Para qué sirve el formulario
El crédito tributario por hijos es un beneficio tributario diseñado para ayudar a compensar los costos de criar a los hijos. Para el año tributario de 2017, los contribuyentes que reúnan los requisitos pueden solicitar directamente hasta $1,000 por hijo calificado para deducir su obligación tributaria federal sobre la renta. Este crédito aparece en la línea 35 del formulario 1040A y reduce la cantidad de impuestos que adeuda dólar por dólar.
El crédito tiene dos componentes. En primer lugar, el crédito tributario por hijos regular reduce su factura tributaria, pero no puede superar lo que debe. En segundo lugar, si su crédito supera su obligación tributaria, puede reunir los requisitos para recibir el crédito tributario adicional por hijos (ACTC), que es reembolsable, lo que significa que podría recibir un reembolso aunque no adeude impuestos. El crédito tributario adicional por hijos se solicita en la línea 43 del formulario 1040A utilizando el anexo 8812.
Para solicitar este crédito, su hijo debe cumplir siete requisitos específicos: debe ser su hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo, hermano o descendiente del mismo; tener menos de 17 años al final de 2017; no proporcionar más de la mitad de su manutención; vivir con usted durante más de la mitad del año; declararse a su cargo; no presentar una declaración conjunta (excepto para solicitar un reembolso); y ser ciudadano, nacional o extranjero residente de los EE. UU. El crédito es el que más vale para las familias de ingresos medios y comienza a desaparecer gradualmente en los niveles de ingresos más altos.
Cuándo utilizaría el formulario (tardío/modificado)
Normalmente, solicitará el crédito tributario por hijos al presentar su formulario 1040A original de 2017 antes de la fecha límite del 17 de abril de 2018. Sin embargo, hay situaciones específicas en las que es posible que deba presentar su declaración fuera de plazo o modificarla para solicitar o corregir este crédito.
Si no cumplió con la fecha límite original pero aún está dentro del plazo de prescripción, puede presentar una declaración tardía y solicitar el crédito tributario por hijos. Por lo general, debe presentar la declaración en un plazo de tres años a partir de la fecha de vencimiento original o en un plazo de dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde. En el caso de una declaración de 2017, esto normalmente significa presentarla antes del 17 de abril de 2021 para reclamar cualquier reembolso adeudado.
Si ya presentó su declaración de 2017, pero olvidó solicitar el crédito tributario por hijos o cometió un error, puede presentar una declaración enmendada mediante el formulario 1040X. La misma regla de tres o dos años se aplica a las declaraciones modificadas. Sin embargo, existe una restricción fundamental: si usted o su hijo no tenían el número de identificación requerido (número de seguro social, número de identificación fiscal individual o número de identificación fiscal por adopción) antes de la fecha límite original de su declaración, incluidas las prórrogas, no pueden solicitar el crédito tributario por hijos en una declaración original o modificada, incluso si lo obtienen más adelante.
Excepción para las aplicaciones ATIN/ITIN
Si solicitó un ATIN o un ITIN en la fecha de vencimiento de su declaración o antes y el IRS lo emitió posteriormente, el IRS lo considerará emitido en la fecha de vencimiento o antes a los efectos del crédito tributario por hijos.
Además, si su crédito tributario por hijos fue denegado o reducido en 2016 por cualquier motivo que no sea un error matemático o administrativo, debe completar y adjuntar el formulario 8862 a su declaración de 2017 al solicitar el crédito.
Reglas o detalles clave para 2017
Hay varias reglas importantes que rigen el crédito tributario por hijos. Comprenderlas ayuda a garantizar que reclame la cantidad correcta y a evitar posibles problemas.
Requisito de edad
El niño debe ser menor de 17 años al final de 2017. Un niño que cumplió 17 años el 31 de diciembre de 2017 o antes no reúne los requisitos.
Límites de ingresos
El crédito comienza a desaparecer gradualmente cuando su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) supera:
- $110,000 (casados que presentan una declaración conjunta)
- $75,000 (soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos)
- $55,000 (casados que presentan una declaración por separado)
El crédito se reduce en 50 dólares por cada 1000 dólares (o una fracción de los mismos) de ingresos que superen estos umbrales.
Números de identificación
Todas las personas que soliciten el crédito y todos los niños que reúnan los requisitos deben tener un SSN, un ITIN o un ATIN válidos antes de la fecha límite de la devolución, incluidas las prórrogas.
Limitación de responsabilidad tributaria
El crédito tributario por hijos no es reembolsable y puede reducir los impuestos a cero, pero no puede generar un reembolso.
La elegibilidad para el crédito tributario adicional por hijos reembolsable puede permitir un reembolso.
