¿Para qué sirve el anexo A del formulario 1040?
El Anexo A del Formulario 1040 (Deducciones detalladas) es el formulario del IRS que usa para reclamar gastos específicos que pueden reducir sus ingresos imponibles para 2019. En lugar de aceptar la deducción estándar (una cantidad fija en dólares que todos reciben), el Anexo A te permite enumerar y deducir los gastos elegibles reales que pagaste durante el año. Piensa en ello como si tuvieras que elegir entre aceptar un descuento fijo o detallar tus costos reales para ver qué es lo que te permite ahorrar más dinero en impuestos.
Utilizará el Anexo A para deducir los gastos en seis categorías principales: los costos médicos y dentales que superen el 7,5% de sus ingresos, ciertos impuestos que pagó a los gobiernos estatales y locales, los intereses y puntos hipotecarios de la vivienda, las donaciones caritativas, las pérdidas por hecho fortuito y robo causadas por desastres declarados por el gobierno federal y algunos otros gastos específicos. El formulario te guía para calcular cada categoría y, a continuación, las sumas todas para mostrar el total de tus deducciones detalladas. Solo te beneficiará detallar las deducciones si el total de tus deducciones detalladas supera tu deducción estándar (12 200 USD para las personas que presentan una declaración soltera, 24 400 USD para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta o 18 350 USD para los cabezas de familia en 2019).
El Anexo A completo se adjunta a su formulario 1040 o 1040-SR, y el total de la línea 17 del Anexo A va directamente a la línea 9 de su declaración de impuestos principal. Esto reduce su ingreso bruto ajustado y, en última instancia, reduce su factura tributaria.
Cuándo utilizaré el anexo A del formulario 1040 (presentación tardía o enmendada)
La mayoría de los contribuyentes completan el Anexo A cuando presentan su declaración de impuestos original de 2019 antes de la fecha límite del 15 de abril de 2020 (o el 15 de octubre de 2020 si solicitaron una prórroga). Sin embargo, es posible que tengas que presentar o modificar el Anexo A a posteriori en varias situaciones.
Si descubre que olvidó solicitar las deducciones detalladas elegibles después de haber presentado su declaración, puede presentar una declaración enmendada mediante el formulario 1040-X. Esto es especialmente importante si la nueva legislación crea de forma retroactiva deducciones que no podrías reclamar en tu declaración original. Para 2019, dos disposiciones clave se ampliaron retroactivamente: la deducción de las primas del seguro hipotecario y el aumento del límite de las contribuciones caritativas calificadas para la ayuda en casos de desastre. Si reuniste los requisitos para recibir cualquiera de las deducciones en 2019, pero ya la presentaste sin reclamarla, debes presentar el formulario 1040-X para modificar tu declaración y solicitar la deducción adicional.
También es posible que tengas que modificarlo si recibes reembolsos inesperados o reembolsos posteriores. Por ejemplo, si en 2020 recibiste un reembolso de gastos médicos o de impuestos estatales de 2019 relacionado con los gastos que dedujiste en tu lista A de 2019 (y esas deducciones redujeron tus impuestos), tendrás que declarar ese reembolso como ingreso en tu declaración de 2020. Por el contrario, si se da cuenta de que debería haber detallado, pero en su lugar optó por la deducción estándar, o si descubrió gastos adicionales calificados después de la presentación, presentar una declaración enmendada con el Anexo A podría resultar en un reembolso mayor.
Reglas y detalles clave para 2019
El Anexo A se rige por varias reglas importantes que determinan lo que puede y no puede deducir. En primer lugar, solo puedes deducir los gastos que realmente pagaste en 2019 y que no hayan sido reembolsados por el seguro, tu empleador o cualquier otra persona. Si más adelante te reembolsan un gasto que dedujiste, es posible que tengas que declarar ese reembolso como ingreso en el año en que lo recibas.
Los gastos médicos y dentales solo son deducibles en la medida en que superen el 7,5% de su ingreso bruto ajustado. Por ejemplo, si su AGI es de 60 000$, solo puede deducir los gastos médicos que superen los 4 500$. Este límite significa que muchos contribuyentes no tienen suficientes gastos médicos para beneficiarse de esta deducción.
