Para qué sirve el formulario
El Anexo 1 del Formulario 1040 (Anexo 1 en español) sirve como un complemento esencial de su declaración de impuestos principal cuando tiene ingresos o deducciones que no se ajustan al Formulario 1040 estándar. Considérelo como el formulario de «extras» que contiene los detalles financieros que no están incluidos en los sueldos, salarios y deducciones estándar típicos.
Este cronograma de dos partes maneja dos categorías distintas. Informes de la primera parte Ingresos adicionales—dinero que ganó de fuentes ajenas a su salario habitual, como las prestaciones por desempleo, las ganancias comerciales, los ingresos por alquiler, los premios, la pensión alimenticia recibida o las ganancias del juego. La parte II cubre Ajustes a los ingresos, que a menudo se denominan «deducciones superiores a la línea», que reducen su ingreso bruto ajustado incluso antes de que considere la posibilidad de aplicar la deducción estándar o detallada. Estos ajustes incluyen los gastos de los educadores, los intereses de los préstamos estudiantiles, las contribuciones a la IRA, las deducciones a las cuentas de ahorros para la salud y las deducciones fiscales por trabajo por cuenta propia.
La versión en español (Anexo 1, Formulario 1040 (SP)) tiene una función idéntica a la versión en inglés y permite a los contribuyentes de habla hispana presentar la declaración en su idioma preferido. Ambas versiones se adjuntan al formulario 1040, 1040-SR (para personas mayores) o 1040-NR (para no residentes). Los totales del anexo 1 van directamente a su formulario 1040 principal: la línea 9 (ingresos adicionales totales) va a la línea 8 del formulario 1040 y la línea 22 (ajustes totales) va a la línea 10a del formulario 1040.
Para el año tributario 2020, el Anexo 1 adquirió especial importancia porque incluía los informes de compensación por desempleo durante la pandemia de la COVID-19, junto con las exclusiones especiales previstas en la Ley del Plan de Rescate Estadounidense.
Cuándo lo usarías (tardío/modificado)
Debe presentar el Anexo 1 con su declaración original siempre que tenga que reclamar alguno de los tipos de ingresos adicionales o ajustes que reúnan los requisitos. La fecha límite estándar para presentar su declaración de impuestos de 2020 era el 15 de abril de 2021, aunque se extendió hasta el 17 de mayo de 2021 debido a las medidas de alivio de la pandemia.
Si no cumplió con la fecha límite por completo, debe presentar la solicitud lo antes posible. El IRS impondrá multas por presentación tardía si adeuda impuestos: por lo general, el 5% de los impuestos impagos por cada mes o parte del mes en que su declaración se retrase, hasta un 25% de sus impuestos impagos. Sin embargo, si te adeudan un reembolso, no hay ninguna multa por presentar la solicitud fuera de plazo, aunque por lo general solo tienes tres años a partir de la fecha límite original para solicitar ese reembolso.
Si necesita más tiempo para presentar la solicitud, puede solicitar una prórroga automática de seis meses presentando el formulario 4868 antes de la fecha límite original. Esta extensión le da más tiempo para presentar la documentación, pero lo hace no extender el tiempo para pagar los impuestos adeudados. Los intereses se acumulan sobre los impuestos impagos a partir de la fecha de vencimiento original.
Para las declaraciones modificadas, necesitará el formulario 1040-X si descubre errores u omisiones después de presentar su declaración original de 2020. Entre los motivos más comunes para hacer una modificación se incluyen el hecho de olvidarse de declarar los ingresos que figuran en el Anexo 1, reclamar los ajustes que no hiciste caso o corregir montos. Por lo general, debe presentar el formulario 1040-X dentro de los tres años siguientes a la presentación de su declaración original o dentro de los dos años posteriores al pago del impuesto, lo que ocurra más tarde. Para las declaraciones de 2020, el IRS comenzó a aceptar declaraciones enmendadas presentadas electrónicamente para el año tributario actual y los dos años anteriores, lo que representa una mejora significativa con respecto al proceso anterior, que solo se realizaba en papel. El procesamiento de una declaración enmendada suele tardar entre 8 y 12 semanas, posiblemente hasta 16 semanas en casos complejos. Puede comprobar el estado de su declaración enmendada utilizando la sección «¿Dónde está mi declaración enmendada?» del IRS herramienta tres semanas después de la presentación.
