Qué sirve el formulario 1040 (SP) Anexo 2
El Anexo 2 (Anexo 2), titulado «Impuestos Adicionales», es un anexo a su formulario principal 1040 (SP), 1040-SR (SP) o 1040-NR (SP) que declara impuestos más allá del impuesto sobre la renta estándar que calcula en su declaración principal. Piense en ello como el formulario de «impuestos adicionales» que incluye los impuestos que el IRS no podría incluir en las dos primeras páginas de su declaración. Estos incluyen el impuesto mínimo alternativo (AMT), los reembolsos de los subsidios del seguro médico que recibió por adelantado, los impuestos sobre los errores en las cuentas de jubilación, los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para los contratistas independientes, los impuestos sobre el empleo doméstico para las personas que contratan niñeras o amas de casa, y varios impuestos de penalización por retiros anticipados o por no cumplir con los requisitos.
El formulario tiene dos secciones principales. La parte I trata de los principales impuestos adicionales, como el AMT (línea 1) y el reembolso de los créditos tributarios anticipados en exceso para las primas si recibió demasiada ayuda para pagar el seguro médico del Mercado (línea 2). La parte II cubre «otros impuestos», incluidos los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (línea 4), los impuestos no declarados del Seguro Social y Medicare sobre las propinas o el trabajo clasificado erróneamente (líneas 5 y 6), los impuestos adicionales sobre las cuentas de jubilación, como las IRA (línea 8), los impuestos sobre la nómina de los empleados domésticos (línea 9), el reembolso del crédito para compradores de vivienda por primera vez de 2008 (línea 10), el impuesto adicional de Medicare para personas con altos ingresos (línea 11), el impuesto neto de inversiones para inversores con ingresos sustanciales (línea 12) y una larga lista de impuestos y recapturas especializados (líneas 17a a 17z).
En pocas palabras, si es un empleado del formulario W-2 con ingresos sencillos y sin negocios secundarios, retiros de cuentas de jubilación o empleados domésticos, probablemente no necesite el Anexo 2. Pero si tu situación tributaria implica alguna complejidad que vaya más allá del salario estándar (ingresos por cuenta propia, distribuciones anticipadas de IRA, subsidios de seguro médico a través del mercado, altos ingresos por inversiones o contratar a un cuidador en casa), el anexo 2 es donde se declaran esas obligaciones tributarias adicionales.
Cuándo utilizaré el formulario 1040 (SP) Anexo 2
Debe completar y adjuntar el Anexo 2 a su declaración de impuestos de 2022 si se cumple alguna de las siguientes condiciones: adeuda un impuesto mínimo alternativo; recibió pagos anticipados del crédito tributario para las primas del seguro médico del Mercado y necesita conciliarlos; tiene ingresos por trabajo por cuenta propia que requieren el pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia; recibió propinas en efectivo de 20 dólares o más en cualquier mes en el que no se presentó a su empleador; su empleador lo trató como contratista independiente, pero cree que en realidad es un empleado (y no retuvo impuestos del Seguro Social o Medicare); usted recibió una distribución anticipada de una IRA u otro plan de jubilación y adeuda una multa del 10%; hizo contribuciones en exceso a las cuentas de jubilación; pagó a una empleada doméstica (como una niñera, un ama de llaves o un cuidador) un salario superior a ciertos umbrales; tiene ingresos altos y está sujeto al impuesto adicional de Medicare (un 0,9%) los ingresos salariales o por trabajo por cuenta propia que superan los 200 000 dólares para las personas solteras que declaran una declaración conjunta o 125 000 dólares para las personas casadas que presentan una declaración por separado); tiene ingresos de inversión significativos y adeuda el impuesto sobre la renta neta de inversiones del 3,8%; o recibió el crédito para compradores de vivienda por primera vez en 2008 y debe reembolsar una parte del mismo.
El formulario también es obligatorio si estás recuperando (devolviendo) ciertos créditos comerciales, declarando impuestos no recaudados del Seguro Social o Medicare en la casilla 12 del formulario W-2 (códigos A, B, M o N) o si te enfrentas a situaciones especializadas, como distribuciones de cuentas de ahorros para la salud (HSA), MSA Archer, pagos en paracaídas dorados o impuestos sobre las distribuciones fiduciarias acumuladas.
