta parte del crédito se basaba en los ingresos del trabajo y podía ayudar a compensar los impuestos sobre la nómina, proporcionando un verdadero alivio financiero a las familias que crían a sus hijos.
Cuándo utilizaría este formulario (incluidas las devoluciones tardías o modificadas)
Usaría el Anexo 8812 al presentar su declaración de impuestos de 2013 si tuviera hijos que reunieran los requisitos y necesitara documentar a los hijos identificados con el ITIN o si creyera que reunía los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. La mayoría de los contribuyentes solo tenían que completar las partes II a IV después de descubrir que cumplían condiciones específicas en su hoja de cálculo estándar del crédito tributario por hijos, específicamente, si su crédito tributario regular por hijos se redujo porque su obligación tributaria era demasiado baja para usar el monto total del crédito.
En el caso de las declaraciones tardías o modificadas relacionadas con 2013, seguiría adjuntando el Anexo 8812 si se aplicaran las mismas condiciones. Si presentó su declaración original de 2013 sin solicitar el crédito tributario adicional por hijos, pero más tarde se dio cuenta de que reunía los requisitos, puede presentar el formulario 1040X (declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. modificada) con un anexo 8812 para solicitar el crédito. La ley de prescripción general permitía presentar una declaración enmendada y solicitar el reembolso que tenía derecho a recibir durante tres años a partir de la fecha límite de presentación original (o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que fuera posterior).
La parte I solo era necesaria si tenía dependientes identificados con el ITIN (no con un número de seguro social) para los que solicitaba el crédito tributario por hijos, y tenía que verificar que cumplían con los requisitos de residencia en virtud de la prueba de presencia sustancial.
Reglas clave y requisitos de elegibilidad
Requisitos para un hijo que reúne los requisitos
Para solicitar el crédito tributario adicional por hijos en 2013, se tuvieron que cumplir varios requisitos. Su hijo debe haber sido un hijo elegible para el crédito tributario por hijos regular, lo que significa que tenía menos de 17 años al final del año, su hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo, hermano o descendiente de estos (como un nieto), se declaró como su dependiente, no proporcionó más de la mitad de su propia manutención, vivió con usted durante más de la mitad del año y fue ciudadano estadounidense, nacional o extranjero residente.
El crédito tributario máximo por hijos era de $1,000 por hijo calificado. Sin embargo, este crédito solo podría reducir su obligación tributaria a cero. El crédito tributario adicional por hijos le permitió recibir una parte o la totalidad del crédito no utilizado como reembolso. Para tener derecho a esta parte reembolsable, necesitabas unos ingresos devengados que superaran los 3000$ durante el año. Los ingresos devengados incluían salarios, propinas, ingresos por trabajo por cuenta propia y otras compensaciones, pero no los ingresos por inversiones, los beneficios del Seguro Social ni la compensación por desempleo.
Cálculo alternativo para tres o más niños
Para las familias con tres o más hijos calificados, había un método de cálculo alternativo que podría generar un crédito mayor. Este método comparaba el crédito no utilizado con los impuestos retenidos del Seguro Social y Medicare (menos algunos otros créditos), lo que podía permitir que una parte mayor del crédito pasara a ser reembolsable.
Reglas de eliminación gradual de ingresos para el crédito tributario regular por hijos
El propio crédito tributario regular por hijos comenzó a desaparecer gradualmente para los contribuyentes con ingresos más altos: 110 000 dólares para las parejas casadas que declaran conjuntamente, 75 000 dólares para las personas solteras o cabezas de familia y 55 000 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración por separado. El crédito se redujo en 50 dólares por cada 1000 dólares de ingresos que superaran estos umbrales.
El ITIN para niños y la prueba de presencia sustancial
Para cumplir con los requisitos de la Parte I, los niños con un ITIN deben cumplir con la prueba de presencia sustancial: estar físicamente presentes en los EE. UU. durante al menos 31 días durante 2013 y 183 días durante el período de tres años de 2011 a 2013 (contando todos los días de 2013, un tercio de los días de 2012 y un sexto de los días de 2011).
