Para qué sirve el formulario
El crédito tributario por hijos ayuda a las familias a reducir su factura tributaria si tienen hijos que cumplen con requisitos específicos. Para el año tributario 2015, puede solicitar hasta $1,000 por cada hijo que califique. Este crédito reduce directamente la cantidad de impuestos que adeuda, dólar por dólar. Si utiliza el formulario 1040A para declarar sus impuestos, puede solicitar este crédito en la línea 35 de ese formulario.
El crédito se divide en dos partes. El crédito tributario por hijos regular reduce su obligación tributaria. Si el crédito es superior a los impuestos que adeuda, podría reunir los requisitos para recibir el crédito tributario adicional por hijos, que puede proporcionarle un reembolso incluso si no adeuda ningún impuesto. El crédito tributario adicional por hijos requiere presentar el Anexo 8812 junto con el formulario 1040A.
Para reunir los requisitos, su hijo debe tener menos de 17 años al final de 2015, estar emparentado con usted de maneras específicas (su hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo, hermano o descendiente de cualquiera de estos) y debe haber vivido con usted durante más de la mitad del año. El hijo debe ser ciudadano, nacional o extranjero residente de los EE. UU., y usted debe declararlo como dependiente en su declaración. Además, el niño no puede haber proporcionado más de la mitad de su manutención durante el año.
El crédito comienza a desaparecer (reducirse) gradualmente si sus ingresos superan ciertos límites: 110 000 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, 75 000 dólares para las personas solteras o cabezas de familia y 55 000 dólares para las personas casadas que presentan una declaración por separado.
Cuándo lo usarías (tardío/modificado)
Debe solicitar el crédito tributario por hijos en su declaración original presentada antes de la fecha límite (18 de abril de 2016 para la mayoría de los contribuyentes; extendido hasta el 19 de abril de 2016 para los residentes de Maine y Massachusetts debido a los feriados estatales). Si no reclamó el crédito en su declaración original, puede presentar una declaración enmendada utilizando el formulario 1040X. Sin embargo, se aplican plazos estrictos.
Para las declaraciones modificadas, por lo general tiene tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración original, o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde. Esto significa que, en el caso de las declaraciones de 2015 presentadas a tiempo en abril de 2016, normalmente tendrá hasta abril de 2019 para presentar una enmienda y solicitar el crédito.
Existe una restricción importante: si usted o su hijo no tenían el número de identificación fiscal requerido (número de seguro social, ITIN o ATIN) antes de la fecha límite de su declaración de 2015, incluidas las prórrogas, no pueden solicitar el crédito ni en su declaración original ni en la modificada, incluso si obtienen el número más adelante. Esta es una regla estricta sin excepciones.
Si presentas la solicitud fuera de plazo sin solicitar una prórroga, podrías enfrentarte a sanciones. La multa por no presentar la declaración suele ser del 5 por ciento de los impuestos pendientes de pago por cada mes o parte del mes en que la declaración se retrase, hasta un 25 por ciento. Sin embargo, debe presentar la declaración aunque sea tarde, porque las multas por no presentar la declaración son más severas que las que se imponen por presentar la declaración fuera de plazo sin pagar.
Reglas o detalles clave para 2015
Su hijo debe cumplir siete requisitos para calificar.
Requisitos para niños calificados
- Deben ser su hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, hermanastro, media hermana o descendiente de cualquiera de estos (como un nieto, una sobrina o un sobrino).
- El niño debe haber sido menor de 17 años al final de 2015, es decir, haber nacido el 2 de enero de 1999 o después.
- El niño no debe haber proporcionado más de la mitad de su propia manutención durante 2015.
- El niño debe haber vivido con usted durante más de la mitad de 2015.
- Debe declarar al hijo como dependiente en su declaración de impuestos.
- El niño no puede presentar una declaración conjunta para el año a menos que la presente solo para solicitar un reembolso.
- El niño debe ser ciudadano estadounidense, nacional estadounidense o extranjero residente en los EE. UU.
Reducciones y eliminaciones de créditos
El crédito máximo de $1,000 por niño se reduce en dos situaciones:
- Si la cantidad de impuestos que adeuda (línea 30 del formulario 1040A) es inferior a su crédito calculado.
- Si su ingreso bruto ajustado modificado supera el límite para su estado civil.
La reducción es de 50 dólares por cada 1000 dólares (o una fracción de los mismos) que sus ingresos superen el umbral.
Para la mayoría de las personas que presentan el formulario 1040A, el ingreso bruto ajustado modificado equivale a su ingreso bruto ajustado en la línea 22. Debe proporcionar el nombre y el número de seguro social de cada hijo que reúne los requisitos u otro número de identificación fiscal válido en su declaración.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme que sus hijos reúnen los requisitos
Comience por confirmar que cada niño cumple con los siete requisitos de calificación. Utilice la hoja de trabajo sobre el crédito tributario por hijos que figura en las instrucciones del formulario 1040A (o la publicación 972 del IRS si cumple con ciertos criterios). Cuente cuántos hijos calificados tiene y multiplique ese número por $1,000.