Devoluciones tardías
Si presenta la solicitud después de la fecha límite del 18 de abril de 2023, aún debe incluir el Anexo 2 si se da alguna de estas situaciones; las reglas no cambian en función del momento en que presente la solicitud. Sin embargo, presentar la declaración fuera de plazo significa que adeudarás intereses sobre los impuestos pendientes de pago a partir de la fecha de vencimiento original y, posiblemente, tendrás que pagar multas por la presentación y el pago tardíos.
Devoluciones modificadas
Si presenta el formulario 1040-X para modificar su declaración de 2022 y descubre que adeudaba impuestos adicionales que no se declararon en su Anexo 2 original (o que no presentó el Anexo 2 en absoluto), debe completar y adjuntar el Anexo 2 a su declaración enmendada. Los escenarios más comunes de modificación incluyen descubrir ingresos por trabajo por cuenta propia no declarados, darse cuenta de que usted aceptó una distribución anticipada de IRA sin declarar la multa o enterarse de que su empleador debería haber retenido los impuestos del Seguro Social/Medicare, pero no lo hizo.
Reglas o detalles clave para 2022
Impuesto mínimo alternativo (AMT): línea 1
Para 2022, el monto de la exención del AMT es de 75.900 dólares para los declarantes solteros, 118.100 dólares para los casados que presentan una declaración conjunta y 59.050 dólares para los casados que presentan una declaración por separado. Es posible que tenga una deuda con AMT si ha solicitado importantes deducciones por impuestos estatales y locales, ha obtenido importantes ganancias de capital a largo plazo, ha utilizado opciones sobre acciones con incentivos, ha recibido intereses de bonos de actividades privadas o ha solicitado una depreciación acelerada. Usa primero la hoja de cálculo del AMT que aparece en las instrucciones para ver si necesitas completar el formulario 6251 completo; existen excepciones si solo tienes algunos datos sencillos.
Reembolso del crédito tributario para primas - Línea 2
Si usted o un miembro de su familia se inscribieron en un seguro médico a través del Mercado de Seguros Médicos y recibieron créditos tributarios anticipados para las primas (APTC) para reducir las primas mensuales, deben conciliar esos pagos anticipados con su crédito real en el formulario 8962. Recibirás el formulario 1095-A del mercado en el que se muestra lo que se pagó en tu nombre. Si sus ingresos fueron superiores a los estimados o su situación familiar cambió, es posible que haya recibido demasiado crédito y deba reembolsar el exceso según la línea 2 del Anexo 2. El monto del reembolso puede estar limitado en función de los ingresos.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia - Línea 4
Si obtuvo ingresos netos de trabajo por cuenta propia de 400 dólares o más, ya sea como trabajador independiente, contratista independiente, trabajador por encargo o propietario de una pequeña empresa, debe pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que cubre el Seguro Social y Medicare. Calcula esto según el Anexo SE; la tasa para 2022 es del 15,3% (12,4% del Seguro Social más un 2,9% de Medicare) sobre los ingresos netos del trabajo por cuenta propia hasta 147 000 dólares, más el 2,9% del impuesto de Medicare sobre todos los ingresos que superen ese umbral.
Impuesto sobre el empleo de los hogares - Línea 9
Debe pagar impuestos sobre el empleo doméstico si pagó un salario en efectivo de $2,400 o más en 2022 a cualquier empleado doméstico soltero (niñera, ama de llaves, cuidador, jardinero), o si retuvo el impuesto federal sobre la renta del salario de cualquier empleado doméstico, o si pagó un salario total en efectivo de $1,000 o más en cualquier trimestre calendario de 2021 o 2022 a todos los empleados del hogar. Utilice el Anexo H para calcular; estos impuestos incluyen la participación del empleador en el Seguro Social y Medicare (el 7,65% de los salarios en efectivo), el impuesto federal de desempleo (FUTA) y cualquier impuesto sobre la renta retenida.
Impuesto adicional de Medicare: línea 11
Las personas con altos ingresos pagan un impuesto adicional de Medicare del 0.9% sobre los salarios y los ingresos del trabajo por cuenta propia que superen los 200 000 dólares (solteros o cabeza de familia), 250 000 dólares (los casados que presentan una declaración conjunta) o los 125 000 dólares (los casados que presentan una declaración por separado). Esto se calcula en el formulario 8959 y se suma a su impuesto regular de Medicare. A diferencia del impuesto regular de Medicare, no hay contrapartida por parte del empleador: usted paga el 0.9% completo.
