Formulario 1040NR-EZ: Lista de comprobación para la presentación de la declaración de la renta de EE. UU. de 2016 para extranjeros no residentes sin personas a su cargo
Resumen
El formulario 1040NR-EZ ofrece una opción de presentación simplificada para los extranjeros no residentes sin personas a su cargo correspondiente al ejercicio fiscal 2016. Este formulario está destinado a personas físicas con ingresos de origen estadounidense de naturaleza sencilla, como salarios, becas, intereses y dividendos.
En 2016, el importe de la exención personal es de 4.050 dólares, y los extranjeros no residentes siguen sin tener derecho a créditos como el crédito por ingresos del trabajo, el crédito fiscal por hijos y los créditos por estudios.
Proceso de presentación paso a paso
Paso 1: Verificar la condición de extranjero no residente
Confirme que no cumple los requisitos de la prueba de la tarjeta verde ni de la prueba de presencia sustancial para el año 2016. La prueba de presencia sustancial exige haber permanecido al menos 31 días en EE. UU. durante 2016, además de 183 días a lo largo de tres años, según la siguiente fórmula: todos los días de 2016, más un tercio de los días de 2015, más una sexta parte de los días de 2014. Las personas exentas, incluidos los estudiantes con visados F, J, M o Q, no se tienen en cuenta a la hora de determinar los días necesarios para la prueba de presencia sustancial.
Paso 2: Comprueba si cumples los requisitos para presentar el formulario 1040NR-EZ
Solo podrá utilizar este formulario si no declara personas a su cargo, sus ingresos se limitan a salarios, becas, intereses y dividendos, su renta imponible es inferior a 100 000 dólares, solo reclama la exención personal para usted mismo y solo reclama deducciones por el impuesto sobre la renta estatal y local o deducciones estándar si cumple los requisitos establecidos en las disposiciones del convenio entre Estados Unidos y la India. No puede utilizar este formulario si declara personas a su cargo, tiene ingresos por actividades empresariales o por alquileres, o necesita anexos adicionales.
Paso 3: Reúna la documentación necesaria
Reúna todos los formularios W-2 que reflejen los salarios sujetos a retención en EE. UU., los formularios 1042-S que recojan becas e ingresos exentos en virtud de convenios fiscales, y los formularios 1099-INT y 1099-DIV correspondientes a intereses y dividendos. Compruebe que todos los formularios reflejen los importes correctos y las retenciones adecuadas. Organice los documentos por tipo de ingresos y asegúrese de que los formularios 1042-S indiquen claramente el país y el artículo del convenio fiscal, si procede.
Paso 4: Rellena los datos de identificación
Indique su nombre tal y como figura en su tarjeta de la Seguridad Social o en la carta de asignación del ITIN. Introduzca su dirección en EE. UU. o en el extranjero utilizando el formato adecuado. Responda a todas las preguntas sobre su situación de ciudadanía, el país del que era ciudadano durante 2016, si alguna vez ha sido ciudadano estadounidense o titular de una tarjeta verde, y su tipo de visado o situación migratoria a 31 de diciembre de 2016.
Paso 5: Selecciona el estado civil a efectos fiscales
Elija entre «soltero» o «casado que presenta la declaración por separado». Los extranjeros no residentes no pueden optar por la declaración conjunta de casados ni por la categoría de «cabeza de familia». Si está casado, debe presentar la declaración como «casado que presenta la declaración por separado», incluso si su cónyuge no tuvo ingresos o no estuvo presente en los Estados Unidos. Las disposiciones especiales de los tratados que exigen categorías de declaración diferentes requieren, en su lugar, la presentación del formulario 1040NR.