Reglas clave
Ingresos adicionales (Parte I)
Ingresos adicionales (Parte I) debe declararse incluso si no recibió un documento fiscal formal. La línea 1 cubre los reembolsos de impuestos sobre la renta estatales y locales sujetos a impuestos; solo están sujetos a impuestos si detallaste las deducciones del año anterior y recibiste un beneficio tributario derivado de ellas. La línea 2a informa sobre la pensión alimenticia recibida, pero solo en el caso de los acuerdos con fecha anterior al 31 de diciembre de 2018; los acuerdos más recientes ya no están sujetos a impuestos para el beneficiario en virtud de los cambios de la reforma tributaria. En el caso de las personas que trabajan por cuenta propia, la línea 3 recoge los ingresos o pérdidas empresariales del Anexo C. La línea 7 informa sobre la compensación por desempleo, que para 2020 tenía una exclusión especial: si su ingreso bruto ajustado modificado era inferior a 150 000 dólares, podrían excluirse de sus ingresos hasta 10 200 dólares en prestaciones por desempleo por persona.
Ajustes a los ingresos (Parte II)
Ajustes a los ingresos (Parte II) reduzca su ingreso imponible dólar por dólar antes de calcular su impuesto. La línea 10 permite a los educadores (maestros, consejeros y directores) que reúnan los requisitos deducir hasta 250 dólares de los gastos de aula no reembolsados (500 dólares si están casados y presentan una declaración conjunta y ambos cónyuges reúnen los requisitos). Para 2020, esto incluyó específicamente el equipo de protección personal y los suministros para la prevención de la COVID-19. La línea 12 cubre las contribuciones a la cuenta de ahorros para la salud si tiene un plan de salud con deducibles altos. La línea 14 permite a las personas que trabajan por cuenta propia deducir la mitad de sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Las líneas 19 y 20 se ocupan de las deducciones de intereses de la IRA y de los préstamos estudiantiles, respectivamente; ambas tienen límites de eliminación gradual de los ingresos que reducen o eliminan la deducción en los niveles de ingresos más altos.
Límites de ingresos importantes
Límites de ingresos importantes: Para la deducción de intereses de los préstamos estudiantiles, el beneficio se reduce gradualmente entre 70 000 y 85 000 dólares para los declarantes solteros y entre 140 000 y 170 000 dólares para los declarantes conjuntos. Los límites de las deducciones de la IRA dependen de si usted o su cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación en el trabajo y de su ingreso bruto ajustado modificado.
Todos los ingresos declarados en la Parte I del Anexo 1 aumentan su ingreso bruto ajustado, lo que afecta la elegibilidad para varios créditos y deducciones. Por el contrario, los ajustes de la Parte II disminuyen su AGI, lo que podría hacerlo elegible para recibir beneficios con ingresos limitados.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna sus documentos
Reúna todos los formularios 1099-G (desempleo, reembolsos de impuestos estatales), 1099-MISC y 1099-NEC (otros ingresos), el anexo C (ingresos comerciales), el anexo E (ingresos por alquiler), el formulario 1098 (declaración de interés hipotecario si muestra puntos), el formulario 1098-E (intereses de préstamos estudiantiles) y los recibos de gastos deducibles, como material educativo o contribuciones a la IRA.
Paso 2: Complete la Parte I: Ingresos adicionales
Trabaje en las líneas 1 a 8 de manera sistemática. Ingresa los montos exactamente como se muestran en tus formularios de impuestos. En el caso de la compensación por desempleo en la línea 7, tenga en cuenta que puede tener derecho a excluir hasta 10 200 USD por persona si su AGI modificado es inferior a 150 000 USD. Para calcularlo, utilice la hoja de cálculo de exclusión de la compensación por desempleo que aparece en las instrucciones del IRS. En la línea 8 (otros ingresos), debes indicar el tipo y la cantidad de cada artículo. Haz un total de todo lo que figura en la línea 9.
Paso 3: Complete la Parte II: Ajustes a los ingresos
Revisa las líneas 10 a 22 para identificar qué deducciones se aplican a tu caso. No omita ninguna para la que reúna los requisitos, ya que reducen directamente su factura tributaria. Para los gastos del educador (línea 10), guarde los recibos aunque no los adjunte. Para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (línea 14), primero tendrá que completar el Anexo SE. Para las deducciones de la IRA (línea 19) y los intereses de los préstamos estudiantiles (línea 20), usa las hojas de trabajo que se incluyen en las instrucciones para calcular el monto permitido, ya que estas se eliminan gradualmente en función de los ingresos. Sume el total de todos los ajustes en la línea 22.