Impuesto sobre la renta neta de inversiones - Línea 12
Si su ingreso bruto ajustado modificado supera los 200 000 USD (persona soltera o cabeza de familia), 250 000 USD (personas casadas que presentan una declaración conjunta) o 125 000 USD (personas casadas que presentan una declaración por separado), es posible que adeude un impuesto del 3,8% sobre la cantidad menor de sus ingresos netos de inversión o la cantidad en la que su AGI modificado supere el umbral, que sea menor. Los ingresos netos por inversiones incluyen intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos por alquileres, regalías e ingresos empresariales pasivos. Calcule esto en el formulario 8960.
IRA Multes y planes de jubilación: línea 8
Si se retiró dinero de una IRA, 401 (k) u otro plan de jubilación calificado antes de cumplir 59 años y medio sin reunir los requisitos para una excepción, por lo general debe pagar un impuesto adicional del 10% sobre el monto imponible. Hay excepciones para la discapacidad, ciertos gastos médicos, la compra de una vivienda por primera vez (hasta 10 000$), los gastos educativos calificados y otros. Si su formulario 1099-R muestra el código de distribución 1 en la casilla 7 y no reúne los requisitos para una excepción, simplemente multiplique la cantidad imponible por 0.10 e ingrese el resultado; no necesita presentar el formulario 5329. Para otras situaciones relacionadas con las cuentas de jubilación (contribuciones excesivas, distribuciones mínimas requeridas insuficientes), complete el formulario 5329.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine si necesita el Anexo 2.
Revisa las situaciones enumeradas anteriormente en «Cuándo lo usarías». Si no se aplica ninguna, no necesitas este formulario. Si no está seguro acerca del AMT, complete la hoja de trabajo del AMT que aparece en las instrucciones antes de completar el formulario 6251.
Paso 2: Reúna sus documentos de respaldo.
Reúna todos los formularios pertinentes, incluidos el 1099-R (distribuciones para la jubilación), el 1095-A (seguro médico del mercado), el W-2 (salarios; marque la casilla 12 para ver los impuestos no recaudados), los registros de ingresos y gastos del trabajo por cuenta propia, los registros salariales de los empleados domésticos y cualquier formulario que muestre los ingresos por inversiones si adeuda el impuesto sobre la renta neta de las inversiones.
Paso 3: Complete primero los formularios de respaldo requeridos.
El Anexo 2 es esencialmente un formulario resumido; la mayoría de las líneas requieren que primero complete otro formulario y luego transfiera un total al Anexo 2. Por ejemplo: complete el formulario 6251 para AMT (línea 1), el formulario 8962 para el reembolso del crédito tributario para las primas (línea 2), el Anexo SE para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (línea 4), el formulario 4137 para los ingresos por propinas no declaradas (línea 5), el formulario 8919 para los impuestos no recaudados de los empleados (6), el formulario 5329 para los impuestos recaudados de los empleados (6), el formulario 5329 para las multas por planes de jubilación (línea 8), el anexo H para los impuestos sobre el empleo doméstico (línea 9), el formulario 8959 para las multas por planes de jubilación (línea 8) Impuesto (línea 11) y el formulario 8960 para el impuesto sobre la renta neta de inversiones (línea 12).
Paso 4: Complete la Parte I del Anexo 2.
Introduzca su impuesto mínimo alternativo en la línea 1, el exceso de reembolso anticipado del crédito tributario para las primas en la línea 2 y súmelos para obtener la línea 3. Transfiera el monto de la línea 3 a la línea 17 del formulario 1040/1040-SR o a la línea 17 del formulario 1040-NR.
Paso 5: Complete la Parte II del Anexo 2.
Ingresa los impuestos aplicables en las líneas 4 a 16, analizando cada línea que se aplique a tu situación. En el caso de las líneas 17a a 17z, revisa detenidamente las instrucciones detalladas sobre «otros impuestos adicionales», que incluyen docenas de recapturas, multas e impuestos especializados. La mayoría de los contribuyentes dejarán muchas de estas líneas en blanco.
Paso 6: Calcula los totales y transfiérelos al formulario principal.
Suma las líneas 5 y 6 para obtener la línea 7. Agregue las líneas 17a a 17z para obtener la línea 18. La línea 19 está reservada para uso futuro (déjala en blanco). Agregue las líneas 4, 7 a 16, 18 y 20 para obtener la línea 21. Transfiera el monto de la línea 21 a la línea 23 del formulario 1040/1040-SR o a la línea 23b del formulario 1040-NR.
Paso 7: Adjunta el Anexo 2 a su devolución.
