Para qué sirve el formulario 1040-NR
El formulario 1040-NR es la declaración de impuestos sobre la renta de los EE. UU. diseñada específicamente para extranjeros no residentes, es decir, personas que no son ciudadanos estadounidenses y que no cumplen con los requisitos para ser tratadas como extranjeros residentes a efectos fiscales. Este formulario permite a los extranjeros no residentes declarar al Servicio de Impuestos Internos sus ingresos de origen estadounidense y los ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense.
A diferencia de los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que deben declarar sus ingresos en todo el mundo, los extranjeros no residentes generalmente solo pagan impuestos sobre dos categorías de ingresos: los ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense (como los salarios de un empleo en EE. UU.) y ciertos ingresos de origen estadounidense que no están relacionados de manera efectiva con una empresa estadounidense (como los ingresos por inversiones de acciones o bienes raíces estadounidenses). El formulario incluye ambos tipos de ingresos y aplica diferentes tratamientos tributarios a cada uno de ellos.
El formulario 1040-NR tiene múltiples propósitos más allá de simplemente declarar los ingresos. Permite a los extranjeros no residentes solicitar el reembolso de los impuestos retenidos en exceso de sus cheques de pago u otros pagos, solicitar las ventajas de los tratados que pueden reducir o eliminar los impuestos en virtud de acuerdos entre los Estados Unidos y su país de origen, y aprovechar ciertas deducciones y créditos. Incluso si no tenía ingresos en EE. UU. o sus ingresos están exentos de impuestos, es posible que tenga que presentar el formulario 1040-NR si estuvo involucrado en una actividad comercial o empresarial estadounidense durante el año.
Existe una versión más simple, el formulario 1040-NR-EZ, para los extranjeros no residentes con situaciones impositivas sencillas: aquellos que solo reciben salarios, propinas y becas, que no declaran tener dependientes, tienen ingresos inferiores a $100,000 y cumplen con varias otras condiciones. Sin embargo, la mayoría de los extranjeros no residentes cuya situación financiera sea compleja deben usar el formulario 1040-NR completo.
Cuándo utilizaría el formulario 1040-NR (presentación tardía o enmendada)
La fecha límite para presentar el formulario 1040-NR depende de su situación laboral. Si era un empleado que recibió un salario sujeto a retenciones del impuesto sobre la renta estadounidense durante 2011, su declaración debía presentarse antes del 17 de abril de 2012 (el decimoquinto día del cuarto mes siguiente al final del año tributario, normalmente el 15 de abril, pero se cambió al 17 de abril porque el 15 de abril cae en domingo y el 16 de abril es feriado del Día de la Emancipación en el Distrito de Columbia). Si no recibió un salario sujeto a retención, su fecha límite era el 15 de junio de 2012 (el día 15 del sexto mes después del año tributario).
Si no puede presentar la solicitud antes de la fecha límite, puede solicitar una prórroga automática de seis meses mediante el formulario 4868, que debe presentarse antes de la fecha límite original. Esta prórroga le da más tiempo para presentar su declaración, pero no amplía el plazo para pagar los impuestos que adeude; seguirá adeudando intereses sobre los impuestos impagos a partir de la fecha de vencimiento original. En el caso de los contribuyentes cuya sede principal de negocios y domicilio se encuentran fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, se aplica una prórroga automática hasta el 15 de junio. Además, pueden solicitar una prórroga discrecional de dos meses hasta el 15 de diciembre escribiendo al IRS explicando por qué necesitan ese plazo adicional.
Presentación tardía conlleva consecuencias importantes. Si presenta su declaración fuera de plazo sin una prórroga válida, el IRS le impondrá una multa del 5% del impuesto pendiente de pago por cada mes o mes parcial en que su declaración se retrase, hasta un máximo del 25%. Si su declaración se retrasa más de 60 días, la multa mínima es de 135 USD o el 100% del impuesto adeudado, lo que sea menor. Además, el IRS cobra intereses sobre los impuestos impagos a partir de la fecha de vencimiento original, independientemente de cualquier prórroga que hayas recibido. Si tienes una explicación razonable para presentar la declaración fuera de plazo (por ejemplo, un desastre natural, una enfermedad grave o la muerte de un familiar cercano), es posible que te eximan de las multas.
