Para qué sirve el anexo 2 del formulario 1040 (SP) (Anexo 2)
El Anexo 2, oficialmente titulado «Impuestos adicionales» (Impuestos adicionales en español), es un formulario complementario que se adjunta a su declaración de impuestos principal, el formulario 1040. Considéralo un formulario adicional para los impuestos que no figura en la declaración principal. Esta lista incluye dos categorías principales de impuestos: los impuestos federales especializados que solo se aplican a ciertos contribuyentes (parte I) y una amplia colección de «otros impuestos» que cubren todo, desde el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia hasta las multas de los planes de jubilación (parte II).
El formulario sirve a los contribuyentes que adeudan impuestos más allá del impuesto sobre la renta estándar calculado en el formulario 1040. Entre las situaciones más comunes se incluyen tener una pequeña empresa (lo que genera el pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), tener una niñera o un ama de casa (impuestos sobre el empleo doméstico), retirar dinero anticipadamente de las cuentas de jubilación (impuestos de penalización) u obtener ingresos sustanciales por inversiones (impuesto sobre la renta neta de las inversiones). Si recibiste créditos tributarios anticipados para las primas de tu seguro médico a través del mercado de servicios médicos y obtuviste más de lo que te correspondía, también utilizarás este esquema para pagar la cantidad excedente.
El Anexo 2 consolida lo que, de otro modo, requeriría varios cálculos separados repartidos por toda su declaración, lo que facilita al IRS el procesamiento y le permite ver exactamente qué impuestos adicionales adeuda. El total de este cuadro va directamente a la línea 17 (Parte I) y a la línea 23 (Parte II) de su formulario 1040.
Cuándo utilizaré el formulario 1040 (SP) Anexo 2 (Anexo 2)
Fecha límite de presentación original para 2021
Para el año tributario 2021, debe presentar el Anexo 2 junto con su Formulario 1040 de la siguiente manera: 18 de abril de 2022 (o el 19 de abril para los residentes de Maine y Massachusetts debido al Día de los Patriotas). Esta fecha límite retrasada con respecto al 15 de abril habitual se debió a que el Día de la Emancipación caía en esa fecha.
Presentación tardía y sanciones
Si no cumple con la fecha límite, aún puede presentar una declaración tardía con el Anexo 2 adjunto. El IRS acepta declaraciones tardías, aunque si adeuda impuestos, se enfrentará a multas e intereses. La multa por no presentar la declaración suele ser del 5% de los impuestos impagos por cada mes de retraso, hasta un 25%. Los intereses se acumula diariamente tanto sobre los impuestos impagos como sobre las multas, por lo que presentar la declaración lo antes posible minimiza estos costos.
Declaraciones modificadas (formulario 1040-X)
Para devoluciones modificadas, utilice Formulario 1040-X (Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. U. modificada). Si su enmienda implica agregar o corregir impuestos adicionales, adjunte un anexo 2 revisado al formulario 1040-X. Algunas de las razones más comunes para modificarla son descubrir que olvidó declarar los ingresos por cuenta propia, darse cuenta de que adeudaba un impuesto mínimo alternativo o encontrar errores en los cálculos del crédito tributario para las primas después de recibir el formulario 1095-A corregido del mercado.
Extensión del plazo para presentar la solicitud
Puede solicitar una prórroga automática de seis meses presentando el formulario 4868 antes de la fecha límite de abril, lo que le da hasta 17 de octubre de 2022 archivar. Sin embargo, esto solo extiende la fecha límite de presentación, no la fecha límite de pago. Debe estimar y pagar lo que debe antes del 18 de abril para evitar cargos por intereses. Si vivió fuera de los Estados Unidos durante al menos 330 días o estuvo prestando servicio militar en una zona de combate, es posible que se apliquen reglas de prórroga especiales.
Key rules and details for 2021
Impuesto mínimo alternativo (AMT)
Impuesto mínimo alternativo (AMT) se aplica cuando tiene deducciones o ingresos significativos de ciertas fuentes que reducen demasiado sus impuestos regulares. El monto de la exención de 2021 aumentó a 73 600 dólares para las personas que declaran impuestos solteros (114 600 dólares para las personas casadas que presentan una declaración conjunta). Es posible que tenga que presentar el formulario 6251 si ha tenido intereses exentos de impuestos, bonos derivados de actividades privadas, depreciaciones aceleradas, opciones sobre acciones incentivadas o determinadas pérdidas por actividades pasivas.