Proceso paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine si necesita el Anexo 8812
El proceso para completar el Anexo 8812 comenzó con la determinación de si era necesario usar el formulario. En primer lugar, calculó su crédito tributario habitual por hijos utilizando la hoja de cálculo del crédito tributario por hijos que figura en las instrucciones del formulario 1040A. Si al final de la hoja de cálculo se indica que podrías reunir los requisitos para recibir el crédito tributario adicional por hijos (normalmente porque tu obligación tributaria es inferior a la cantidad total de tu crédito potencial), entonces debes completar el Anexo 8812.
Paso 2: Comience con la Parte II: Crédito no utilizado e ingresos devengados
A partir de la Parte II, ingresó el monto de su hoja de trabajo de crédito tributario por hijos y el monto del crédito tributario por hijos que realmente reclamó en su declaración. La diferencia representaba el crédito no utilizado que podría ser reembolsable. A continuación, calculó sus ingresos del trabajo por cuenta ajena utilizando la tabla detallada de las instrucciones, en la que se contabilizaban los salarios, los ingresos del trabajo por cuenta propia y las posibles remuneraciones de combate exentas de impuestos. Si sus ingresos del trabajo superaban los 3000$, restaba 3000$ y multiplicaba el resto por un 15 por ciento; este sería su posible crédito adicional.
Si tuvo menos de tres hijos calificados, por lo general se detuvo aquí e ingresó el monto más bajo de su crédito no utilizado o el monto calculado del 15 por ciento como su crédito tributario adicional por hijos en la línea 13. Sin embargo, si tuviste tres o más hijos calificados, pasaste a la Parte III para obtener un cálculo alternativo.
Paso 3: Complete la Parte III (para tres o más niños calificados)
La parte III exigía recopilar información de varios formularios de impuestos: sus impuestos del Seguro Social y Medicare retenidos del formulario W-2, algunos otros créditos reclamados y su obligación tributaria. En esta sección se calculó si el uso de los impuestos retenidos sobre la nómina como base para el crédito reembolsable arrojó mejores resultados que la fórmula del ingreso del trabajo. El formulario le indicaba automáticamente que utilizara el método que le diera el crédito más alto.
Paso 4: Transfiera el crédito a su formulario tributario principal
Tras completar los cálculos, ingresó su crédito tributario adicional por hijos en la línea 13 y transfirió este monto a la línea correspondiente de su formulario tributario principal (línea 39 del formulario 1040), donde se unió a otros créditos reembolsables que podrían generar un reembolso incluso sin adeudar impuestos.
Errores comunes y cómo evitarlos
Error 1: No solicitar el crédito tributario adicional por hijos cuando es elegible
Un error frecuente fue no solicitar el crédito tributario adicional por hijos cuando era elegible. Muchos contribuyentes supusieron que, debido a que su crédito tributario por hijos redujo sus impuestos a cero, habían recibido el beneficio completo, sin darse cuenta de que la parte no utilizada podría convertirse en un reembolso. Siga siempre las instrucciones que aparecen al final de la hoja de trabajo del crédito tributario por hijos, que le indican específicamente cómo consultar el Anexo 8812 cuando corresponda.
Error 2: Cálculos incorrectos del ingreso del trabajo
Otro error común consistía en calcular incorrectamente los ingresos del trabajo. Los contribuyentes con frecuencia incluían tipos de ingresos que no contaban, como los beneficios del Seguro Social, la compensación por desempleo, los intereses o los dividendos. Las instrucciones proporcionaban un cuadro detallado que mostraba exactamente qué incluir y qué excluir. Los ingresos devengados se referían principalmente a los salarios del formulario W-2 y a los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. No incluir la paga de combate exenta de impuestos (cuando eso aumentaría su crédito) también fue un descuido: las familias de militares podían optar por incluir este ingreso libre de impuestos específicamente para calcular este crédito.
Error 3: saltarse la parte III para familias con tres o más hijos
Para las familias con tres o más hijos, algunos contribuyentes dejaron de pagar después de la Parte II sin completar la Parte III, lo que podría perder un crédito mayor. El diagrama de flujo del formulario indicaba claramente cuándo continuar, pero era necesario leerlo detenidamente. Si tuvo tres o más hijos calificados y el cálculo de sus ingresos del trabajo no eliminó por completo el crédito no utilizado, siempre debe completar la Parte III para ver si el método alternativo lo benefició.