Paso 4: Transfiera los totales al formulario 1040
Escriba el total de la línea 9 en la línea 8 del formulario 1040 y el total de la línea 22 en la línea 10a del formulario 1040. Estas cifras se reflejan automáticamente en el cálculo de la devolución.
Paso 5: Adjunte todos los formularios requeridos
El Anexo 1 debe adjuntarse al Formulario 1040 junto con los anexos de respaldo a los que se haga referencia (Anexo C, Anexo SE, Formulario 2106, Formulario 8889, etc.). Organícelos en orden numérico secuencial, con el Anexo 1 como secuencia 01.
Errores comunes y cómo evitarlos
Error #1: Olvidar excluir la compensación por desempleo
Solo para 2020, se podrían excluir hasta 10 200 dólares de beneficios de desempleo por persona si su AGI modificado fuera inferior a 150 000 dólares. Muchos contribuyentes declararon el monto total sin aprovechar esta exclusión. Solución: Use la hoja de trabajo de exclusión de compensación por desempleo que se encuentra en las instrucciones del IRS para calcular la cantidad imponible correcta. Si está casado y presenta una declaración conjunta, cada cónyuge puede excluir hasta 10.200 dólares de su propia compensación por desempleo.
Error #2: Informar erróneamente sobre la pensión alimenticia según las nuevas reglas
La reforma tributaria cambió las reglas de pensión alimenticia según el momento en que se ejecutó su acuerdo de divorcio. Solución: Solo informe la pensión alimenticia recibida en la línea 2a si su acuerdo de divorcio o separación está fechado el 31 de diciembre de 2018 o antes. Para los acuerdos con fecha posterior a esa fecha, la pensión alimenticia no está sujeta a impuestos ni es deducible.
Error #3: Pasar por alto los ajustes elegibles
Muchos contribuyentes no hacen ajustes valiosos, como los gastos de los educadores, los intereses de los préstamos estudiantiles o las deducciones de la HSA, simplemente porque no saben que reúnen los requisitos. Solución: Revisa cuidadosamente todas las líneas de la Parte II. Incluso si no detalla las deducciones, puede reclamar estos ajustes. Reducen su AGI directamente, lo que puede ayudarlo a calificar para otros beneficios tributarios.
Error #4: Errores matemáticos en los cálculos
Son comunes los simples errores de adición o las transferencias incorrectas entre formularios. Solución: Vuelva a comprobar todos los totales. Use un software de impuestos o el programa Free File del IRS, que realiza los cálculos automáticamente. Si presenta la declaración en papel, verifique que la línea 9 coincida con lo que ingresó en la línea 8 del formulario 1040 y que la línea 22 coincida con la línea 10a del formulario 1040.
Error #5: Faltan números de seguro social o no coinciden
Ingresar números de seguro social incorrectos u olvidar incluirlos para los dependientes o los beneficiarios de la pensión alimenticia provoca demoras en el procesamiento. Solución: Verifique que todos los números de seguro social coincidan exactamente con las tarjetas de Seguro Social reales. En el caso de la pensión alimenticia, debes incluir el SSN de tu excónyuge en la línea 18b si solicitas una deducción.
Error #6: No adjuntar los cronogramas de respaldo requeridos
El Anexo 1 hace referencia a muchos otros formularios (Anexo C, Anexo SE, Formulario 8889, etc.). Si se olvida de adjuntarlos, el IRS rechaza los archivos electrónicos o la correspondencia. Solución: Revisa cada línea que hayas completado y adjunta todos los formularios a los que se hace referencia en las instrucciones. Organízalos en el orden correcto.
Error #7: No mantener registros adecuados
Si bien no adjunta los recibos, debe conservar la documentación que respalde todos los ingresos y deducciones. Solución: Mantenga registros organizados durante al menos tres años (el período de auditoría estándar). Guarde los recibos de los gastos de los educadores, la documentación de los ingresos de la empresa, las declaraciones de interés de los préstamos estudiantiles y las confirmaciones de las contribuciones a la IRA.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente el Formulario 1040 con el Anexo 1 adjunto, el IRS procesa su declaración y verifica la información comparándola con los documentos que recibe de los empleadores, los bancos y otros pagadores (formularios W-2, 1099, etc.). En el caso de las declaraciones presentadas electrónicamente, recibirá una notificación de aceptación en un plazo de 24 a 48 horas. Las declaraciones en papel tardan mucho más: de cuatro a seis semanas solo para entrar en el sistema.