Reembolso del crédito tributario a primas
Reembolso del crédito tributario a primas es obligatorio si los pagos anticipados del seguro médico del mercado superaron su crédito real del año. Debes hacer la conciliación mediante el formulario 8962 y el formulario 1095-A (enviados por el Mercado antes del 31 de enero de 2022). Para 2021, el Plan de Rescate Estadounidense eliminó el límite habitual que limitaba los reembolsos, pero también eliminó la restricción de que los ingresos de los hogares no podían superar el 400% del umbral federal de pobreza, lo que hizo que más personas tuvieran derecho a recibir créditos.
Impuesto al trabajo por cuenta propia
Impuesto al trabajo por cuenta propia se activa cuando tiene ingresos netos de 400 dólares o más por su trabajo por cuenta propia. La tasa es del 15,3% (12,4% del Seguro Social más 2,9% de Medicare) sobre el 92,35% de sus ingresos netos, hasta la base salarial del Seguro Social de 142,800 dólares. Por encima de ese umbral, solo se mantiene la parte de Medicare del 2,9%. Esto se calcula utilizando el Anexo SE y se informa el resultado en la línea 4 del Anexo 2.
Impuesto sobre el empleo de los hogares
Impuesto sobre el empleo de los hogares presenta la solicitud cuando paga a un empleado doméstico (niñera, ama de casa, jardinero) $2,300 o más en salario en efectivo durante 2021, o cualquier cantidad por la que haya retenido el impuesto federal sobre la renta. Usa el Anexo H para calcular las obligaciones del Seguro Social, Medicare y el impuesto federal de desempleo (FUTA). Esta regla no se aplica a los contratistas independientes que contraten.
Pensiones para la distribución de la jubilación
Pensiones para la distribución de la jubilación Por lo general, se aplica un impuesto adicional del 10% a las distribuciones de cuentas IRA, 401 (k) y planes similares antes de los 59 años y medio. Existen excepciones para la discapacidad, la compra de la primera vivienda (hasta 10 000$), los gastos educativos calificados y ciertos costos médicos. El formulario 5329 calcula este impuesto, pero si su formulario 1099-R muestra el código de distribución «» 1"» en la casilla 7 y no se aplican excepciones, simplemente puede multiplicar la cantidad imponible por un 10% e ingresarla directamente.
Impuesto adicional de Medicare
Impuesto adicional de Medicare del 0,9% se aplica a los salarios e ingresos por trabajo por cuenta propia que superen los 200 000 dólares para las personas solteras que declaran impuestos (250 000 dólares para casados que presentan una declaración conjunta, 125 000 dólares para casados que presentan una declaración por separado). Los empleadores retienen este impuesto una vez que su salario supere los 200 000$, independientemente de su estado civil civil u otros ingresos. El formulario 8959 calcula su responsabilidad total y cualquier crédito por los montos retenidos.
Impuesto sobre la renta neta de inversiones
Impuesto sobre la renta neta de inversiones es un sobreimpuesto del 3,8% sobre la cantidad que sea menor entre sus ingresos netos de inversión o la cantidad en la que su ingreso bruto ajustado modificado supere los 200 000$ (solteros), 250 000$ (casados que presentan una declaración conjunta) o 125 000$ (casados que presentan una declaración por separado). Los ingresos por inversiones incluyen intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos por alquileres e ingresos empresariales pasivos. El formulario 8960 maneja el cálculo.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine si necesita el Anexo 2
Paso 1: Determine si necesita el Anexo 2. Revise su situación tributaria. ¿Tiene ingresos por trabajo por cuenta propia, distribuciones por jubilación anticipada, empleados domésticos, créditos tributarios anticipados para las primas o ingresos por inversiones que superan los umbrales? Si no está seguro sobre el impuesto mínimo alternativo, complete la hoja de trabajo del AMT que figura en las instrucciones del formulario 1040 antes de dedicar tiempo a escribir el formulario 6251.
Paso 2: Reúna los documentos de respaldo
Paso 2: Reúna los documentos de respaldo. Reúna todos los formularios W-2, 1099-MISC, 1099-NEC (trabajo por cuenta propia), 1099-R (distribuciones para la jubilación), 1095-A (cobertura del mercado) y los registros de los salarios de los empleados domésticos. Los necesitará para completar los formularios de respaldo requeridos.
