Para qué sirve el anexo A del formulario 1040
El Anexo A es un anexo a su formulario 1040 que le permite solicitar deducciones detalladas en lugar de tomar la deducción estándar. Considérelo una lista detallada de gastos específicos que el IRS le permite restar de sus ingresos antes de calcular sus impuestos. El formulario abarca siete categorías principales: los gastos médicos y dentales, los impuestos que pagó, los intereses que pagó, las donaciones a organizaciones benéficas, las pérdidas por hecho fortuito y robo, los gastos laborales y las deducciones diversas, y otras deducciones detalladas.
La pregunta básica a la que responde el Anexo A es: «» ¿Debo detallar o tomar la deducción estándar? «» En 2017, por lo general, te beneficiará detallar los gastos solo si el total de tus gastos deducibles supera la deducción estándar, que era de 6.350 dólares para las personas solteras, 12.700 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, 9.350 dólares para los cabezas de familia y 6.350 dólares para las personas casadas que presentan una declaración por separado. Si sus deducciones detalladas suman más de estos montos, presentar el Anexo A reducirá su factura tributaria.
El formulario describe cada categoría de deducción con líneas específicas en las que se declaran los gastos que reúnen los requisitos. Los gastos médicos, por ejemplo, solo son deducibles en la medida en que superen el 7,5% de su ingreso bruto ajustado. Los impuestos estatales y locales, los intereses hipotecarios y las contribuciones caritativas tienen sus propias reglas y limitaciones. En la parte inferior, suma todo para obtener el total de sus deducciones detalladas, que luego ingresa en su formulario 1040.
Cuándo utilizaría el formulario 1040 Anexo A (incluidas las declaraciones tardías o modificadas)
Presenta el Anexo A con su declaración de impuestos regular antes de la fecha límite del 15 de abril (o el 15 de octubre si solicitó una prórroga). Preparará y presentará el Anexo A al mismo tiempo que complete el formulario 1040; todos van juntos en una sola presentación.
Sin embargo, la vida no siempre sigue a la perfección el calendario tributario. Si, después de presentar la declaración, descubre que olvidó solicitar las deducciones o que cometió errores en su Anexo A, puede presentar una declaración enmendada mediante el formulario 1040X. Por lo general, el IRS le permite modificarla en un plazo de tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración original o en un plazo de dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra después. Algunas de las razones más comunes para hacer una modificación son descubrir recibos de donaciones caritativas que olvidaste incluir, encontrar gastos médicos adicionales que no se contabilizaron inicialmente o darte cuenta de que podrías haber detallado cuando aplicaste la deducción estándar.
Es importante tener en cuenta que cierta documentación debe obtenerse antes de la fecha límite de presentación original, incluso en el caso de las declaraciones modificadas. Por ejemplo, los acuses de recibo por escrito de contribuciones caritativas de 250$ o más deben estar en tus manos antes de la fecha de presentación de la declaración o de la fecha límite (incluidas las prórrogas), lo que ocurra primero. No puedes volver y recibir estos estados de cuenta más adelante para respaldar una declaración enmendada si no los tenías originalmente.
Reglas o detalles clave para 2017
La regla más fundamental es que debe elegir entre detallar o tomar la deducción estándar; no puede hacer ambas cosas. Además, si está casado y presenta una declaración por separado y su cónyuge detalla, usted también debe detallar, incluso si sus deducciones son menores que las de la deducción estándar.
Gastos médicos y dentales
Para los gastos médicos y dentales, solo son deducibles los montos que superen el 7.5% de su ingreso bruto ajustado (AGI). Este es un obstáculo importante. Si su AGI es de 50 000$, por ejemplo, solo puede deducir los gastos médicos que superen los 3 750$. Las primas de seguro pagadas con dinero antes de pagar impuestos (por ejemplo, a través de los planes de cafetería del empleador) no cuentan porque ya están excluidas de tu ingreso imponible.
Impuestos que pagó
La categoría «impuestos que pagó» le permite elegir entre deducir los impuestos estatales y locales sobre la renta O los impuestos generales sobre las ventas, no ambos. La mayoría de las personas optan por los impuestos sobre la renta, pero si hiciste compras importantes, como un vehículo, o viviste en un estado sin impuestos sobre la renta, la opción del impuesto sobre las ventas podría ser mejor. Los impuestos sobre bienes inmuebles y personales también son deducibles aquí.