Declaraciones modificadas se presentan mediante el formulario 1040X, Cambie su declaración, que se adjunta al formulario 1040-NR corregido. Debe presentar una declaración enmendada dentro de los tres años posteriores a la fecha en que presentó su declaración original o dentro de los dos años posteriores a la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde. Entre los motivos más comunes para hacer una modificación se incluyen descubrir que declaraste un monto de ingresos incorrecto, no reclamaste las deducciones o créditos a los que tenías derecho, cometiste errores matemáticos o deberías haber presentado un formulario diferente (por ejemplo, si presentaste el formulario 1040 pero deberías haber presentado el formulario 1040-NR, o viceversa). El IRS puede tardar varios meses en procesar el proceso de declaración modificado, por lo que es importante tener paciencia.
Reglas o detalles clave para 2011
Comprender su estado y elegibilidad es fundamental para presentar correctamente el formulario 1040-NR. Varias reglas fundamentales rigen quién debe presentar el formulario 1040-NR y cómo completarlo correctamente.
Determinación de la condición de extranjero no residente
Varias reglas fundamentales rigen quién debe presentar el formulario 1040-NR y cómo completarlo correctamente. Comprender su condición de extranjero no residente es el primer paso fundamental. Se le considera extranjero no residente si no cumple con la «prueba de la tarjeta verde» (estatus de residente permanente legal) ni con la «prueba de presencia sustancial» (presencia física en los Estados Unidos durante al menos 31 días durante 2011 y 183 días durante un período de tres años utilizando una fórmula ponderada). Algunas personas también pueden calificar como extranjeros no residentes en virtud de las disposiciones de los tratados tributarios, incluso si cumplen con uno de estos requisitos.
Requisitos de presentación
Requisitos de presentación exigen que presente el formulario 1040-NR si estuvo involucrado o se consideró que estaba involucrado en una actividad comercial o empresarial estadounidense en cualquier momento durante 2011, incluso si no tenía ingresos estadounidenses, no tenía ingresos de esa operación o negocio o si sus ingresos estaban exentos de impuestos. También debe presentar la solicitud si no se dedicaba a una actividad comercial o empresarial, pero tenía ingresos de origen estadounidense sobre los que no se le retuvieron impuestos en su totalidad en la fuente. Las únicas excepciones se aplican a las personas cuyo único oficio o negocio en los EE. UU. consistía en prestar servicios personales con salarios inferiores a los 3.700 dólares (y sin ningún otro motivo para presentar la solicitud), y a ciertos estudiantes, profesores o becarios que se encuentran temporalmente en los Estados Unidos con visas F, J, M o Q sin ingresos imponibles.
Números de identificación
Números de identificación son obligatorios para todos los declarantes. Debes proporcionar un número de seguro social (SSN) si cumples los requisitos para recibir uno, o un número de identificación fiscal individual (ITIN) obtenido al presentar el formulario W-7 ante el IRS. Su número de identificación debe figurar en su declaración y debe proporcionar la información de identificación precisa de cualquier dependiente que solicite.
Reporte de ingresos
Reporte de ingresos en el formulario 1040-NR se divide en dos secciones. La página 1 informa sobre los ingresos relacionados efectivamente con una actividad comercial o empresarial estadounidense, que se gravan con tasas graduales, al igual que los ingresos de un ciudadano estadounidense. Esto incluye los salarios, los ingresos empresariales, las ganancias de capital de bienes inmuebles estadounidenses y otros ingresos relacionados. El anexo NEC (impuesto sobre la renta no vinculado de manera efectiva) de la página 4 indica los ingresos de origen estadounidense que no están relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial, como los dividendos, los intereses, las regalías y las pensiones, que generalmente se gravan con una tasa fija del 30% (o una tasa convencional más baja, si corresponde).