Si te corresponde un reembolso, el IRS normalmente lo emite en un plazo de 21 días a partir de la aceptación de tu declaración presentada electrónicamente, o de seis a ocho semanas en el caso de las declaraciones en papel. Puedes hacer un seguimiento del estado de tu reembolso usando la sección «¿Dónde está mi reembolso?» herramienta en IRS.gov. Los reembolsos pueden retrasarse si su declaración requiere una revisión adicional, si solicitó ciertos créditos, como el crédito tributario por ingreso del trabajo, o si hay discrepancias entre el nombre y el número de seguro social.
Si adeuda impuestos y no los pagó antes de la fecha límite, el IRS le enviará un aviso en el que se mostrará el monto adeudado más los intereses y las multas aplicables. Debes pagar de inmediato para evitar que se acumulen más intereses. El IRS ofrece planes de pago si no puede pagar el monto total.
El IRS puede enviar correspondencia solicitando aclaraciones o documentación adicional para los artículos incluidos en el Anexo 1. Los factores desencadenantes más comunes incluyen las pérdidas de grandes empresas, las deducciones significativas en relación con los ingresos o los montos de compensación por desempleo que no coinciden con los registros del IRS. Responda con prontitud a cualquier aviso del IRS (normalmente en un plazo de 30 días) y proporcione la información solicitada.
Para 2020 específicamente, muchos contribuyentes que presentaron su declaración anticipadamente y declararon el monto total de la compensación por desempleo más tarde recibieron avisos de que el IRS recalculó automáticamente sus declaraciones utilizando la exclusión de $10,200. Estos contribuyentes recibieron el reembolso de los impuestos pagados en exceso sin necesidad de presentar una declaración enmendada.
Si descubre un error después de que el IRS procese su declaración, presente el formulario 1040-X para modificarlo. Las declaraciones modificadas tardan entre 8 y 16 semanas en procesarse. Use «» ¿Dónde está mi declaración enmendada? "» para rastrear el estado después de tres semanas. La herramienta muestra tres etapas: recibida, ajustada y completada. Cuando termine, recibirá información detallada por correo explicando el resultado.
Conserve su declaración de impuestos, el Anexo 1 y todos los documentos de respaldo durante al menos tres años a partir de la fecha de presentación. Por lo general, el IRS tiene tres años para auditar las declaraciones, aunque esto se extiende a seis años si declaraste tus ingresos en más de un 25% menos, y no hay límite de tiempo para el fraude o las declaraciones no presentadas.
Preguntas frecuentes
Si solo recibí una pequeña cantidad de ingresos adicionales, ¿aún tengo que presentar el Anexo 1?
Sí. Cualquier cantidad de ingreso adicional que se ajuste a las categorías de la Parte I debe declararse en el Anexo 1 e incluirse en su declaración. El IRS recibe copias de los formularios 1099 y otras declaraciones informativas, para que sepan si usted recibió este ingreso. Si no lo declara, puede recibir una notificación y una evaluación de impuestos adicionales, además de multas e intereses. Incluso las cantidades pequeñas, como 50 dólares en concepto de pago de servicio de jurado o 100 dólares en ganancias de juegos de azar, deben declararse en la línea 8.
¿Puedo deducir los intereses de mi préstamo estudiantil si mis padres los pagaron o si los pagaron con préstamos condonados?
Solo puedes deducir los intereses de un préstamo estudiantil si estás legalmente obligado a pagar los intereses, si los pagaste durante el año tributario y si cumples con los requisitos de ingresos. Si tus padres pagaron los intereses, solo puedes deducirlos si eres legalmente responsable del préstamo y ellos te hicieron el pago en forma de donación. En el caso de los préstamos anulados por fallecimiento o discapacidad en virtud de ciertos programas, el IRS considera que están exentos de impuestos, por lo que no se aplica ninguna deducción de intereses. La deducción máxima es de 2.500 dólares y se elimina gradualmente a medida que los ingresos son más altos: entre 70 000 y 85 000 dólares para las personas solteras que declaran impuestos, entre 140 000 y 170 000 dólares para las personas casadas que presentan una declaración conjunta.