Paso 2: Verifique la eliminación gradual de los ingresos
Ingresa tu ingreso bruto ajustado del formulario 1040A, línea 22. Compare esto con su límite de estado civil. Calcule la reducción si es necesario.
Paso 3: compárelo con su obligación tributaria
Su crédito tributario por hijos no puede superar su obligación tributaria. Ingresa el monto más bajo de tu obligación tributaria o crédito en la línea 35 del formulario 1040A.
Paso 4: Determinar la elegibilidad adicional para el crédito tributario por hijos
Si su crédito supera su obligación tributaria, puede reunir los requisitos para recibir el crédito tributario adicional por hijos.
Paso 5: Complete el Anexo 8812 (si es necesario)
Complete las Partes II a IV del Anexo 8812 según lo indicado.
Ingresa el resultado en la línea 43 del formulario 1040A.
Errores comunes y cómo evitarlos
Reclamando a un niño que cumplió 17 años en 2015
Verifique las fechas de nacimiento; el niño debe ser menor de 17 años al final del año.
Números de identificación fiscal faltantes o incorrectos
Usted y su hijo deben tener un TIN válido antes de la fecha de vencimiento original de la declaración.
Cálculos de eliminación gradual incorrectos
Asegúrese de aplicar la reducción de 50$ por cada 1000$ (o una fracción de los mismos) que superen el umbral.
Olvidar archivar el cronograma 8812
Se requiere especialmente cuando un niño tiene un ITIN o cuando las hojas de trabajo indican que es probable que reúna los requisitos para recibir el crédito reembolsable.
Padres divorciados o separados que reclaman el mismo hijo
Solo el padre con custodia puede solicitar el crédito a menos que se presente la documentación adecuada (formulario 8332).
Presentación del formulario 2555/2555-EZ
Esto descalifica el crédito tributario adicional por hijos, aunque aún se puede solicitar el crédito regular.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS procesará su formulario 1040A y verificará la información de identificación de sus hijos calificados.
Tiempos de procesamiento
- Devoluciones en papel: varias semanas
- Declaraciones presentadas electrónicamente: alrededor de tres semanas
Demoras en los reembolsos
Reembolsos que contienen el crédito tributario adicional por hijos no se puede emitir antes de mediados de febrero por ley.
Avisos del IRS
Es posible que soliciten una prueba de la edad, residencia o relación de su hijo. Responda con prontitud para evitar la denegación.
Apelaciones y auditorías
Puede apelar una denegación o presentar una declaración enmendada para corregir los problemas. Las reclamaciones fraudulentas pueden resultar en prohibiciones de 2 a 10 años.
Seguimiento de su reembolso
Utilice ¿Dónde está mi reembolso? o la aplicación IRS2Go.
Preguntas frecuentes
Mi hijo cumplió 17 años el 30 de diciembre de 2015. ¿Puedo seguir reclamando el crédito de 2015?
No. El niño debe ser menor de 17 años al final del año tributario.
Estoy divorciado y mi hijo vive conmigo la mayor parte del tiempo, pero mi excónyuge lo reclama como dependiente. ¿Quién recibe el crédito tributario por hijos?
Por lo general, el padre con custodia, a menos que el formulario 8332 o documentación similar transfiera la exención por dependencia.
¿Cuál es la diferencia entre el crédito tributario por hijos y el crédito tributario adicional por hijos?
El crédito tributario por hijos no es reembolsable; el crédito tributario adicional por hijos es reembolsable y requiere el Anexo 8812.
Mi hijo tiene un ITIN en lugar de un número de seguro social. ¿Puedo solicitar el crédito?
Sí, pero con requisitos adicionales y solo se puede reclamar la parte no reembolsable.
Olvidé solicitar el crédito tributario por hijos en mi declaración de 2015. ¿Aún puedo obtenerlo?
Posiblemente, si presenta el formulario 1040X dentro del plazo permitido y tenía un TIN válido antes de la fecha de vencimiento original.
¿Cómo sé qué hoja de trabajo usar: instrucciones del formulario 1040A o la publicación 972?
La mayoría de las personas que declaran el formulario 1040A pueden usar la hoja de trabajo 1040A; la publicación 972 se aplica en situaciones especiales (ingresos de Puerto Rico, formulario 4563, ciertos créditos).
¿Mi hijo de 16 años puede calificar aunque haya ganado $8,000 el año pasado?
Sí, siempre y cuando no proporcionaran más de la mitad de su propia manutención.