Deducciones y exenciones
Deducciones y exenciones para los extranjeros no residentes son más limitados que los disponibles para los ciudadanos y residentes de los EE. UU. No puede solicitar la deducción estándar; solo están disponibles las deducciones detalladas y solo para los ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense. Por lo general, solo puedes solicitar una exención personal (3.700 dólares en 2011) para ti, aunque los residentes de Canadá, México y Corea del Sur, los ciudadanos estadounidenses y los estudiantes o aprendices de negocios de la India pueden solicitar exenciones para sus cónyuges y personas a cargo en determinadas condiciones.
Tratados fiscales
Tratados fiscales puede reducir o eliminar significativamente su obligación tributaria en EE. UU. Si su país tiene un tratado sobre el impuesto sobre la renta con los Estados Unidos y usted reúne los requisitos para beneficiarse de los beneficios del tratado, es posible que tenga derecho a exenciones, tasas de retención reducidas u otro trato favorable. Para solicitar las ventajas de un tratado, por lo general debe completar el anexo I de la página 5 del formulario 1040-NR, indicar el país del tratado, el artículo del tratado aplicable y el importe de los ingresos exentos, y es posible que tenga que adjuntar el formulario 8833 para determinadas posiciones en virtud de un tratado.
Paso a paso (nivel alto)
Completar el formulario 1040-NR requiere prestar especial atención a los detalles y a la organización adecuada de sus documentos. A continuación se explica cómo abordar el proceso de forma sistemática:
Paso 1: Reúna sus documentos
Paso 1: Reúna sus documentos. Reúna todos los formularios W-2 (salarios), los formularios 1042-S (ingresos sujetos a retención), los formularios 1099 (varios tipos de ingresos), los formularios K-1 (ingresos de sociedades o sociedades anónimas tipo S), los recibos de los gastos deducibles y los registros de los pagos de impuestos estimados. Si solicita los beneficios de un tratado, reúna la documentación que acredite su elegibilidad, incluida la prueba de residencia en el extranjero y del domicilio fiscal.
Paso 2: Determine su estado civil
Paso 2: Determine su estado civil. Seleccione la casilla de estado de archivado correspondiente en la parte superior de la página 1. La mayoría de los extranjeros no residentes marcan la casilla 2 (otro extranjero no residente soltero) o la casilla 5 (otro extranjero no residente casado). Existen categorías de estatus especiales para los residentes de Canadá, México y Corea del Sur, y para los ciudadanos estadounidenses.
Paso 3: Complete la información personal
Paso 3: Complete la información personal. Ingresa tu nombre, dirección actual y número de identificación (SSN o ITIN) con precisión. Si solicita un patrimonio o un fideicomiso, marque la casilla correspondiente. Complete la sección de exenciones e indique su identidad y la de cualquier dependiente que reúna los requisitos con sus números de identificación.
Paso 4: Reporte los ingresos conectados de manera efectiva
Paso 4: Reporte los ingresos conectados de manera efectiva (página 1, líneas 8-23). Introduzca los salarios del formulario W-2, los intereses y dividendos de fuentes estadounidenses que estén efectivamente relacionadas con su actividad o negocio, los ingresos comerciales del Anexo C, las ganancias de capital del Anexo D, si es necesario, las distribuciones de IRA y pensiones, los ingresos por alquileres del Anexo E y cualquier otro ingreso relacionado de manera efectiva. Reste cualquier ingreso exento de un tratado en la línea 22 y calcule el total de sus ingresos efectivamente relacionados en la línea 23.
Paso 5: Calcular el ingreso bruto ajustado
Paso 5: Calcule el ingreso bruto ajustado (líneas 24-36). Reste los ajustes permitidos a los ingresos, como los gastos de educación, los gastos de mudanza, la deducción fiscal por trabajo por cuenta propia, el seguro médico para trabajadores autónomos, la deducción de la IRA y los intereses de los préstamos estudiantiles. El resultado es su ingreso bruto ajustado en la línea 36.