Paso 6: Declarar los ingresos
Anote en la línea 3 los sueldos, salarios y propinas que figuran en todos los formularios W-2. Indique en la línea 4 las devoluciones del impuesto sobre la renta estatal y local sujetas a tributación que haya recibido durante 2016, si dedujo dichos impuestos en su declaración de 2015. Anote las partes imponibles de las becas y ayudas de investigación en la línea 5, incluyendo únicamente los importes correspondientes a servicios, no la matrícula ni los gastos no cualificados. Declare los ingresos exentos en virtud de convenios fiscales en la línea 6. Calcule los ingresos totales sumando las líneas 3 a 6.
Paso 7: Solicitar la deducción por intereses de préstamos estudiantiles
Deduce hasta 2.500 dólares de los intereses pagados por préstamos estudiantiles que cumplan los requisitos en la línea 8; la deducción se reduce progresivamente para ingresos brutos ajustados modificados comprendidos entre 65.000 y 80.000 dólares. Debes haber pagado intereses durante 2016, el préstamo debe haber sido para gastos educativos que cumplan los requisitos y no puedes figurar como persona a cargo en otra declaración de la renta.
Paso 8: Excluir los importes de las becas
Anote en la línea 9 la deducción correspondiente a las becas y ayudas de investigación destinadas a cubrir gastos de matrícula, tasas, libros, material y equipamiento obligatorio. Esto no incluye los importes correspondientes al alojamiento y la manutención, los gastos de viaje ni el equipamiento opcional. Reste las líneas 8 y 9 de la línea 7 para calcular la renta bruta ajustada en la línea 10.
Paso 9: Deducir los impuestos sobre la renta estatales y locales
Anote en la línea 11 los impuestos sobre la renta estatales y locales pagados durante 2016, incluyendo las retenciones de los formularios W-2, los pagos a cuenta y los importes pagados con su declaración de 2015. Incluya únicamente los impuestos sobre la renta, no los impuestos sobre las ventas ni los impuestos sobre la propiedad. Los estudiantes indios y los aprendices de oficios que cumplan los requisitos del artículo 21(2) del tratado entre EE. UU. y la India pueden, en su lugar, solicitar la deducción estándar de 6.300 dólares para solteros o de 12.600 dólares para casados que presenten la declaración por separado.
Paso 10: Solicitar la exención personal
Anote 4.050 $ en la línea 13 como su exención personal para 2016. Esta cantidad es la misma para todos los contribuyentes que presentan la declaración de forma individual y no varía en función de la edad o de una discapacidad. Puede solicitar esta exención si ningún otro contribuyente puede incluirle como persona a su cargo. Reste la línea 13 de la línea 12 para calcular la base imponible en la línea 14.
Paso 11: Calcular el impuesto
Utilice su renta imponible para calcular su impuesto en la tabla fiscal de 2016 incluida en las instrucciones del formulario 1040NR-EZ. Localice el rango de renta imponible que le corresponda y busque en esa fila la columna correspondiente a su situación fiscal. Anote el impuesto en la línea 15. Para 2016, los tipos impositivos oscilan entre el 10 % y el 39,6 %, dependiendo del nivel de ingresos. Utilice la tabla de tipos impositivos si sus ingresos superan el máximo especificado en la tabla de impuestos.
Paso 12: Añadir otros impuestos y calcular el total
Añada en la línea 16 cualquier otro impuesto adeudado, como las cotizaciones a la Seguridad Social y a Medicare no recaudadas sobre las propinas o los impuestos sobre el empleo doméstico. La mayoría de los contribuyentes dejan este espacio en blanco. Sume las líneas 15 y 16 para determinar el impuesto total en la línea 17. Esta suma es su obligación tributaria total antes de restar los pagos y las deducciones.
Paso 13: Declarar los pagos de impuestos
Anote en la línea 18 el impuesto federal sobre la renta retenido en todos los formularios W-2, 1099 y 1042-S. Anote en la línea 19 los pagos estimados del impuesto realizados mediante el formulario 1040-ES(NR), incluidos todos los pagos trimestrales y cualquier pago efectuado junto con una solicitud de prórroga. Adjunte los formularios W-2 al margen izquierdo de la portada y los formularios 1042-S detrás de ellos.