Error 4: confusión sobre las reglas para calificar para niños
La confusión acerca de los niños calificados también creó problemas. Un hijo que reuniera los requisitos para recibir el crédito tributario por hijos tenía que ser menor de 17 años a finales de 2013; cumplir 17 años durante el año hacía que no fuera elegible. Además, el niño tenía que cumplir con todos los requisitos de parentesco, residencia, manutención y ciudadanía. Algunos contribuyentes declararon tener hijos a su cargo, pero no cumplían con todos los requisitos específicos del crédito tributario por hijos.
Error 5: Errores con el ITIN de los niños y la prueba de presencia sustancial
Para las personas que presentaron la Parte I con niños identificados con ITIN, los cálculos sustanciales de la prueba de presencia resultaron difíciles. Los días de presencia tenían que contarse correctamente utilizando las fracciones de un tercio y un sexto de los años anteriores, y algunos días no contaban (como los días en que una persona estaba exenta para ciertas categorías de visa). Marcar la casilla «No» en cualquier pregunta de la parte I podría reducir o eliminar el crédito tributario por hijo para ese hijo, por lo que era fundamental comprender a fondo los requisitos.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presentó su declaración de impuestos con el Anexo 8812 adjunto, el IRS procesó ambos formularios juntos. Si solicitó un crédito tributario adicional por hijos, este monto se incluyó en el cálculo de su reembolso total junto con cualquier pago excesivo de impuestos y otros créditos reembolsables. En el caso de las declaraciones presentadas electrónicamente, normalmente puedes comprobar el estado de tu reembolso en un plazo de 24 horas a través de la sección «¿Dónde está mi reembolso?» en IRS.gov, y la mayoría de los reembolsos se emitieron en un plazo de 21 días.
El IRS sometió los créditos reembolsables a un escrutinio cuidadoso porque resultaron en pagos del Tesoro. Si el IRS tiene dudas sobre su solicitud de crédito tributario adicional por hijos, es posible que le envíe una carta solicitando la documentación. Esto podría incluir una prueba de la edad y las relaciones de sus hijos (certificados de nacimiento), una prueba de residencia (registros escolares, registros médicos) o la verificación de sus ingresos del trabajo (copias de los formularios W-2 o de la documentación de trabajo por cuenta propia). Responder de manera rápida y completa a cualquier solicitud del IRS ayudó a evitar demoras.
Cualquier crédito tributario adicional por hijos que haya recibido no se contó como ingreso al determinar la elegibilidad para los programas de beneficios federales, como la asistencia temporal para familias necesitadas, Medicaid, el ingreso de seguridad suplementario o la asistencia alimentaria. El reembolso tampoco se podía contar como un recurso durante al menos 12 meses después de recibirlo. Estas protecciones aseguraron que el crédito cumpliera su propósito previsto de apoyar a las familias trabajadoras sin afectar su acceso a otros programas de asistencia.
Si el IRS descubriera un error en sus cálculos del Anexo 8812, normalmente lo corregiría automáticamente si se trataba de un error matemático y ajustaría su reembolso en consecuencia. Sin embargo, si solicitaste el crédito de manera incorrecta (por ejemplo, en el caso de un hijo que no reunía los requisitos o con cifras incorrectas de ingresos del trabajo), es posible que recibas una notificación en la que se deniegue o reduzca el crédito y, si el reembolso ya se ha emitido, podrías requerir el reembolso. En casos de errores reiterados o sospechas de fraude, el IRS podría prohibir a los contribuyentes solicitar el crédito durante un período de hasta 10 años, por lo que es fundamental que la presentación sea precisa.
Preguntas frecuentes
Mi crédito tributario por hijos era de $1,000, pero mi impuesto era de solo $400. ¿Me pueden devolver los otros 600 dólares?
Posiblemente, y eso es exactamente lo que determina el Anexo 8812. Si tenía al menos 3,000 dólares en ingresos devengados, multiplica sus ingresos devengados menos 3,000 dólares por un 15 por ciento. Si este cálculo arroja al menos 600$ y cumples con todos los demás requisitos, puedes solicitar el crédito tributario adicional por hijos correspondiente a esa cantidad (sujeto al límite de crédito no utilizado de 600$). Si tienes tres o más hijos que reúnan los requisitos, un método de cálculo alternativo podría darte aún más.