Paso 6: Complete el Anexo A para ver las deducciones detalladas
Paso 6: Complete el Anexo A si solicita deducciones detalladas. En la página 3, detalla tus deducciones por impuestos estatales y locales sobre la renta, contribuciones caritativas a organizaciones benéficas estadounidenses, pérdidas por hechos fortuitos y robos, gastos laborales, cargos por preparación de impuestos y otras deducciones diversas. Recuerde que solo se permiten las deducciones relacionadas con los ingresos relacionados de manera efectiva.
Paso 7: Calcular la renta imponible y los impuestos
Paso 7: Calcule la renta imponible y los impuestos (página 2, líneas 37-44). Ingresa tu ingreso bruto ajustado, resta las deducciones y exenciones detalladas y calcula tu ingreso imponible. Calcule su impuesto utilizando las tablas de tasas impositivas correspondientes o la hoja de cálculo de impuestos, y añada un impuesto mínimo alternativo, si corresponde.
Paso 8: Complete el cronograma NEC
Paso 8: Complete el cronograma NEC para los ingresos no conectados de manera efectiva (página 4). Informe los dividendos, intereses, regalías, pensiones y otros ingresos de origen estadounidense que no estén relacionados de manera efectiva con una operación o negocio. Introduzca los montos en la columna correspondiente en función de la tasa impositiva aplicable (10%, 15%, 30% u otra tasa convencional). Calcule el impuesto total sobre este ingreso e ingréselo en la línea 53 de la página 2.
Paso 9: Calcular los créditos y otros impuestos
Paso 9: Calcule los créditos y otros impuestos (líneas 45-59). Reclama cualquier crédito al que tengas derecho, como el crédito tributario extranjero, el crédito por cuidado de hijos y dependientes o el crédito tributario por hijos. Agrega cualquier impuesto adicional adeudado, como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia o los impuestos sobre el empleo doméstico.
Paso 10: Reportar los pagos y determinar el reembolso o el monto adeudado
Paso 10: Reporte los pagos y calcule el reembolso o el monto adeudado (líneas 61-74). Anote el impuesto federal sobre la renta retenido en los formularios W-2, 1099, 1042-S y 8288-A. Incluya los pagos de impuestos estimados y cualquier otro pago realizado. Compare el total de sus pagos con el total de sus impuestos para determinar si se le debe un reembolso o si adeuda impuestos adicionales.
Paso 1: Complete el cronograma I
Paso 11: Complete el Anexo I (página 5). Responda todas las preguntas sobre su ciudadanía, residencia, estado de visa, días de presencia en los Estados Unidos y los beneficios del tratado reclamados. Esta información es obligatoria para todos los declarantes.
Paso 12: Firmar, fechar y adjuntar los documentos requeridos
Paso 12: Firme, feche y adjunte los documentos requeridos. Firme y feche su declaración, indique su ocupación estadounidense, adjunte todos los formularios W-2, 1042-S y otras declaraciones de retención al margen izquierdo de la página 1 e incluya todos los anexos y formularios requeridos en el orden correcto. Envíelo por correo a: Departamento del Tesoro, Servicio de Impuestos Internos, Austin, TX 73301-0215, EE. UU.
Errores comunes y cómo evitarlos
Muchos extranjeros no residentes cometen errores evitables que retrasan los reembolsos o provocan avisos del IRS. Comprender estas dificultades ayuda a garantizar un procesamiento sin problemas.
Números de identificación incorrectos o faltantes
Números de identificación incorrectos o faltantes encabezan la lista de errores comunes. Compruebe siempre que su número de seguro social o ITIN sea correcto y esté escrito con claridad. Si declara que son dependientes, verifique que el nombre de cada dependiente coincida exactamente con su tarjeta de Seguro Social o carta de asignación del ITIN, y que su número de identificación sea correcto. La falta de coincidencia de nombres y números es una de las principales causas de devoluciones rechazadas y reembolsos retrasados.