Intereses que pagó
Los intereses hipotecarios son deducibles, pero se aplican limitaciones complejas si contrató hipotecas después del 13 de octubre de 1987 o si deduce intereses de préstamos que superan ciertos montos. Las primas del seguro hipotecario se ampliaron hasta 2017 como una partida deducible. Los puntos pagados por préstamos hipotecarios generalmente son deducibles durante la vigencia del préstamo y no de una sola vez.
Contribuciones caritativas
Las contribuciones caritativas tienen límites porcentuales basados en lo que donó y a quién. Las donaciones en efectivo son sencillas, pero las donaciones de bienes por un valor superior a 500 dólares requieren el formulario 8283. Debe tener un acuse de recibo por escrito de cualquier contribución individual de 250$ o más; la cancelación de un cheque no es suficiente.
Límites de deducción detallados para personas con ingresos altos
Una limitación fundamental afecta a los contribuyentes de altos ingresos: si su ingreso bruto bruto supera los 156.900 dólares (casados que presentan una declaración por separado), 261.500 dólares (solteros), 287.650 dólares (cabeza de familia) o 313 800 dólares (casados que presentan una declaración conjunta), es posible que se reduzcan sus deducciones totales detalladas. Esta eliminación gradual puede afectar significativamente a las personas adineradas que declaran impuestos.
Paso a paso (nivel alto)
Comience por recopilar la documentación de todos los gastos potencialmente deducibles pagados durante 2017. Esto incluye las facturas médicas y los estados de seguro, las facturas de impuestos a la propiedad, las declaraciones de intereses hipotecarios (formulario 1098), los recibos de contribuciones caritativas y los registros de cualquier otro gasto deducible.
A continuación, calcule sus gastos médicos y dentales. Suma todos los costos que reúnen los requisitos: las primas del seguro (que no se pagan con dinero antes de pagar impuestos), las consultas con el médico, los medicamentos con receta, el equipo médico y el kilometraje recorrido hasta las citas médicas. Luego, multiplique su AGI por un 7,5% y reste esa cantidad del total de sus gastos médicos. Solo el exceso es deducible.
Ve a la sección de impuestos. Decide si deseas deducir los impuestos estatales y locales sobre la renta o los impuestos generales sobre las ventas comparando ambos montos. Usa tus recibos reales o las tablas de impuestos sobre las ventas opcionales del IRS. Suma tus impuestos sobre bienes raíces y cualquier impuesto deducible sobre bienes personales. No incluyas los cargos por servicios como la recolección de basura ni las multas por pagos atrasados.
Para la sección de intereses, ingrese los intereses hipotecarios de su casa del Formulario 1098. Si pagó intereses por hipotecas que no figuran en el formulario 1098, tendrá que proporcionar la información del prestamista. Agrega los puntos deducibles y las primas del seguro hipotecario.
Calcule sus contribuciones caritativas sumando el total de las donaciones en efectivo y el valor justo de mercado de las donaciones de propiedad. Asegúrate de tener la documentación requerida: acuses de recibo por escrito para las donaciones de 250$ o más y el formulario 8283 para las donaciones de propiedades que superen los 500$.
Sume las pérdidas por hecho fortuito o robo, los gastos no reembolsados de los empleados (que deben superar el 2% de su AGI), los cargos por preparación de impuestos y otros gastos varios que califiquen. Estas secciones suelen ofrecer deducciones más pequeñas, pero no deben pasarse por alto.
Por último, suma todas tus deducciones. Si su AGI supera el umbral establecido para su estado civil, es posible que deba usar la hoja de trabajo de deducciones detalladas para calcular un monto de deducción reducido. Compare el total final detallado de su deducción con su deducción estándar para confirmar que vale la pena detallarla y, a continuación, transfiera el monto a su formulario 1040.
Errores comunes y cómo evitarlos
Uno de los errores más frecuentes es deducir dos veces los gastos ya reclamados en otros lugares. Por ejemplo, si trabajas por cuenta propia y tienes un seguro médico deducido en el Anexo C, no puedes volver a reclamarlo en el Anexo A. Los gastos comerciales deben figurar en los formularios comerciales, no en el Anexo A. Revisa siempre lo que ya has deducido antes de completar este formulario.