La deducción de los impuestos estatales y locales tiene un límite de 10 000$ en total (5000$ si es casado y presenta una declaración por separado). Esto incluye los impuestos estatales y locales sobre la renta (o los impuestos sobre las ventas si eliges esa opción), los impuestos sobre bienes raíces y los impuestos sobre la propiedad personal combinados. Debe elegir entre deducir los impuestos sobre la renta o los impuestos sobre las ventas; no puede deducir ambos. La mayoría de las personas optan por los impuestos sobre la renta, a menos que vivan en un estado sin impuestos sobre la renta o hayan realizado compras importantes sujetas al impuesto sobre las ventas.
Los intereses hipotecarios son deducibles solo en los préstamos residenciales calificados que se utilizan para comprar, construir o mejorar sustancialmente su vivienda. En el caso de las hipotecas contraídas antes del 16 de diciembre de 2017, puedes deducir los intereses de una deuda de hasta 1 millón de dólares (500 000 dólares si eres casado y declaras por separado). Para las hipotecas posteriores a esa fecha, el límite se reduce a 750 000$ (375 000$ si es casado y presenta una declaración por separado). Si usaste los fondos del préstamo para otros fines, como pagar tarjetas de crédito o comprar un automóvil, esa parte de los intereses no es deducible como interés hipotecario.
Las contribuciones caritativas son deducibles solo cuando se hacen a organizaciones calificadas: iglesias, organizaciones sin fines de lucro, instituciones educativas y otras organizaciones benéficas aprobadas por el IRS. Necesitas un recibo o un registro bancario para cualquier donación en efectivo y un acuse de recibo por escrito de la organización benéfica para cualquier donación de 250 dólares o más. Si donas bienes por un valor superior a 500 dólares, tendrás que presentar el formulario 8283 con documentación adicional.
Las pérdidas por hechos fortuitos y robos están muy restringidas para 2019. Solo puede deducir las pérdidas de los desastres declarados por el gobierno federal y solo después de reducir cada hecho fortuito en 100 dólares y, después, reducir el total en un 10% de su ingreso bruto ajustado. Las pérdidas por robo personal que no estén relacionadas con los desastres declarados no son deducibles.
Por último, no puede deducir elementos del Anexo A que ya haya deducido en otra parte de su declaración, como los gastos comerciales del Anexo C o el seguro médico para trabajadores autónomos del Anexo 1.
Paso a paso (nivel alto)
Completar el Anexo A implica analizar cada categoría de deducción en secuencia. Comience por reunir todos los recibos, estados de cuenta y documentación de los gastos que pagó en 2019.
Comience con los gastos médicos y dentales de las líneas 1 a 4. Suma todos los costos médicos no reembolsados que reúnan los requisitos: las primas del seguro (que aún no se hayan deducido en otros lugares), las visitas al médico, los medicamentos con receta, las facturas del hospital, el equipo médico e incluso el kilometraje recorrido hasta las citas médicas. Ingresa el total en la línea 1, luego calcula el 7,5% de tu ingreso bruto ajustado y réstalo. Solo la cantidad que supere ese límite es deducible.
A continuación, vaya a la sección de impuestos en las líneas 5 a 7. Ingresa tus impuestos estatales y locales sobre la renta (o los impuestos sobre las ventas si utilizas las tablas opcionales), los impuestos sobre bienes raíces y los impuestos sobre la propiedad personal. Sumelos, pero recuerde que su deducción total tiene un límite máximo de 10 000$. Si sus impuestos combinados superan este límite, solo puede deducir 10 000$.
La sección de intereses de las líneas 8 a 10 cubre los intereses hipotecarios y los intereses de inversión. Anote los intereses hipotecarios declarados por su prestamista en el formulario 1098, cualquier interés hipotecario adicional que no figure en el formulario 1098, los puntos que pagó y las primas del seguro hipotecario. Súmelos juntos. Los intereses de inversión requieren el formulario 4952 si los solicita.