Errores matemáticos
Errores matemáticos aparecen con frecuencia en los cálculos del ingreso total, las deducciones detalladas, la renta imponible y el cálculo de impuestos. Usa una calculadora y verifica tus cálculos aritméticos varias veces, especialmente para cálculos complejos como el crédito tributario por hijos o el impuesto mínimo alternativo. El IRS corregirá los errores matemáticos obvios, pero esto ralentiza el procesamiento y puede resultar en un reembolso diferente al que esperabas.
Uso de la tabla o el método de impuestos incorrectos
Usar la tabla o el método de impuestos incorrectos conduce a montos impositivos incorrectos. Los extranjeros no residentes deben usar la columna correcta en las tablas tributarias en función de su estado civil tributario: por lo general, «Casados y declarando por separado» para las personas casadas o «solteros» para quienes reúnen los requisitos. Nunca utilices la columna «cabeza de familia», ya que los extranjeros no residentes generalmente no pueden reclamar esta condición. Si su ingreso imponible supera los límites de la tabla de impuestos, utilice la hoja de cálculo de impuestos con la sección correspondiente.
No adjuntar los formularios requeridos
No adjuntar los formularios requeridos provoca retrasos en el procesamiento. Los formularios W-2 y 1042-S deben adjuntarse físicamente al margen izquierdo de la página 1 de su declaración. Incluya todos los anexos requeridos (A, C, D, E, SE) y los formularios adicionales a los que se hace referencia en su declaración. Organícelos en orden: el formulario 1040-NR, el anexo A, otros anexos y, a continuación, los formularios adicionales.
Presentación de varias declaraciones originales
Presentación de varias declaraciones originales para el mismo año confunde los sistemas del IRS y retrasa el procesamiento. Si ya presentó la declaración y se da cuenta de que cometió un error, no presente una segunda declaración original; en su lugar, presente una declaración enmendada utilizando el formulario 1040X. El IRS puede tardar meses en resolver las declaraciones duplicadas.
Reclamación incorrecta de los beneficios del tratado
Reclamación incorrecta de los beneficios del tratado sin la documentación adecuada invita al escrutinio del IRS. Si declara que los ingresos están exentos o sujetos a una tasa impositiva reducida en virtud de un tratado, complete en su totalidad el punto L del Anexo I, incluyendo el país, el artículo del tratado, los años anteriores en que se solicitó el beneficio y el monto de los ingresos exentos. Adjunte el formulario 8833 si es necesario (por lo general, cuando los ingresos exentos superan ciertos límites). Guarde para sus registros la documentación que demuestre que es residente del país del tratado.
Olvidar firmar y fechar la declaración
Olvidar firmar y fechar la declaración lo invalida. Se requieren tanto la firma del contribuyente como la fecha. Si solicita un patrimonio o un fideicomiso, el fiduciario debe firmarlo. Recuerde también escribir su ocupación en los Estados Unidos en el espacio designado.
Cronograma II incompleto
Cronograma II incompleto provoca problemas de procesamiento. Responda a todas las preguntas de la página 5, incluyendo su ciudadanía, el tipo de visa, las fechas de entrada y salida de los Estados Unidos y si presentó declaraciones en años anteriores. La información incompleta puede dar lugar a solicitudes de aclaración.
Reclamar deducciones a las que no tiene derecho
Reclamar deducciones a las que no tiene derecho corre el riesgo de sufrir sanciones. Recuerde que los extranjeros no residentes no pueden solicitar la deducción estándar y solo pueden solicitar deducciones detalladas relacionadas con los ingresos efectivamente relacionados. Los residentes de la India que fueron estudiantes o aprendices de negocios tienen reglas especiales. No solicite deducciones por impuestos sobre la renta extranjeros sobre ingresos que no estén relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense.
Información de dirección incorrecta
Información de dirección incorrecta hace que los cheques de reembolso se pierdan. Asegúrese de que su dirección postal actual sea exacta y completa, incluidos los números de apartamento. Si se ha mudado desde que presentó la solicitud, notifíquelo al IRS mediante el formulario 8822, Cambio de dirección.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que envíe su formulario 1040-NR por correo, el IRS lo procesa en varias etapas. Comprender este proceso ayuda a establecer expectativas realistas.