Coloque el Anexo 2 y todos los formularios de respaldo (6251, 8962, SE, 4137, 8919, 5329, H, 8959, 8960, etc.) detrás de su formulario principal 1040/1040-SR/1040-NR en orden de secuencia de adjuntos (el Anexo 2 es el número de secuencia de adjunto 02). Si presenta la declaración electrónicamente, su software tributario adjuntará todo automáticamente.
Errores comunes y cómo evitarlos
Olvidarse de archivar el Anexo 2 por completo:
Muchos contribuyentes no se dan cuenta de que necesitan este formulario, especialmente las personas que trabajan por cuenta propia por primera vez o las personas que recibieron distribuciones por jubilación anticipada. Revise siempre detenidamente la sección «Cuándo lo usaría». El software tributario suele detectar esto, pero quienes declaran en papel deben estar atentos.
No conciliar los créditos tributarios para las primas:
Si recibió el Formulario 1095-A del Mercado que muestra los pagos anticipados del crédito tributario para las primas, debe completar el Formulario 8962 y la línea 2 del Anexo 2, incluso si resulta que no adeuda un reembolso. Si no lo hace, puede retrasar su reembolso y recibir notificaciones del IRS. No espere a recibir el formulario 1095-A; debería llegar a principios de marzo de 2023, pero si no lo recibe, puede ponerse en contacto con el Mercado.
Malinterpretando la multa del 10% por distribución anticipada:
Muchas personas piensan que todos los retiros de una IRA antes de los 59 años y medio incurren en una multa, sin excepciones como pagos periódicos sustancialmente iguales, distribuciones calificadas para compradores de vivienda por primera vez, ciertos gastos médicos o discapacidad. Revise las instrucciones del formulario 5329 para ver si reúne los requisitos para una excepción. Por el contrario, algunas personas con el código de distribución 1 se olvidan por completo de denunciar la multa.
Calcular incorrectamente el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia:
El error más común es olvidar que el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se basa en las ganancias netas (ganancias), no en los ingresos brutos. Primero debe completar el Anexo C (o el Anexo F para la agricultura) para determinar el beneficio neto y luego usar esa cifra en el Anexo SE. Otro error es contar dos veces: si también es empleado del formulario W-2, la parte del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que corresponde al Seguro Social solo se aplica hasta el límite máximo combinado de salario e ingresos por trabajo por cuenta propia (147 000 dólares en 2022).
Confundir los impuestos sobre el empleo de los hogares con los gastos comerciales:
Si emplea a alguien en su hogar para servicios personales (cuidado de niños, limpieza), debe pagar los impuestos sobre el empleo doméstico según el Anexo H e informarlos en la línea 9 del Anexo 2. No puedes tratar a la persona como un contratista independiente y emitirle un 1099-NEC solo para evitar estos impuestos; el IRS tiene reglas rígidas sobre la clasificación de los trabajadores. Por otro lado, si la persona trabaja en tu empresa (no en tu casa), es un empleado comercial, no un empleado doméstico y no debería figurar en la Lista H.
No alcanza el límite impositivo adicional de Medicare:
Las personas con altos ingresos a veces no se dan cuenta de que, aunque su empleador retiene el impuesto regular de Medicare del 1,45%, el impuesto adicional del 0,9% sobre los ingresos altos no se retiene a menos que el salario de un solo empleador supere los 200 000 dólares. Si está casado y presenta una declaración conjunta con ingresos combinados superiores a 250 000$, pero cada uno de los cónyuges gana menos de 200 000$, ninguno de los empleadores retiene el impuesto adicional; debe calcularlo y pagarlo mediante el formulario 8959 y el anexo 2, línea 11.
Adjuntar o secuenciar formularios de forma incorrecta:
El anexo 2 es el formulario resumido; adjúntelo, pero también adjunte todos los formularios de respaldo (formularios 6251, 8962, SE, H, 5329, 4137, 8919, 8959, 8960, etc.) en el orden correcto detrás de su declaración principal. La falta de un formulario justificativo puede retrasar el procesamiento o provocar una consulta del IRS.