Para las contribuciones caritativas en las líneas 11 a 14, separa tus donaciones en efectivo de las donaciones que no sean en efectivo. Ingresa las donaciones en efectivo (cheques, cargos de tarjetas de crédito, deducciones de nómina) en la línea 11 y los artículos que no sean en efectivo, como ropa o artículos donados, en la línea 12. Si tienes contribuciones caritativas acumuladas de años anteriores, agrégalas en la línea 13.
La línea 15 es para pérdidas por hechos fortuitos y robos ocasionadas por desastres declarados por el gobierno federal. La mayoría de los contribuyentes dejarán esta línea en blanco a menos que hayan sufrido una pérdida calificada por desastre. La línea 16 cubre otras deducciones detalladas, como las pérdidas por juego (hasta las ganancias del juego), ciertos gastos de inversión o el impuesto federal sobre el patrimonio sobre los ingresos de un difunto.
Por último, suma las líneas 4, 7, 10, 14, 15 y 16 para obtener el total de tus deducciones detalladas en la línea 17. Este número se transfiere a la línea 9 de su formulario 1040 o 1040-SR. Si el total es inferior a la deducción estándar, por lo general es mejor no detallarlos, a menos que marcar la casilla de la línea 18 para indicar que, de todos los modos, decide detallarlos (lo que podría tener sentido en circunstancias excepcionales, como los cálculos alternativos del impuesto mínimo).
Comun errors and how evitarlos
Uno de los errores más frecuentes es deducir los gastos reembolsados o pagados por otra persona. Solo deduce los gastos de bolsillo reales que pagaste. Si tu compañía de seguros pagó 8 000$ de una factura hospitalaria de 10 000$ y tú pagaste 2000$, solo puedes deducir esos 2000$. Del mismo modo, si solicitaste un seguro médico por cuenta propia en la línea 16 del Anexo 1, debes restar esa cantidad de cualquier prima de seguro que estés deduciendo en el Anexo A; de lo contrario, estás haciendo una doble inversión.
Otro error común es deducir los impuestos que no cumplen los requisitos. Los impuestos federales sobre la renta, los impuestos sobre la seguridad social y Medicare, las tasas de inspección de automóviles, las cuotas de las asociaciones de propietarios y los cargos por servicios específicos, como la recolección de basura, no son deducibles del Anexo A. Solo deduce los impuestos estatales y locales sobre la renta (o impuestos sobre las ventas), los impuestos sobre la propiedad inmobiliaria según el valor de la propiedad y los impuestos sobre la propiedad personal según el valor.
Muchos contribuyentes intentan deducir incorrectamente tanto los impuestos estatales sobre la renta como los impuestos sobre las ventas. Debe elegir uno u otro. Por lo general, los impuestos sobre la renta son la mejor opción, a menos que vivas en un estado sin impuestos sobre la renta (como Texas, Florida o Washington) o hayas realizado compras importantes en 2019 (como un automóvil o un barco) que generaron un impuesto sobre las ventas sustanciales.
La documentación adecuada hace tropezar a muchos declarantes, especialmente cuando se trata de donaciones caritativas. Guarde los registros bancarios, los estados de cuenta de las tarjetas de crédito o los recibos de todas las contribuciones en efectivo. Para cualquier donación de 250$ o más, necesitas un acuse de recibo por escrito de la organización benéfica en el que se indique el importe y si has recibido algo de cambio. En el caso de los bienes donados que superen los 500 dólares, debes presentar el formulario 8283 con información detallada sobre lo que donaste y su valor. Sin la documentación adecuada, el IRS puede denegar la totalidad de su deducción caritativa.
Los intereses personales no son deducibles, pero algunos contribuyentes incluyen por error los intereses de las tarjetas de crédito, los intereses de los préstamos para automóviles u otras deudas del consumidor en el Anexo A. Solo son deducibles los intereses hipotecarios calificados y los intereses de inversión. Si refinanció su hipoteca en 2019, recuerde que los puntos pagados por una refinanciación generalmente deben amortizarse durante la vigencia del préstamo, no deducirse por completo en 2019.