Procesamiento inicial
Tramitación inicial Las declaraciones en papel suelen tardar de 6 a 8 semanas (más durante la temporada alta de presentación, de febrero a abril). El IRS ingresa la información de su declaración en sus sistemas informáticos, comprueba si hay errores matemáticos y verifica que se adjunten todos los anexos y formularios requeridos. Si solicita un reembolso con los formularios 1042-S o 8805 (retención impuesta por asociaciones), el procesamiento puede demorar hasta 6 meses debido a los requisitos de verificación adicionales.
Emisión de reembolsos
Emisión de reembolsos sigue un procesamiento exitoso. Puede verificar el estado de su reembolso en línea en IRS.gov utilizando la sección «¿Dónde está mi reembolso?» utilice esta herramienta aproximadamente de 3 a 4 semanas después de enviar por correo una declaración en papel (14 semanas si presentó el formulario 8839 para solicitar el crédito por adopción). La herramienta muestra tres etapas: devolución recibida, reembolso aprobado y reembolso enviado. Los reembolsos pueden depositarse directamente en su cuenta bancaria de EE. UU. (o dividirse entre varias cuentas mediante el formulario 8888) o enviarse por correo en forma de cheque impreso. Si solicitó que su cheque de reembolso se enviara por correo a una dirección diferente a la que se muestra en la página 1, se enviará a esa dirección.
Consultas o correcciones del IRS
Consultas o correcciones del IRS puede ocurrir si el IRS encuentra errores o necesita información adicional. Es posible que recibas un aviso en el que se te pida que falte documentación (por ejemplo, el formulario W-2 que no se adjunta), en el que se cuestionen los beneficios declarados en virtud de un tratado, se corrijan errores matemáticos o se expliquen los ajustes realizados en tu declaración. Responda siempre con prontitud a las notificaciones del IRS antes de la fecha límite indicada, que suele ser de 30 días. Guarde copias de toda la correspondencia y envíe las respuestas por correo certificado con acuse de recibo para demostrar que la entrega se hizo a tiempo.
Selección de auditoría
Selección de auditoría es una posibilidad para cualquier devolución, aunque la mayoría no son auditadas. El IRS puede seleccionar las declaraciones para examinarlas basándose en una puntuación computarizada, un muestreo aleatorio o si su declaración muestra elementos inusuales. Las declaraciones de extranjeros no residentes que aleguen exenciones importantes en virtud de tratados o deducciones inusuales corren un riesgo de auditoría algo mayor. Si es seleccionado para la auditoría, recibirá una notificación por escrito en la que se le explicará qué información se necesita. Responda de manera completa y honesta, y considere la posibilidad de consultar a un profesional de impuestos con experiencia en asuntos relacionados con extranjeros no residentes si la auditoría es compleja.
Cobro Balance Due
Cobro de saldos pendientes recauda si adeuda impuestos. Recibirás un aviso con el monto adeudado, los cargos por intereses y cualquier multa. Pague lo más rápido posible para minimizar la acumulación de intereses. Si no puede pagar el monto total, el IRS ofrece planes de pago; comuníquese con ellos de inmediato para analizar las opciones en lugar de ignorar la notificación. La falta de pago puede resultar en embargos tributarios, gravámenes sobre las cuentas bancarias o los salarios, o restricciones en materia de pasaportes.
Sus derechos como contribuyente
Derechos como contribuyente lo protegen durante todo el proceso. Usted tiene derecho a un trato profesional y cortés por parte de los empleados del IRS, a la privacidad y la confidencialidad, a comprender por qué el IRS solicita información y cómo la utilizará, a que usted o un representante autorizado lo representen y a apelar las decisiones del IRS. Si no está de acuerdo con una determinación del IRS, puede presentar una apelación. La publicación 1 (Sus derechos como contribuyente) explica estos derechos en detalle.