Informar en la línea equivocada:
Algunos contribuyentes confunden dónde declarar ciertos artículos. Por ejemplo, la retención regular del impuesto sobre la renta de la casilla 2 del formulario W-2 figura en la línea 25b del formulario 1040 (no en el anexo 2); el exceso de impuestos del Seguro Social retenido figura en la línea 11 del anexo 3 (no en el anexo 2); y los pagos realizados con una solicitud de prórroga figuran en la línea 10 del anexo 3 (no en el anexo 2). El anexo 2 se refiere únicamente a los impuestos adicionales que adeude, no a los pagos ni a las retenciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento del IRS:
El IRS ingresará la información de su declaración, incluido el Anexo 2 y todos los formularios de respaldo, en su sistema. Los tiempos de procesamiento varían: las declaraciones electrónicas generalmente se procesan en un plazo de 21 días si no hay problemas, mientras que las declaraciones en papel pueden demorar de 6 a 8 semanas o más durante los períodos de mayor actividad. El cronograma 2 no retrasa intrínsecamente el procesamiento, pero las devoluciones complejas con varios cronogramas pueden tardar más en revisarse.
Pago de impuestos adicionales:
Cualquier cantidad que adeude según el Anexo 2 (indicada en la línea 23 del formulario 1040) debe pagarse antes de la fecha límite del 18 de abril de 2023 para evitar multas e intereses. Si no puede pagar la totalidad, puede solicitar un acuerdo de pago a plazos en línea en IRS.gov o presentando el formulario 9465. Los intereses se acumulan sobre los saldos pendientes de pago a partir de la fecha de vencimiento a la tasa federal a corto plazo más de 3 puntos porcentuales, capitalizados diariamente. Las multas por pago atrasado suelen ser del 0,5% del monto pendiente de pago por mes (hasta un 25% en total).
Posibles avisos o auditorías del IRS:
Si el IRS identifica una discrepancia en el Anexo 2 (por ejemplo, si tiene información que demuestra que usted hizo una distribución anticipada de IRA pero no declaró la multa del 10%, o recibió el formulario 1095-A que muestra que recibió créditos tributarios para las primas pero no presentó el formulario 8962), le enviará un aviso (a menudo el CP2000) proponiendo cambios en su declaración. Tendrá la oportunidad de responder, aceptar los cambios o impugnarlos mediante documentación. Algunos elementos del anexo 2, como los cálculos del AMT o los cálculos de impuestos por trabajo por cuenta propia, también pueden requerir un examen si parecen inusuales o inconsistentes con tus ingresos.
Modificados requisitos de devolución:
Si más adelante descubre que cometió un error en el Anexo 2 (olvidó declarar un impuesto adicional, calculó algo de manera incorrecta u omitió un formulario obligatorio), es posible que deba presentar una declaración enmendada mediante el formulario 1040-X. La regla general es que debe modificarlo dentro de los tres años siguientes a la fecha de presentación original o dos años después de haber pagado el impuesto, lo ocurra que más tarde, para obtener un reembolso. Si adeuda impuestos adicionales, modifíquelos lo posible antes de minimizar los intereses y las multas.
Retención de registros:
Guarde copias del Anexo 2, todos los formularios de respaldo (6251, 8962, SE, H, 5329, etc.) y toda la documentación (recibos, formularios 1099, 1095-A, W-2, registros de gastos comerciales, registros de salarios de empleados domésticos) durante al menos tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración o la fecha de vencimiento de su declaración, lo que ocurra después. El IRS recomienda una retención más prolongada (hasta siete años) para ciertas partidas, como las deducciones por deudas incobrables o los valores sin valor. Si no declaras los ingresos que debes declarar y representan más del 25% de los ingresos brutos que figuran en tu declaración, el IRS puede retroceder seis años.
Ajustes de reembolso:
Si reclamó créditos o pagos en otras partes de su declaración, pero también adeuda impuestos adicionales según el Anexo 2, el IRS calculará todo en una suma neta. Su reembolso (si lo hubiera) se deducirá de los impuestos del Anexo 2, o deberá pagar la diferencia. Asegúrese de tener en cuenta los impuestos del anexo 2 al calcular si recibirá un reembolso o adeudará un pago; muchos contribuyentes se sorprenden cuando su reembolso esperado se reduzca debido a los impuestos adicionales que no habían previsto.
Preguntas frecuentes
¿Necesito el Anexo 2 si solo tengo ingresos del formulario W-2 y no tengo otras complicaciones tributarias?
Lo más probable es que no. El Anexo 2 es para impuestos adicionales además del impuesto sobre la renta estándar. Si solo recibe el salario de un empleador (W-2), acepta la deducción estándar, no tiene planes de jubilación distribuidos ni seguro médico del mercado, no tiene un negocio paralelo y no tiene ingresos altos y no está sujeto a impuestos adicionales sobre el Medicare o la neta inversión, es probable que no necesite este formulario. Su software tributario o una revisión de la sección «Cuándo lo usaría» lo confirmarán.