Por último, muchas personas se olvidan de los diversos umbrales y limitaciones. Los gastos médicos por debajo del 7,5% del AGI no cuentan. Los impuestos estatales y locales dejan de ofrecer beneficios después de los 10 000$. Los intereses hipotecarios tienen límites de deuda. Las pérdidas por hecho fortuito requieren reducir cada pérdida en 100 dólares y, luego, en un 10% del ingreso bruto. Hacer caso omiso de estas limitaciones puede provocar que el IRS modifique su declaración.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente su declaración con el Anexo A adjunto, el IRS procesa su declaración y compara la información con los informes de terceros, como los formularios W-2, 1098 y 1099. Si todo coincide y tus deducciones parecen razonables, se aceptará tu declaración y recibirás el reembolso que te adeude o recibirás una factura por cualquier impuesto adicional adeudado.
El IRS puede solicitar documentación que respalde sus deducciones detalladas. Esto suele ocurrir si sus deducciones son inusualmente altas en comparación con sus ingresos o si el IRS tiene motivos para cuestionar puntos específicos. Por eso es fundamental mantener registros exhaustivos (recibos, estados de cuentas bancarias, cartas de acuse de recibo, registros de kilometraje). Por lo general, el IRS recomienda mantener los registros tributarios durante al menos tres años, aunque más tiempo es mejor si declaras ciertas pérdidas o créditos.
Si recibe reembolsos o reembolsos de gastos previamente deducidos en un año posterior, es posible que deba declararlos como ingresos. Por ejemplo, si dedujiste 5000$ en gastos médicos en tu lista A de 2019 y luego recibiste un reembolso de seguro de 1500$ en 2020, debes incluir esos 1500$ como ingresos en tu declaración de impuestos de 2020 (anexo 1, línea 8), pero solo si la deducción original realmente redujo tus impuestos de 2019. La misma regla se aplica a los reembolsos de impuestos estatales: si dedujo los impuestos estatales sobre la renta en 2019 y recibe un reembolso en 2020, ese reembolso generalmente es un ingreso imponible en 2020.
Los cambios en la legislación tributaria o en su situación personal pueden requerir la presentación de una declaración enmendada. El Congreso extendió dos disposiciones retroactivamente hasta 2019: las deducciones de las primas del seguro hipotecario y los límites de contribución calificados en caso de desastre. Si reuniste los requisitos para recibir estas deducciones pero no las reclamaste en tu declaración original, presenta el formulario 1040-X para modificarlas y solicitar las deducciones adicionales. Por lo general, tiene tres años a partir de la fecha límite de presentación original para modificarlo.
Si tiene transferencias de contribuciones caritativas (cantidades que superaron los límites porcentuales del AGI para 2019), tendrá que hacer un seguimiento de ellas e incluirlas en los futuros formularios del Anexo A. La mayoría de las transferencias caritativas se pueden utilizar durante un máximo de cinco años.
También pueden derivarse consecuencias tributarias estatales. La mayoría de los estados utilizan las deducciones federales detalladas como punto de partida para pagar los impuestos estatales, por lo que los cambios en la Lista A federal también pueden requerir la modificación de la declaración estatal.
Questions frecuentes
¿Debo detallar o tomar la deducción estándar?
Detalla solo si el total de tus deducciones detalladas supera tu deducción estándar. Para 2019, la deducción estándar es de 12 200 dólares para las personas solteras, 24 400 dólares para las personas casadas que presentan una declaración conjunta y 18 350 dólares para las personas que son cabezas de familia. Sume los gastos que reúnen los requisitos en el Anexo A: si el total es superior a su deducción estándar, desglosarlos ahorra dinero. Si es más bajo, toma la deducción estándar. Sin embargo, si está casado y presenta una declaración por separado y su cónyuge detalla, usted también debe detallar, incluso si su deducción estándar fuera más alta.
¿Puedo deducir los gastos médicos si mi empleador pagó las primas de mi seguro?