Paso 3: Complete primero los formularios de respaldo necesarios
Paso 3: Complete primero los formularios de respaldo necesarios. Antes de completar el Anexo 2, complete los formularios que lo contienen. Esto incluye el anexo SE para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, el formulario 6251 para el AMT, el formulario 8962 para la conciliación del crédito tributario de las primas, el anexo H para los impuestos sobre el empleo doméstico, el formulario 5329 para las multas por jubilación, el formulario 8959 para el impuesto adicional a Medicare y el formulario 8960 para el impuesto sobre la renta neta de las inversiones. Cada uno de estos formularios tiene sus propias instrucciones detalladas.
Paso 4: Transferir montos al Anexo 2
Paso 4: Transferir montos al Anexo 2. La parte I incluye los impuestos de las líneas 1 a 3 (el AMT, el reembolso del crédito tributario en exceso para las primas y cualquier impuesto adicional). La parte II abarca las líneas 4 a 21, que abarcan el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, los impuestos no declarados del Seguro Social o Medicare, las multas por planes de jubilación, los impuestos sobre el empleo familiar, el reembolso del crédito para quienes compran una vivienda por primera vez, el impuesto adicional de Medicare, el impuesto sobre la renta neta de inversiones y varios impuestos de recaptura (líneas 17a a 17z). Ingresa el monto de cada formulario de respaldo en la línea correspondiente.
Paso 5: Calcular los totales
Paso 5: Calcular los totales. Agregue las líneas 1 y 2 para obtener el total de la Parte I (línea 3), que se transfiere al formulario 1040, línea 17. Agregue las líneas 4, 7 a 16, 18, 19 y 20 para obtener el total de la Parte II (línea 21), que se transfiere al formulario 1040, línea 23. La versión en español es la etiqueta de forma ligeramente diferente, pero sigue la misma estructura.
Paso 6: Adjunte el Anexo 2 al formulario 1040
Paso 6: Adjunte el Anexo 2 al formulario 1040. Coloque el Anexo 2 justo detrás del Formulario 1040 en el orden «» Número de secuencia adjunto «» (el Anexo 2 es la secuencia 02). Adjunta todos los formularios de respaldo detrás del Anexo 2 en su orden de número de secuencia. Esto incluye los formularios 6251, 8962, 4137, 8919, 5329, el Anexo H, los formularios 5405, 8959, 8960 y cualquier formulario de recuperación al que se haga referencia en la Parte II.
Paso 7: Transfiera los totales al formulario 1040
Paso 7: Transfiera los totales al formulario 1040. Anote el monto que figura en la línea 3 del Anexo 2 en la línea 17 del formulario 1040. Introduzca el monto que figura en la línea 21 del Anexo 2 en la línea 23 del formulario 1040 (o en la línea 23b del formulario 1040-NR). Estos montos aumentan su obligación tributaria total.
Errores comunes y cómo evitarlos
Olvidar adjuntar formularios de respaldo
Olvidar adjuntar formularios de respaldo es el error más frecuente. El anexo 2 requiere que adjunte los formularios 6251, 8962, el anexo SE, el anexo H y varios otros documentos de respaldo, según las líneas que complete. La falta de formularios retrasa el procesamiento y puede generar correspondencia del IRS. Revise siempre la anotación «» Adjuntar «» en cada línea y revise su paquete antes de enviarlo por correo o de presentarlo electrónicamente.
Calcular mal el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Calcular mal el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia ocurre cuando las personas olvidan que solo el 92,35% de los ingresos netos del trabajo por cuenta propia están sujetos al impuesto, o cuando no tienen en cuenta el tope base salarial del Seguro Social. Utilice el Anexo SE en lugar de hacer cálculos manualmente. El formulario aplica automáticamente el porcentaje y los límites correctos. Además, recuerde que si tenía un salario W-2, esos salarios se tienen en cuenta para el máximo del Seguro Social antes de sus ingresos por trabajo por cuenta propia.
Errores en el crédito tributario de las primas
Errores en el crédito tributario de las primas a menudo se deben al uso de cifras de ingresos familiares incorrectas o a la falta de contabilización de todos los miembros del hogar tributario inscritos en la cobertura del mercado. El formulario 8962 requiere información precisa del formulario 1095-A, que debe recibirse antes del 31 de enero. No calcule estos números ni utilice la información de los estados de cuenta de su compañía de seguros; solo el formulario 1095-A contiene las cifras oficiales que espera el IRS. Si no ha recibido el formulario 1095-A a mediados de febrero, comuníquese directamente con el Mercado.