¿Cuál es la diferencia entre el Programa 2 y el Programa 3?
Esto confunde a mucha gente. En el anexo 2 se indican los impuestos adicionales que adeuda (como el AMT, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y las multas por planes de jubilación), mientras que en el anexo 3 se indican los créditos y pagos adicionales que ha realizado (como los créditos tributarios extranjeros, los créditos educativos y los pagos de impuestos estimados). Piensa en el Anexo 2 como un aumento de lo que debes y en el Anexo 3 como una disminución de lo que debes. Ambos se adjuntan al formulario 1040, pero tienen propósitos opuestos.
Si he recibido un seguro médico a través del Mercado pero mis ingresos no cambiaron con respecto a lo que había estimado, ¿sigo necesitando el Anexo 2?
Sí, aún debe completar el formulario 8962 para conciliar sus créditos tributarios anticipados para las primas con su crédito real, incluso si coinciden perfectamente y no adeuda ningún reembolso. Sin embargo, si la conciliación muestra que no necesita reembolsar nada (la línea 29 del formulario 8962 es cero), no anotará nada en la línea 2 del anexo 2, pero aun así debe adjuntar el formulario 8962 a su declaración.
Retiré dinero de mi IRA antes de tiempo, pero lo usé para gastos educativos calificados. ¿Sigo declarándolo en el Anexo 2?
Depende. Si su distribución anticipada reúne los requisitos para acogerse a una excepción a la multa del 10% (como los gastos de educación superior que reúnen los requisitos), aún debe presentar el formulario 5329 para solicitar la excepción, pero no adeudará el impuesto adicional, por lo que no se incluye nada en la línea 8 del Anexo 2. Sin embargo, igual debes declarar la distribución como ingreso sujeto a impuestos en las líneas 4a y 4b del formulario 1040. La excepción solo elimina la multa del 10%, no el impuesto sobre la renta sobre la distribución.
Trabajo por cuenta propia y ya he pagado impuestos estimados trimestrales. ¿Por qué todavía tengo que calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia según el Anexo 2?
Los pagos de impuestos estimados son solo pagos anticipados de su obligación tributaria total; no cambian los impuestos reales que adeuda. Debe completar el Anexo SE para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare) sobre las ganancias de su empresa e declararlo en la línea 4 del Anexo 2. Luego, en su formulario 1040 principal, declarará sus pagos de impuestos estimados en la línea 26, que se acreditarán al total de su impuesto (que incluye el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia). Si pagó una cantidad suficiente de impuestos estimados, recibirá un reembolso; de lo contrario, deberá pagar la diferencia.
¿Qué sucede si mi empleador me trató como un contratista independiente pero creo que debo ser un empleado?
Esta es una situación común en la economía colaborativa y en ciertas industrias. Si su empleador no retuvo los impuestos del Seguro Social y Medicare, pero usted considera que cumple con la definición de empleado del IRS (ellos controlan cuándo, dónde y cómo trabaja), puede usar el formulario 8919 para calcular la parte que le corresponde al empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare e informarlo en la línea 6 del Anexo 2. El empleador sería responsable de su parte, más posibles las multas. También es posible que deba presentar el formulario SS-8 para solicitar una determinación oficial del IRS sobre su condición de trabajador.
Contraté a un estudiante universitario para que cuidara a los niños de vez en cuando y pagué en efectivo. ¿Realmente tengo que pagar los impuestos laborales del hogar?
Si pagó al estudiante 2.400 dólares o más en efectivo durante 2022, sí, debe presentar el Anexo H y declarar los impuestos sobre el empleo doméstico en el Anexo 2, línea 9. No importa si fue ocasional o a tiempo parcial; el umbral se basa en el salario anual total. Sin embargo, si el estudiante era menor de 18 años y su ocupación principal no era el trabajo doméstico (es un estudiante de tiempo completo), por lo general no debes pagar impuestos al Seguro Social ni a Medicare, pero aun así debes revisar las instrucciones del Anexo H para estar seguro. Muchas familias no cumplen con este requisito y se enfrentan a sanciones más adelante.
Fuentes
Toda la información de este resumen proviene de fuentes oficiales del IRS: Formulario 1040 (SP) Anexo 2 (2022), Instrucciones para el formulario 1040 (2022), y Instrucciones para el formulario 1040 (SP) (2022).