Mantenimiento y retención de registros
Mantenimiento de registros sigue siendo importante incluso después de la presentación. Guarde copias de su declaración de impuestos, de todos los documentos de respaldo (formularios W-2, 1042-S, recibos) y de la correspondencia del IRS durante al menos tres años a partir de la fecha de vencimiento o presentación de la declaración, la que sea posterior. En algunas situaciones, como si declaraste tus ingresos en más de un 25% menos, presentaste una solicitud de reembolso o declaraste una pérdida por valores sin valor, debes conservar los registros durante seis o siete años. Estos registros son cruciales si el IRS cuestiona su declaración o si necesita presentar una declaración enmendada.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre el formulario 1040-NR y el formulario 1040?
El formulario 1040-NR es específicamente para extranjeros no residentes, mientras que el formulario 1040 es para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes. Las principales diferencias reflejan que los extranjeros no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos de origen estadounidense y los ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense, no sobre los ingresos mundiales. El formulario 1040-NR incluye el anexo NEC para declarar los ingresos que no estén relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial (se gravan a tasas fijas), no permite la deducción estándar, restringe ciertos créditos, limita de manera más estricta las exenciones personales y ofrece diferentes opciones sobre el estado civil. Los cálculos de los ingresos, las deducciones y los impuestos se estructuran de manera diferente para adaptarse al tratamiento tributario único de los extranjeros no residentes.
Soy un estudiante internacional, ¿tengo que presentar el formulario 1040-NR?
Depende de si tuvo ingresos de origen estadounidense que estén sujetos a impuestos. Si estuvo presente temporalmente en los Estados Unidos con una visa F, J, M o Q cuando era estudiante y no tenía ingresos sujetos a impuestos estadounidenses (sin salario, ingresos por becas que superaran la matrícula y las tasas, ingresos por dividendos, etc.), no necesita presentar el formulario 1040-NR. Sin embargo, debe presentar el formulario 8843 para documentar sus días de presencia como persona exenta. Si tenía ingresos sujetos a impuestos, incluso cantidades pequeñas, por lo general debe presentar el formulario 1040-NR o el formulario 1040-NR-EZ. Muchos estudiantes que reciben becas con ingresos que superan los gastos educativos calificados deben presentar la solicitud. Además, si se le retuvieron impuestos de cualquier pago que haya recibido, debe presentar una solicitud para solicitar un reembolso si tiene derecho a uno o para solicitar los beneficios del tratado.
¿Puedo declarar a mi cónyuge e hijos como dependientes?
Por lo general, los extranjeros no residentes solo pueden solicitar una exención personal para sí mismos y no pueden solicitar exenciones para su cónyuge o sus dependientes. Sin embargo, existen excepciones importantes. Si es residente de Canadá, México o Corea del Sur, o es ciudadano estadounidense, puede solicitar exenciones para su cónyuge y las personas a cargo que reúnan los requisitos según las mismas reglas que se aplican a los ciudadanos y residentes de los EE. UU. Los estudiantes y aprendices de negocios de la India también pueden solicitar estas exenciones. Para reunir los requisitos, otro contribuyente no puede declarar a su cónyuge como dependiente, no debe tener ingresos brutos y, por lo general, debe ser ciudadano o residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Los dependientes deben cumplir con los requisitos de parentesco, edad, residencia y manutención, y usted debe proporcionar sus números de seguro social o ITIN.
Mi país tiene un tratado tributario con los Estados Unidos. ¿Cómo puedo solicitar las prestaciones?