Pasando por alto el impuesto mínimo alternativo
Pasando por alto el impuesto mínimo alternativo sorprende a la gente, especialmente a quienes tienen grandes deducciones fiscales estatales, importantes deducciones diversas o ejercicios de opciones sobre acciones con incentivos. El AMT elimina o reduce muchas deducciones permitidas por las normas tributarias regulares. Complete la hoja de trabajo del AMT que figura en las instrucciones del formulario 1040 para determinar si necesita el formulario 6251. Entre las señales de que podría adeudar al AMT se encuentran tener un ingreso bruto ajustado de más de 75 000 dólares con grandes deducciones detalladas o cualquier «» partida preferencial «» del AMT, como los intereses de bonos de actividad privada.
Confusión sobre el impuesto sobre el empleo familiar
Confusión sobre el impuesto sobre el empleo familiar surge porque muchas personas no se dan cuenta de que son empleadores cuando pagan a una ama de casa, niñera o cuidadora. Si le pagaste a alguien 2.300 dólares o más en 2021 para que trabajara en tu casa y controlaste qué trabajo se hacía y cómo se hacía, es probable que tengas obligaciones tributarias laborales. Esto es cierto incluso si el trabajador trabaja a tiempo parcial o insiste en que es un contratista independiente. El anexo H calcula lo que debe y le permite pagarlo con su declaración de impuestos en lugar de hacer depósitos trimestrales.
Descuidos en materia de penalización por distribución anticipada
Descuidos en materia de penalización por distribución anticipada ocurren cuando las personas toman fondos de jubilación antes de los 59 años y medio y se olvidan de la multa del 10% o piensan erróneamente que su situación reúne los requisitos para una excepción cuando no es así. Entre los mitos más comunes se encuentran la creencia de que las personas con dificultades económicas renuncian automáticamente a la multa (pero no es así) o que están exentos si devuelven el dinero en un plazo de 60 días (las reinversiones no son distribuciones, pero si no se cumple el plazo de 60 días, se convierten en distribuciones imponibles sujetas a penalización). Las instrucciones del formulario 5329 enumeran claramente todas las excepciones; revíselas detenidamente antes de solicitar una.
Errores aritméticos
Errores aritméticos siguen siendo sorprendentemente comunes, especialmente si se suman varios «» otros impuestos «» en la Parte II. Utilice software tributario siempre que sea posible, ya que elimine los errores matemáticos. Si presenta la declaración en papel, verifique todas las adiciones y verifique que los montos de los formularios de respaldo coincidan con los que ingresaron en el Anexo 2. Un error de transcripción puede retrasar toda su declaración o generar una notificación de ajuste del IRS meses después.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Cronograma de procesamiento del IRS
Una vez que presente el formulario 1040 con el Anexo 2 adjunto, el IRS procesa su declaración. En el caso de las declaraciones de 2021 presentadas electrónicamente, espere recibir un acuse de recibo en un plazo de 24 a 48 horas en el caso de las declaraciones presentadas electrónicamente, lo que indica que el IRS aceptó su declaración para su procesamiento. Las declaraciones en papel tardan más en confirmarse y procesarse, por lo general de 6 a 8 semanas antes de que ingresen al sistema del IRS.
Pagar impuestos adicionales adeudados
Si adeuda impuestos adicionales que figuran en el Anexo 2 y no pagó lo suficiente mediante retenciones o pagos estimados, tendrá que pagar el saldo antes de la fecha límite del 18 de abril (o la fecha límite extendida si presentó el formulario 4868). Las opciones de pago incluyen el débito directo al presentar la solicitud electrónicamente, el pago directo desde su cuenta bancaria a través de IRS.gov, la tarjeta de crédito/débito (con cargos de procesamiento), la transferencia bancaria el mismo día, el cheque o giro postal enviado por correo con el formulario 1040-V o los pagos en persona en los socios minoristas del IRS. Si no cumple con el plazo de pago, se le cobrarán intereses a la tasa federal a corto plazo más de un 3%, con capitalización diaria, más posibles multas.
Avisos y correspondencia del IRS
El IRS puede enviar correspondencia si tiene preguntas sobre su Anexo 2. Los avisos comunes incluyen CP2000 (cuando los registros del IRS no coinciden con su declaración, a menudo cuando se trata de ingresos no declarados, como los ingresos de un trabajo por cuenta propia), solicitudes de formularios faltantes (como el formulario 8962 o el Anexo SE) o avisos de correcciones matemáticas. No se asuste si recibe una notificación. La mayoría se resolven fácilmente respondiendo con documentación o explicando la discrepancia. Responda siempre antes de la fecha límite que aparece en el aviso.