Relación y apoyo
El niño debe estar emparentado con usted y no debe haber proporcionado más de la mitad de su propia manutención.
Residencia
El niño debe haber vivido con usted durante más de la mitad de 2017, con excepciones para ausencias temporales y ciertas situaciones especiales.
Paso a paso (nivel alto)
Reclamar el crédito tributario por hijos en el formulario 1040A implica un proceso sencillo si sigue estos pasos de alto nivel.
Paso 1: Identificar a los niños que reúnen los requisitos
Revise a cada niño según los siete criterios de calificación.
Paso 2: Complete la sección de dependientes del formulario 1040A
Haga una lista de los niños que reúnen los requisitos en la línea 6c y marque la casilla de la columna 4 para cada uno.
Paso 3: Calcule su crédito usando la hoja de trabajo
Use la hoja de trabajo del crédito tributario por hijos que aparece en las instrucciones del formulario 1040A.
Paso 4: Ingresa el monto del crédito
Transfiera el resultado de la hoja de trabajo a la línea 35.
Paso 5: Determinar la elegibilidad adicional para el crédito tributario por hijos
Si el crédito está limitado por su obligación tributaria, complete el Anexo 8812.
Paso 6: Adjunte los formularios requeridos
Adjunte el Anexo 8812 para el crédito reembolsable y el Formulario 8862 si es necesario.
Errores comunes y cómo evitarlos
Reclamación de niños de 17 años o más
Los niños deben tener menos de 17 años el 31 de diciembre de 2017.
Números de identificación faltantes o incorrectos
Los números deben obtenerse antes de la fecha límite de devolución original.
Olvidar comprobar la columna 4
Esta casilla de verificación indica que estás solicitando el crédito tributario por hijos para ese hijo.
No se aplican las reglas de eliminación gradual de ingresos
Utilice la hoja de trabajo para calcular las reducciones correctamente.
Pasar por alto el crédito tributario adicional por hijos
El Anexo 8812 puede permitir un crédito reembolsable.
No adjuntar el formulario 8862 después de una denegación previa
El formulario 8862 es obligatorio después de la desestimación del año anterior (no debido a errores matemáticos).
Reglas confusas de ciudadanía y residencia
Los niños con ITIN deben cumplir con requisitos sustanciales de pruebas de presencia.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Cronograma de procesamiento
El IRS no puede emitir reembolsos con ACTC antes de mediados de febrero.
Verificación del IRS
El IRS puede verificar los números de seguro social, las fechas de nacimiento, los dependientes y la residencia.
Recibir su reembolso
El depósito directo es más rápido; los cheques en papel tardan más.
Riesgo de auditoría y revisión
Esté preparado para proporcionar documentación en caso de ser interrogado.
Consecuencias de las reclamaciones indebidas
Las reclamaciones imprudentes o fraudulentas pueden resultar en prohibiciones, sanciones o auditorías.
Mantenimiento de registros
Conserve los documentos de respaldo durante al menos tres años.
Preguntas frecuentes
Mi hijo cumplió 17 años el 2 de enero de 2018. ¿Califican para el crédito tributario por hijos de 2017?
Sí. La edad se determina a partir del 31 de diciembre de 2017, por lo que reúnen los requisitos para 2017.
¿Puedo seguir recibiendo el crédito tributario por hijos si no adeudo impuestos?
Puede reunir los requisitos para el crédito tributario adicional reembolsable por hijos.
¿Qué pasa si mi hijo no tiene un número de seguro social? ¿Puedo usar un ITIN en su lugar?
Sí, pero solo si tanto usted como el niño tenían un ITIN válido antes de la fecha límite de presentación y completan la Parte I del Anexo 8812.
Mis ingresos están por encima del umbral de eliminación gradual. ¿Recibiré algún crédito tributario por hijos?
Posiblemente. El crédito se reduce gradualmente en 50 dólares por cada 1000 dólares de exceso de ingresos.
Olvidé solicitar el crédito en mi declaración de 2017. ¿Puedo modificarlo?
Sí, a menos que los números de identificación requeridos no se hayan obtenido antes de la fecha límite original.
¿Qué se considera «vivir conmigo más de la mitad del año»?
Presencia física durante más de 183 días, con excepciones para ausencias temporales.
El año pasado me denegaron el crédito tributario por hijos. ¿Tengo que hacer algo especial este año?
Sí, debe presentar el formulario 8862 para volver a reclamarlo.
Toda la información de esta guía proviene exclusivamente de fuentes oficiales del IRS para el año tributario 2017, incluida la publicación 972 del IRS (crédito tributario por hijos), las instrucciones para el formulario 1040A y las instrucciones para el anexo 8812.