Muchos contribuyentes tratan por error de deducir las primas de seguro pagadas con el dinero antes de pagar impuestos a través de los planes de cafetería de los empleadores. Estas cantidades no aparecen en la casilla 1 de su formulario W-2 porque ya estaban excluidas de sus ingresos; volver a deducirlas sería un beneficio doble que el IRS no permite. Solo deduce las primas que pagaste con dinero después de pagar impuestos.
Otro inconveniente consiste en reducir las deducciones del año en curso mediante reembolsos o créditos que esperas recibir. No reduzca sus deducciones de 2017 con un reembolso de impuestos estatales que prevé recibir para 2017. En su lugar, declararás cualquier reembolso de impuestos estatales del año anterior como ingreso en la línea 10 del formulario 1040, cuando realmente lo recibas.
Con frecuencia, las personas no conservan la documentación adecuada para las contribuciones caritativas. Debes tener una declaración escrita de la organización benéfica para cualquier donación de 250 dólares o más, obtenida antes de la fecha límite de presentación. Un cheque cancelado por sí solo no es suficiente. Para donaciones de propiedades que superen los 500 dólares, necesita el formulario 8283 con información detallada sobre lo que donó, cuándo lo adquirió y su valor justo de mercado.
Muchos declarantes incluyen incorrectamente los gastos personales, de manutención o familiares en las deducciones diversas. La línea 23 es para gastos relacionados con inversiones y otras categorías específicas; no es una línea que abarque todos los costos de vida diarios. Del mismo modo, los impuestos sobre las ventas pagados por los artículos utilizados en su empresa deben figurar en los formularios comerciales, no en el Anexo A.
Los contribuyentes a veces detallan incluso cuando sus deducciones totales son inferiores a la deducción estándar sin marcar la casilla especial en la línea 30. Si lo hace por motivos relacionados con los impuestos estatales, debe marcar esa casilla. Por el contrario, algunas personas asumen que no pueden detallar porque sus deducciones parecen bajas, pero la combinación de varias categorías puede hacer que superen el umbral de deducción estándar.
Por último, al determinar si las deducciones varias valen la pena, recuerde que deben superar el 2% de su AGI. Muchos contribuyentes pierden el tiempo documentando pequeños gastos que no van a superar este obstáculo. Concentre su energía primero en los gastos deducibles principales.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente su formulario 1040 con el Anexo A adjunto, el IRS procesa su declaración y usa sus deducciones detalladas para calcular su obligación tributaria. Por lo general, esto ocurre en unas pocas semanas si la presentó electrónicamente, o varias semanas más en el caso de las declaraciones en papel. Tu reembolso (o factura) se basará en los cálculos que proporcionaste.
El IRS usa sistemas informáticos para verificar si hay errores matemáticos y para comparar la información de documentos de terceros, como los formularios W-2 y 1098, con lo que usted informó. Si detectan inconsistencias o posibles problemas, es posible que recibas un aviso pidiéndote aclaraciones o documentación adicional. Esto no significa automáticamente que hayas hecho algo mal; a veces, solo se trata de una consulta rutinaria.
Conserve toda su documentación de respaldo durante al menos tres años a partir de la fecha de presentación. Si bien no adjuntas recibos, estados de cuenta hipotecarios ni reconocimientos caritativos a tu declaración, debes poder presentarlos si el IRS los solicita durante una auditoría. El plazo de prescripción de la mayoría de las auditorías es de tres años, aunque se extiende a seis años si subestimaste considerablemente tus ingresos.
Si más adelante descubre un error u omisión en su Anexo A, puede presentar el formulario 1040X para modificar su declaración. Esto puede resultar en la deuda de impuestos adicionales (que debe pagar con prontitud para minimizar los intereses y las multas) o en un reembolso si no hizo las deducciones. Las declaraciones modificadas tardan más en procesarse que las declaraciones originales; por lo general, hasta 16 semanas.
En algunos casos, solicitar ciertas deducciones puede provocar un escrutinio más minucioso. Las deducciones caritativas muy elevadas en relación con los ingresos, las pérdidas significativas por hechos fortuitos o los gastos varios inusualmente altos pueden llevar al IRS a solicitar documentación. Es por eso que es crucial mantener registros organizados y detallados.
Preguntas frecuentes
¿Puedo detallar si mi cónyuge toma la deducción estándar?