¿Qué se considera ingreso del trabajo a los efectos del Anexo 8812?
Los ingresos devengados incluyen los salarios, los salarios y las propinas declarados en el formulario W-2, así como las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. También incluye ciertos beneficios de huelga y pagos por incapacidad recibidos antes de la edad mínima de jubilación. En particular, puede optar por incluir una paga de combate exenta de impuestos si al hacerlo aumenta su crédito. Los ingresos del trabajo no incluyen los beneficios del Seguro Social, la compensación por desempleo, la pensión alimenticia, la manutención de los hijos, las prestaciones sociales, la compensación laboral, los intereses, los dividendos ni los ingresos por pensión.
Tengo tres hijos que reúnen los requisitos. ¿Recibiré automáticamente más crédito tributario adicional por hijos?
No automáticamente, pero tienes una oportunidad adicional. Si tiene tres o más hijos que reúnan los requisitos, debe completar la Parte III del Anexo 8812, que calcula su crédito potencial utilizando la retención de impuestos del Seguro Social y Medicare, en lugar de usar la fórmula del ingreso del trabajo. Luego, el formulario compara ambos métodos y le da el que genere el crédito más alto. Este cálculo alternativo ayuda especialmente a las familias de bajos ingresos a las que se les retuvieron importantes impuestos sobre la nómina, pero con una obligación tributaria limitada.
Mi hijo tiene un ITIN en lugar de un número de seguro social. ¿Puedo solicitar el crédito tributario por hijos?
Puede solicitar el crédito tributario por hijos para un hijo con un ITIN si el hijo cumple con todos los requisitos por hijo que reúne los requisitos y cumple con el requisito de presencia sustancial para residir en los EE. UU. Debe completar la parte I del Anexo 8812 para documentar que su hijo estuvo físicamente presente en los Estados Unidos durante el número requerido de días. Tenga en cuenta que los residentes permanentes legales son elegibles para obtener el número de seguro social, por lo que los niños con tarjetas de residencia permanente deben identificarse por el número de seguro social en lugar de por el ITIN.
¿Puedo solicitar este crédito si no adeudo ningún impuesto?
Sí, ese es el propósito del crédito tributario «adicional» por hijos: es reembolsable. Incluso si su obligación tributaria es cero, puede recibir un cheque de reembolso por el crédito tributario adicional por hijos, siempre y cuando cumpla con los requisitos de ingresos del trabajo y otros requisitos. Esto lo distingue del crédito tributario por hijos normal, que solo puede reducir los impuestos que realmente adeuda. El crédito tributario adicional por hijos proporciona un pago efectivo a las familias trabajadoras, incluso cuando no adeudan ningún impuesto federal sobre la renta.
Olvidé presentar el Anexo 8812 junto con mi declaración de 2013. ¿Aún puedo reclamarlo?
Sí, presentando una declaración enmendada mediante el formulario 1040X. Por lo general, tiene tres años a partir de la fecha límite de presentación original para presentar una declaración enmendada y solicitar un reembolso. En el caso de las declaraciones de 2013 que originalmente vencían el 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de abril de 2017 para modificarlas y solicitar el crédito tributario adicional por hijos. Adjunte el anexo 8812 a su formulario 1040X y explique en la parte III que solicita el crédito tributario adicional por hijos que tenía derecho pero que no solicitó originalmente.
¿Recibir el crédito tributario adicional por hijos afecta mi elegibilidad para otros beneficios del gobierno?
No, la ley federal protege su reembolso del crédito tributario adicional por hijos para que no afecte la elegibilidad para recibir los beneficios. El reembolso no puede contabilizarse como ingreso a la hora de determinar si tú o cualquier otra persona reúne los requisitos para recibir los beneficios de los programas federales o los programas financiados con fondos federales, incluidos Medicaid, la asistencia alimentaria, la asistencia para la vivienda o la asistencia temporal para familias necesitadas. Además, el reembolso no se puede contar como un recurso durante al menos 12 meses después de recibirlo.
Toda la información proviene de publicaciones oficiales del IRS: Instrucciones del Programa 8812 de 2013, Formulario 8812 del Programa 2013, y Publicación 972 (2013).