¿Qué se considera como gastos de un educador? ¿Tengo que ser profesor de tiempo completo?
Usted califica si trabajó al menos 900 horas durante el año escolar como maestro, instructor, consejero, director o ayudante en una escuela K-12. Tanto los educadores de tiempo completo como los de tiempo parcial que cumplan con el requisito de horas califican. Los gastos elegibles incluyen libros, suministros, equipos de computación, software, materiales complementarios y cursos de desarrollo profesional. Para 2020, también incluye el equipo de protección personal, el desinfectante y los suministros para la prevención de la COVID-19. Puede deducir hasta 250 dólares por persona (500 dólares si es casado y presenta una declaración conjunta y ambos son educadores). Los suministros deportivos solo son aptos para instructores de salud o educación física. Guarde los recibos aunque no estén adjuntos a su declaración.
¿Cómo funciona la exclusión de la compensación por desempleo para las parejas casadas?
Cada cónyuge puede excluir hasta 10 200 dólares de su propia compensación por desempleo si su AGI modificado combinado es inferior a 150 000 dólares. Esto significa que una pareja casada que presenta una declaración conjunta podría excluir hasta un total de 20 400$ (10 200$ por cónyuge). El límite de 150 000$ se aplica independientemente del estado civil civil; incluso los declarantes solteros utilizan esta cantidad. Para calcular la exclusión, utilice la hoja de cálculo de exclusión de la compensación por desempleo que se encuentra en las instrucciones del IRS. La exclusión solo se aplica a las declaraciones de impuestos de 2020 y no estuvo disponible en otros años.
Si trabajo desde casa como trabajador autónomo, ¿dónde declaro mis ingresos y gastos?
Los ingresos del trabajo por cuenta propia y los gastos relacionados se declaran en el Anexo C (Formulario 1040), no directamente en el Anexo 1. Sin embargo, después de completar el Anexo C, usted transfiere sus ganancias o pérdidas netas a la línea 3 del Anexo 1. El anexo C le permite deducir los gastos comerciales ordinarios y necesarios, incluidas las deducciones relacionadas con la oficina central, si cumple con requisitos específicos. También tendrás que completar el Anexo SE para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y luego deducir la mitad de ese impuesto en la línea 14 del Anexo 1, uno de los ajustes a los ingresos.
¿Puedo solicitar una deducción de la IRA si mi empleador ofrece un plan 401 (k) en el que no participo?
Sí, pero con limitaciones. Estar cubierto por un plan de jubilación de un empleador, que incluye tener acceso a un plan 401 (k), incluso si no contribuyes, afecta los límites de deducción de tu IRA en función de tus ingresos. Para 2020, si estás cubierto por un plan laboral, la deducción de tu IRA se reducirá gradualmente entre 65 000 y 75 000 dólares para las personas solteras y entre 104 000 y 124 000 dólares para las personas casadas que presenten una declaración conjunta. Si tú no estás cubierto, pero tu cónyuge sí, se aplican diferentes rangos de eliminación gradual: de 196 000 a 206 000 dólares. Usa la hoja de cálculo de deducciones de la IRA que se encuentra en las instrucciones del IRS para calcular la deducción permitida. Tenga en cuenta que, a partir de 2020, se eliminó el límite de 70 años y medio para las contribuciones a la IRA.
¿Qué debo hacer si recibo un formulario 1099 después de haber presentado mi declaración en el Anexo 1?
Presente el formulario 1040-X (declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. enmendada) para corregir su declaración e informar los ingresos adicionales. Incluya el Anexo 1 corregido con su enmienda. Por lo general, tiene tres años a partir de la fecha de presentación original para modificarla, pero es mejor hacerlo tan pronto como descubra el error para minimizar los cargos por intereses en caso de adeudar impuestos adicionales. Muchos programas de software tributario ahora permiten la presentación electrónica de las declaraciones enmendadas de los últimos años tributarios, lo que es más rápido que enviar formularios en papel por correo. Puede hacer un seguimiento del estado de su declaración enmendada utilizando la sección «¿Dónde está mi declaración enmendada?» herramienta en IRS.gov a partir de tres semanas después de la presentación.
Fuentes: Toda la información derivada de fuentes oficiales del IRS:
- Formulario 1040 Anexo 1 (2020)
- Formulario 1040 Anexo 1 (SP) (2020)
- Instrucciones para el formulario 1040 (2020)
- Preguntas frecuentes sobre la declaración enmendada