Deducción fiscal por trabajo por cuenta propia
En el caso del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado mediante el Anexo 2, la mitad del monto (la parte equivalente al empleador) se convierte en una deducción en la línea 15 del Anexo 1, lo que reduce su ingreso bruto ajustado. El IRS permite esta deducción automáticamente si pagaste el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, por lo que no necesitas registrarlo por separado. Por lo general, esto genera un pequeño reembolso o reduce el saldo adeudado en comparación con los cálculos preliminares.
Multas por pago insuficiente
Si pagó menos de su obligación tributaria total (incluidos los impuestos del Anexo 2) en más de 1000 dólares y su retención y créditos fueron inferiores al 90% de sus impuestos del año en curso o al 100% de sus impuestos del año anterior (el 110% si el AGI superó los 150 000 USD), es posible que deba pagar una multa por pago insuficiente calculada en el formulario 2210. Sin embargo, la multa es relativamente pequeña (actualmente ronda entre el 3 y el 5% anual por el pago insuficiente), y el IRS calcula y factura automáticamente si es aplicable. Puedes evitarlo en los próximos años aumentando la retención o haciendo pagos estimados trimestrales.
Plazo de reembolso
Para aquellos que pagaron de más y se les debe un reembolso, el Anexo 2 no cambia el plazo de reembolso. El IRS emite la mayoría de los reembolsos en un plazo de 21 días para las declaraciones presentadas electrónicamente con depósito directo. Las declaraciones en papel o las declaraciones con complicaciones (como los requisitos de verificación de identidad) tardan más, a menudo de 6 a 8 semanas o más.
Preguntas frecuentes
Tengo una pequeña empresa secundaria que ganó 600 dólares. ¿Necesito el Anexo 2?
Si su beneficio neto del trabajo por cuenta propia es de 400 dólares o más, debe presentar el Anexo SE y declarar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 4 del Anexo 2. Es probable que unos ingresos brutos de 600$ signifiquen que el beneficio neto supere a los 400$ después de los gastos, por lo que sí, es probable que necesite el Anexo 2. Incluyendo los ingresos de las pequeñas empresas colaborativas (Uber, DoorDash, trabajar por cuenta propia, vender artesanías) activan este requisito. Tenga en cuenta que el límite de 400 dólares es muy bajo porque los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia financian sus créditos del Seguro Social y Medicare, que determinan sus beneficios futuros.
¿Puedo evitar la penalización por un retiro anticipado de una IRA si realmente necesito el dinero?
La multa del 10% se aplica a la mayoría de las distribuciones de cuentas IRA tradicionales antes de los 59 años y medio, independientemente de la necesidad financiera. Sin embargo, existen varias excepciones. Puedes evitar la multa si utilizas los fondos para comprar una primera vivienda que cumpla los requisitos (hasta un límite de por vida de hasta 10 000$), para gastos de educación superior calificados, para gastos médicos no reembolsados que superen el 7,5% del ingreso bruto, para pagar primas de seguro médico cuando estás desempleado, para hacer pagos periódicos sustancialmente iguales (distribuciones de 72 (t)) o si eres discapacitado o eres el beneficiario de un propietario de una IRA fallecido. «» Necesitar el dinero «» o «» tener dificultades financieras «» por sí solos no califican. Las instrucciones del formulario 5329 enumeran detalladamente todas las excepciones.
¿Qué sucede si olvido incluir el formulario 8962 cuando tenía un seguro del mercado?
El IRS le enviará un aviso solicitando el formulario 8962. Si los créditos tributarios anticipados para las primas se pagaron en su nombre, la ley le exige que los concilie en el formulario 8962, incluso si no adeuda ningún reembolso. Hacer caso omiso de la notificación puede hacer que su declaración quede en suspenso y retrasar cualquier reembolso. Peor aún, si el IRS no puede verificar tu elegibilidad para los pagos anticipados, es posible que tengas que reembolsar el monto total. Adjunta siempre el formulario 8962 si tú o alguien de tu familia tributaria tenían cobertura en el mercado con créditos tributarios anticipados para las primas, incluso si solo tuviste cobertura durante una parte del año.
Mi empleador no retuvo los impuestos del Seguro Social y Medicare. ¿Es ese mi problema?