Para solicitar los beneficios de un tratado tributario, complete el Anexo I (página 5 del formulario 1040-NR), punto L. Introduzca el país del tratado, el artículo específico del tratado en el que se basa, el número de meses en años anteriores en que solicitó el beneficio y el monto de los ingresos exentos del año en curso. Incluya los ingresos exentos en la línea 22 de la página 1. En el caso de los ingresos que no estén relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial declarada en el Anexo NEC, utilice la columna (d) para indicar una tasa reducida en virtud de un tratado y especificar la tasa. También es posible que tengas que presentar el formulario 8833 si estás solicitando los beneficios de un tratado para ciertos tipos de ingresos o en determinadas circunstancias, especialmente si los ingresos exentos o la posición en virtud de un tratado superan los umbrales especificados. Lleva siempre contigo la documentación que demuestre que eres residente del país del tratado (por lo general, un certificado de residencia fiscal emitido por la autoridad fiscal de ese país) y que cumples con todos los requisitos del tratado.
Recibí un salario sujeto a la retención de impuestos del Seguro Social y Medicare, pero tengo una visa F-1 como estudiante, ¿qué debo hacer?
Los estudiantes con visas F-1 (y algunas otras visas de no inmigrante) generalmente están exentos del pago de impuestos del Seguro Social y Medicare sobre los salarios pagados por los servicios prestados para llevar a cabo los fines para los que fueron admitidos en los Estados Unidos. Si estos impuestos se retuvieron de su salario por error, primero debe ponerse en contacto con su empleador para solicitar un reembolso. Si su empleador no puede o no quiere reembolsar los impuestos retenidos por error, puede presentar el formulario 843 (solicitud de reembolso y solicitud de reducción) ante el IRS, junto con la documentación que demuestre el estado de su visa, que su empleo reúne los requisitos para la exención y el monto de los impuestos retenidos por error. Adjunte copias de los formularios W-2, visa, I-20 (para estudiantes F-1), I-94 y la página biográfica del pasaporte. Este es un proceso diferente al de presentar el formulario 1040-NR a efectos del impuesto sobre la renta.
¿Qué sucede si salí de los Estados Unidos durante el año y no obtuve un permiso de navegación?
La mayoría de los extranjeros requieren un permiso de navegación o salida (obtenido mediante la presentación del formulario 1040-C o el formulario 2063) antes de salir de los Estados Unidos. El permiso certifica que has cumplido con tus obligaciones tributarias en EE. UU. Si se fue sin obtener el permiso requerido, debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta para extranjeros que se va (formulario 1040-C) lo antes posible, aunque ya se haya marchado. No obtener un permiso de navegación cuando es necesario puede causar problemas si deseas regresar a los Estados Unidos, ya que los funcionarios de inmigración pueden preguntarse por qué no tienes una prueba de cumplimiento tributario. Además, debes presentar el formulario 1040-NR correspondiente al año tributario antes de la fecha límite habitual para declarar todos tus ingresos del año y calcular tu obligación tributaria final. El formulario 1040-C es básicamente una estimación preliminar de su declaración tributaria, mientras que el formulario 1040-NR es la declaración anual integral.
Cometí un error en la declaración que presenté, ¿cómo lo corrijo?
Presente el formulario 1040-X (declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. enmendada) para corregir los errores en un formulario 1040-NR presentado anteriormente. Adjunte el formulario 1040-NR corregido al formulario 1040-X y muestre los cambios, junto con cualquier anexo o formulario adicional afectado por las correcciones. En la parte I del formulario 1040-X, indique los montos originales, el cambio neto (aumento o disminución) y los montos correctos. En la parte III, explica en detalle qué vas a cambiar y por qué. Debe presentar el formulario 1040-X en un plazo de tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración original o en un plazo de dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde. Envíe la declaración enmendada por correo a la misma dirección del IRS que utilizó para la declaración original. Espere varios meses para procesarse; las declaraciones modificadas tardan más que las declaraciones originales. Puede comprobar el estado de su declaración enmendada utilizando la sección «¿Dónde está mi declaración enmendada?» herramienta en IRS.gov aproximadamente tres semanas después de enviarla por correo.
Toda la información de esta guía proviene de publicaciones e instrucciones oficiales del IRS para el año tributario 2011, que incluyen Instrucciones para el formulario 1040-NR, Publicación 519 (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), y el Formulario 1040-NR de 2011.
No te quedan suficientes palabras humanizadoras. Actualiza tu plan Surfer.