Si está casado y presenta una declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones, usted también debe detallarlas; no puede solicitar la deducción estándar. Esta es una regla firme. Sin embargo, si están casados y presentan una declaración conjunta, trabajarán juntos para elegir la opción que les dé el mejor resultado. Si presentas la declaración por separado y tu cónyuge acepta la deducción estándar, puedes elegir cualquiera de las dos opciones en función de lo que sea mejor para ti.
¿Qué pasa si mis deducciones detalladas son exactamente iguales a mi deducción estándar?
Tome la deducción estándar. No requiere documentación, reduce ligeramente el riesgo de auditoría y es más fácil de preparar. De cualquier manera, obtendrá el mismo resultado fiscal, así que elija el camino más fácil. La única excepción podría ser que tuvieras que desglosar los impuestos estatales, en cuyo caso presentarías el anexo A y marcarías la casilla especial de la línea 30 que indica que estás desglosando aunque tus deducciones no superen el importe estándar.
¿Tengo que adjuntar mis recibos y documentación cuando presente la solicitud?
No, nunca adjunte recibos, cartas de acuse de recibo u otros documentos de respaldo a su declaración a menos que el IRS se lo indique específicamente. En su lugar, guarde toda la documentación en un lugar seguro durante al menos tres años en caso de que el IRS la solicite. El único formulario que puede necesitar adjuntar es el formulario 8283 si donó bienes por un valor superior a los 500 dólares, o el formulario 2106 si tiene gastos comerciales como empleado.
Olvidé incluir algunas contribuciones caritativas en mi Anexo A. ¿Qué debo hacer?
Si aún no ha presentado la solicitud, simplemente actualice su Anexo A antes de enviarlo. Si ya la presentó, puede presentar una declaración enmendada utilizando el formulario 1040X para agregar las donaciones olvidadas. Asegúrese de tener los acuses de recibo por escrito requeridos por las organizaciones sin fines de lucro antes de la fecha límite original para presentarla; no puede volver atrás y obtener documentación fechada después de la presentación para respaldar una declaración enmendada. Si las deducciones adicionales te permiten ahorrar una cantidad considerable de impuestos, vale la pena modificarlas; en el caso de cantidades pequeñas, es posible que la documentación no valga la pena pagar el modesto reembolso.
¿Los impuestos a la propiedad que pagué en 2017 para 2018 son deducibles en mi declaración de 2017?
Por lo general, solo puede deducir los impuestos a la propiedad que se evaluaron y pagaron en 2017. Sin embargo, una regla especial para 2017 permitía a los contribuyentes deducir los impuestos sobre bienes inmuebles o personales de 2018 si se tasaron en 2017 y se pagaron en 2017. Esta fue una oportunidad única relacionada con los próximos cambios en la legislación tributaria. En situaciones típicas, deduce los impuestos a la propiedad en el año en que realmente los pagas, independientemente del año que cubran.
Mi AGI es lo suficientemente alto como para que mis deducciones detalladas sean limitadas. ¿Cómo me afecta esto?
Si su ingreso bruto bruto supera el umbral establecido para su estado civil (313.800 dólares para personas casadas que presenten una declaración conjunta en 2017), debe usar la hoja de trabajo de deducciones detalladas que aparece en las instrucciones del Anexo A para calcular una deducción reducida. La eliminación gradual reduce el total de sus deducciones detalladas en un 3% de la cantidad en que su AGI supere el umbral, hasta un 80% de ciertas deducciones. Esto puede afectar de manera significativa a los contribuyentes de altos ingresos y puede significar que detallar sus gastos le brinde menos beneficios de los que cabría esperar de la simple suma de sus gastos. La hoja de trabajo lo guía paso a paso por el cálculo.
¿Puedo reclamar los gastos médicos que mi seguro me reembolsó más adelante?
No, solo son deducibles los gastos médicos no reembolsados. Si pagaste una factura médica en 2017 y recibiste un reembolso del seguro en 2017, resta el reembolso del total de tus gastos médicos. Si pagó el gasto en 2017 pero no recibió el reembolso hasta 2018, no puede deducir ese gasto en su Anexo A. Si dedujo un gasto en 2016 y recibió un reembolso en 2017, es posible que deba declarar el reembolso como ingreso en la línea 21 del formulario 1040, según si la deducción anterior realmente redujo sus impuestos.
Fuentes: Toda la información derivada de las publicaciones oficiales del IRS: Formulario de calendario A de 2017, Instrucciones de 2017 para el Anexo A, y Publicación 501 (2017).