Solo deduce la parte que realmente pagó de su bolsillo. Si su empleador pagó las primas o usted pagó las primas antes de pagar impuestos a través de un plan de cafetería, esas cantidades ya están excluidas de sus ingresos y no se pueden volver a deducir en el Anexo A. Solo incluye las primas que pagó con dinero después de pagar impuestos más cualquier costo médico no reembolsado que haya pagado directamente. Recuerde que, en realidad, solo es deducible la cantidad que supere el 7,5% de su ingreso bruto ajustado.
¿Cuál es la diferencia entre deducir el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre la renta?
Debe elegir uno; no puede deducir ambos. La mayoría de las personas deducen los impuestos estatales y locales sobre la renta porque suelen ser más altos. Sin embargo, si vives en un estado sin impuestos sobre la renta o si hiciste compras importantes en 2019 (como un automóvil o un barco) que generaron un impuesto sobre las ventas significativo, la deducción del impuesto sobre las ventas podría ser mayor. El IRS proporciona tablas opcionales para ayudar a calcular el impuesto sobre las ventas, o puedes usar tus recibos reales si los guardaste todo el año. De cualquier manera, esta deducción combinada con los impuestos a la propiedad tiene un límite total de 10 000$.
¿Necesitas los recibos de cada donación caritativa?
Necesitas documentación para todas las contribuciones caritativas. Para donaciones en efectivo de menos de 250$, basta con un registro bancario, un recibo o un extracto de tarjeta de crédito que muestre el nombre, la fecha y el importe de la organización benéfica. Para cualquier contribución individual de 250$ o más (en efectivo o en propiedad), debes obtener un acuse de recibo por escrito de la organización benéfica antes de presentar tu declaración. Este acuse de recibo debe indicar el monto de la contribución, describir los bienes o servicios que haya recibido a cambio y proporcionar una estimación de buena fe de su valor. Para donaciones de propiedades de más de 500 dólares, presente el formulario 8283. Los automóviles, barcos o aviones donados tienen reglas especiales adicionales.
¿Puedo deducir los intereses de un préstamo con garantía hipotecaria?
Depende de para qué usaste el dinero. Los intereses del préstamo con garantía hipotecaria son deducibles solo si utilizó los fondos prestados para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda que garantiza el préstamo. Si utilizó un préstamo con garantía hipotecaria para pagar tarjetas de crédito, comprar un automóvil o pagar la universidad, ese interés no es deducible como interés hipotecario. La deuda hipotecaria total (la primera hipoteca más los préstamos con garantía hipotecaria) utilizada para la adquisición o mejora de una vivienda está sujeta al límite de 750 000 dólares (1 millón de dólares para los préstamos más antiguos), y debe llevar un registro que muestre cómo utilizó los ingresos.
¿Qué se considera una pérdida por hecho fortuito a los efectos del Anexo A?
Para 2019, solo puede deducir las pérdidas por hecho fortuito y robo de los desastres declarados por el gobierno federal. Las pérdidas ocasionadas por hechos fortuitos personales por accidentes automovilísticos, incendios de viviendas o robos no relacionados con una declaración federal de desastre no son deducibles. Incluso en el caso de las pérdidas calificadas por desastre, debe reducir cada pérdida por separado en 100 dólares y, luego, reducir sus pérdidas totales en un 10% de su ingreso bruto ajustado. Solo el monto restante es deducible. Las pérdidas netas calificadas por desastre tienen reglas especiales; consulte el formulario 4684 y las instrucciones del Anexo A para obtener más información.
¿Qué hago si no puedo deducir todas mis contribuciones caritativas de este año?
Si sus contribuciones caritativas superan los límites porcentuales del AGI (generalmente el 60% del AGI para las donaciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas y el 30% para las donaciones no monetarias), puede transferir el exceso hasta por cinco años. Lleve un registro detallado de los montos transferidos e inclúyalos en el Anexo A cuando los detalles en años futuros. La deducción acumulada en años futuros sigue sujeta a los límites porcentuales del AGI, por lo que es posible que tengas que transferir los montos a varios años si tus contribuciones siguen siendo altas en relación con tus ingresos.
Fuentes: Toda la información de este resumen proviene directamente de las publicaciones oficiales del IRS: Instrucciones del Anexo A de 2019 (versión revisada en enero de 2020) y Formulario 1040 de 2019, Anexo A.