Sí. Si cree que era empleado (no contratista independiente) pero su empleador no le retuvo impuestos sobre la nómina, debe declararlo en el formulario 8919 y pagar su parte del impuesto del Seguro Social y Medicare mediante la línea 6 del Anexo 2. Sin embargo, solo paga la parte correspondiente al empleado (7,65%), no la tasa total de trabajo por cuenta propia (15,3%). Denuncie al empleador al IRS incluyendo su información en el formulario 8919; el IRS lo demandará por la parte que le corresponde al empleador más multas. Esta situación a menudo se presenta cuando las empresas clasifican erróneamente a los empleados como contratistas para evitar las obligaciones de nómina.
¿Debo pagar impuestos adicionales de Medicare aunque mi empleador ya haya retenido el impuesto de Medicare?
Posiblemente. Los empleadores retienen el impuesto estándar de Medicare del 1,45% sobre todos los salarios, pero comienzan a retener el 0,9% adicional solo cuando el salario de ese empleador supera los 200 000 dólares en el año calendario. Si está casado y presenta una declaración conjunta y sus ingresos combinados superan los 250 000$, o si tiene varios empleos o trabaja por cuenta propia, es posible que adeude más impuestos adicionales a Medicare de lo que se le retuvo. Por el contrario, si está casado pero su empleador retuvo el impuesto adicional cuando su salario individual alcanzó los 200 000$ (sin tener en cuenta el umbral de 250 000$ en conjunto), es posible que haya pagado de más y reciba un crédito. El formulario 8959 clasifica todo esto y calcula tu responsabilidad real comparándola con lo que se retuvo.
Le pagué a nuestra niñera 15 000 dólares en 2021, pero no sabía nada de los impuestos sobre el empleo doméstico. ¿Qué debo hacer?
Presente el Anexo H con su declaración de impuestos de 2021 (incluso si la presenta tarde) para declarar y pagar los impuestos sobre el empleo doméstico que adeuda. Para 2021, adeudarás el 7,65% de los 15 000$ (1 147,50$) correspondientes a los impuestos del Seguro Social y Medicare, más el impuesto federal de desempleo (FUTA) de hasta 420$. Deberías haber retenido la mitad del Seguro Social o Medicare de la paga de tu niñera, pero si no lo hiciste, eres responsable de ambas partes. No intentes cobrárselo a tu niñera ahora. De cara al 2022 y más allá, registre un número de identificación patronal (EIN), retenga la parte correspondiente al empleado de cada cheque de pago y entregue a su niñera un formulario W-2 antes del 31 de enero. Consulta también los requisitos de tu estado, ya que la mayoría de los estados tienen obligaciones adicionales de desempleo y compensación laboral. El IRS no lo sancionará severamente por el incumplimiento tardío si lo corrige presentando voluntariamente el Anexo H.
¿Hay alguna forma de reducir estos impuestos adicionales?
Varias estrategias pueden minimizar los impuestos del Anexo 2, aunque debe implementarlos de manera prospectiva. En el caso del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, maximice las deducciones empresariales para reducir las ganancias netas y considere la posibilidad de optar por una corporación S si su empresa es lo suficientemente rentable como para justificar los costos adicionales de cumplimiento; los empleados propietarios de una corporación S pueden tomar parte de sus ingresos en forma de dividendos que no estén sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. En el caso del impuesto mínimo alternativo, ten en cuenta los plazos de pago de los ingresos y las deducciones, por ejemplo, el aplazamiento del pago de impuestos estatales o el ejercicio de opciones sobre acciones con incentivos por montos más pequeños y repartidos a lo largo de varios años. Para el reembolso de los créditos tributarios para las primas, notifique al mercado los cambios en los ingresos a lo largo del año para que los créditos anticipados se ajusten en tiempo real, en lugar de requerir grandes reembolsos al momento de pagar la declaración de impuestos. En el caso de los impuestos adicionales de Medicare y los impuestos sobre los ingresos netos de inversiones, estos son prácticamente inevitables si se superan los umbrales, aunque la recolección de las pérdidas fiscales y la obtención oportuna de las ganancias de capital pueden ayudar. Consulte a un profesional de impuestos para obtener estrategias personalizadas, ya que la interacción entre estos impuestos puede ser compleja.
Fuentes
Formulario 1040 de IRS.gov Anexo 2 (2021) | Instrucciones para el formulario 1040 (2021) | Horario 2 e instrucciones en español (2021)