Paso 14: Calcular la devolución o el importe a pagar
Sume las líneas 18 y 19 para calcular el total de los pagos en la línea 20. Si el importe de la línea 20 supera al de la línea 17, reste la línea 17 de la línea 20 para obtener el pago en exceso en la línea 21a. Indique el importe que se aplicará al impuesto estimado de 2017 en la línea 21b e introduzca el importe de la devolución en la línea 22a. Para el depósito directo, indique el número de ruta bancaria, el número de cuenta y el tipo de cuenta. Si la línea 17 supera a la línea 20, reste la línea 20 de la línea 17 para obtener el importe adeudado en la línea 24.
Paso 15: Rellene el anexo OI
Rellene el Anexo OI obligatorio indicando su país de nacionalidad, su país de residencia fiscal, el tipo de visado que tenía a 31 de diciembre de 2016 y los días que estuvo presente en los Estados Unidos durante los años 2014, 2015 y 2016. Si reclama beneficios en virtud de un convenio, indique el país del convenio, el número de artículo del convenio, los meses de años anteriores en los que reclamó beneficios en virtud del mismo artículo y los ingresos totales exentos en virtud del convenio para 2016.
Paso 16: Determinar los requisitos del formulario 8833
Presente el formulario 8833 si reclama beneficios derivados de tratados que prevalecen sobre las disposiciones de la legislación fiscal estadounidense o que reducen la tributación de los ingresos procedentes de servicios personales dependientes, pensiones, rentas vitalicias o la seguridad social. Por lo general, no es necesario presentar el formulario 8833 para los intereses de carteras de inversión ni para determinadas ganancias de capital. Consulte las instrucciones del formulario 8833 para determinar si debe presentarlo y adjúntelo si es necesario.
Paso 17: Firma y presenta tu declaración
Firme y feche su declaración con tinta. Indique su profesión y su número de teléfono durante el día. Su asesor fiscal también debe firmar, si procede. Adjunte el formulario W-2 en el margen superior izquierdo, los formularios 1042-S detrás de este, el anexo OI después del formulario principal y el formulario 8833 si es necesario. Envíela por correo a la dirección que figura en las instrucciones, dependiendo de si incluye el pago. Preséntela antes del 18 de abril de 2017 o solicite una prórroga mediante el formulario 4868. Una prórroga para la presentación no es una prórroga para el pago.
Paso 18: Llevar un registro
Conserve copias de su declaración, todos los anexos y la documentación justificativa durante al menos tres años a partir de la fecha de presentación o dos años a partir de la fecha de pago, lo que sea posterior. Conserve los formularios W-2, 1042-S y 1099, los recibos de los gastos deducibles, las pruebas de los pagos a cuenta y la documentación que justifique las reclamaciones en virtud de convenios fiscales.
Recordatorios importantes
Los extranjeros no residentes no pueden solicitar el crédito por ingresos del trabajo, el crédito fiscal por hijos, los créditos por estudios, el crédito por aportaciones a planes de ahorro para la jubilación ni el crédito fiscal por primas. La exención personal para 2016 fue de 4.050 dólares para todas las personas físicas. La deducción máxima por intereses de préstamos estudiantiles se mantuvo en 2.500 dólares, con un rango de eliminación gradual comprendido entre 65.000 y 80.000 dólares de renta bruta ajustada modificada.
La deducción estándar para los estudiantes indios que cumplen los requisitos del convenio era de 6.300 dólares para los solteros y de 12.600 dólares para los casados que presentan la declaración por separado. El formulario 1040NR-EZ siempre se ha diseñado sin anexos separados para las deducciones detalladas, aparte de los impuestos sobre la renta estatales y locales, que se declaran directamente en el formulario.
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Esta lista de verificación tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Revisa siempre las instrucciones oficiales del IRS y consulta a un profesional cualificado para obtener orientación.