Comprensión del formulario 1040NR-EZ de 2017
El formulario 1040NR-EZ de 2017 ofrece una opción de presentación simplificada para los extranjeros no residentes sin dependientes. La exención personal es de 4.050 dólares, y su eliminación gradual comenzará cuando el ingreso bruto ajustado supere los 156.900 dólares. El formulario refleja la ley tributaria de 2017 antes de la entrada en vigor de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos en 2018. Las deducciones detalladas se limitan únicamente a los impuestos estatales y locales sobre la renta.
Lista de verificación de diez pasos para archivar
Paso 1: Verificar la elegibilidad
Debe ser un extranjero no residente durante todo el año tributario de 2017 y no haber pasado las pruebas de la tarjeta verde y de presencia sustancial. Su única fuente de ingresos en los EE. UU. deben ser los sueldos, las propinas, las devoluciones de impuestos estatales y locales, las becas o subvenciones, y los intereses o dividendos no sujetos a impuestos. Si tenía intereses o dividendos sujetos a impuestos, utilice en su lugar el formulario 1040NR. Su ingreso imponible debe ser inferior a $100,000. No puede declarar a sus dependientes ni declararse como dependiente.
Solo puede solicitar la exclusión de la beca y la deducción de intereses de los préstamos estudiantiles. No puede solicitar ningún crédito tributario ni exención por cónyuge si está casado. La única deducción detallada permitida son los impuestos estatales y locales sobre la renta, aunque los estudiantes y aprendices de negocios indios pueden calificar para la deducción estándar según las disposiciones del tratado. Solo puede adeudar los montos incluidos en la tabla de impuestos o los impuestos no declarados al Seguro Social y al Medicare. No puede solicitar un crédito por el exceso de impuestos del Seguro Social retenido.
Paso 2: Reunir documentación
Reúna todos los formularios W-2 que muestren los salarios en la casilla 1, los formularios 1042-S para becas o becas, el formulario 1099-G para reembolsos de impuestos estatales o locales y el formulario 1099-R si se retuvo el impuesto federal sobre la renta. Obtenga documentación sobre los pagos de intereses de los préstamos estudiantiles si solicita esta deducción. Mantenga un registro de los días de presencia física en EE. UU. en 2017, 2016 y 2015 para presentar los informes del Anexo I.
Si solicita los beneficios de un tratado, obtenga el tratado tributario entre los Estados Unidos y su país, especificando los números de artículo correspondientes. Prepare el formulario 8843 si solicita la condición de persona exenta según clasificaciones de visa específicas.
Esta lista de verificación es solo para fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal ni legal calificado. Revise siempre las instrucciones oficiales del IRS y consulte a un profesional calificado para obtener orientación.
Paso 3: Complete la información personal
Ingresa tu nombre, dirección, ciudad, pueblo y país. Para direcciones extranjeras, introduce el nombre de la ciudad y rellena los espacios siguientes con el nombre del país en mayúsculas en inglés, la provincia, el estado o el condado extranjeros y el código postal extranjero. Proporcione su número de Seguro Social o ITIN. Marque la línea 1 si es soltero, incluso si nunca se ha casado, separado legalmente o enviudado antes del 1 de enero de 2017. Marque la línea 2 si está casado y no reúne los requisitos para ser soltero.
Para calificar como soltero mientras está casado, debe ser residente de Canadá, México o Corea del Sur o ser ciudadano de los EE. UU.; presentar una declaración por separado; pagar más de la mitad del costo de mantenimiento de su vivienda; vivir separado de su cónyuge durante los últimos seis meses de 2017; hacer que su hogar sirva como vivienda principal de su hijo calificado durante más de la mitad de 2017; y poder solicitar una exención de dependencia para el hijo en el formulario 1040NR.
Paso 4: Reporte los salarios en la línea 3
Ingresa el total de los salarios efectivamente conectados en la casilla 1 del Formulario W-2. Incluya los salarios de los empleados domésticos inferiores a 2000$ que no estén en el formulario W-2, anotando el HSH, los ingresos por propinas no declarados, incluidas las propinas asignadas en la casilla ocho, a menos que pueda demostrar que son inferiores, el valor de las propinas no monetarias, las pensiones por discapacidad si están por debajo de la edad mínima de jubilación y los salarios de la línea 6 del formulario 8919.
Si recibió intereses exentos de impuestos de bonos estatales y municipales, anote el TEI y el monto en la línea punteada, pero no los agregue al total de la línea 3. No incluya los salarios exentos de los tratados, que deben declararse en la línea 6 con el punto J del Anexo I completado.
Paso 5: Reporte otros ingresos en las líneas 4 y 5
La línea 4 informa sobre los reembolsos de impuestos estatales o locales recibidos en 2017, incluidos los montos aplicados al impuesto estimado. Déjala en blanco si no detallaste el año en que pagaste el impuesto o si fuiste un estudiante o aprendiz indio que solicitó la deducción estándar en 2016. La línea 5 indica los montos de las becas en el recuadro 2 del formulario 1042-S. Los candidatos a un título declaran que los montos utilizados para alojamiento, comida y viajes están sujetos a impuestos.
Los candidatos que no tengan un título deben declarar el monto total como sujeto a impuestos. Incluya el pago por la enseñanza, la investigación o los servicios. Adjunte los formularios 1042-S o las declaraciones institucionales. No incluya los montos exentos de tratados, que figuran en la línea 6.
Paso 6: Reporte los ingresos exentos del tratado en la línea 6
Introduzca los ingresos totales exentos en virtud del tratado tributario, incluidos los ingresos conectados de manera efectiva y los no conectados de manera efectiva. Esto debe ser igual al total del punto J, columna d, línea e del Anexo I. No incluya los ingresos exentos del tratado en las líneas 3 o 5. Complete el punto J del Anexo I con el país del tratado en la columna a, el número del artículo del tratado en la columna b, los meses reclamados en años anteriores en la columna c y el monto de los ingresos exentos de 2017 en la columna d.
Sume los montos en la columna D e introduzca el resultado en la línea E, transfiriéndolo a la línea 6. Adjunte el formulario 8833 si es necesario. En el punto J también se pregunta si estaba sujeto al pago de un impuesto extranjero sobre los ingresos y si solicita las prestaciones del tratado en virtud de una determinación de una autoridad competente. Si procede, necesitará una copia de la carta de determinación.
Esta lista de verificación es solo para fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal ni legal calificado. Revise siempre las instrucciones oficiales del IRS y consulte a un profesional calificado para obtener orientación.
Paso 7: Calcule el ingreso bruto ajustado en las líneas 7 a 10
La línea 7 suma las líneas 3, 4 y 5 para calcular el ingreso total. La línea 8 indica los montos de las becas que se utilizan para pagar la matrícula, las tasas, los libros, los suministros y el equipo solo si se incluyen en la línea 5, y señala que los agentes de retención no están obligados a declarar los montos de la sección 117 en el formulario 1042-S. En la línea 9 se indica la deducción de los intereses de los préstamos estudiantiles utilizando la hoja de trabajo que aparece en las instrucciones. La línea 10 resta la suma de las líneas 8 y 9 de la línea 7 para el ingreso bruto ajustado.
Paso 8: Calcule los ingresos imponibles en las líneas 11 a 14
La línea 11 informa los impuestos estatales y locales sobre la renta pagados o retenidos en 2017, la única deducción detallada disponible, sin restar los reembolsos recibidos, que figuran en la línea 4. Si la línea 10 supera los 156.900$, su deducción detallada puede ser limitada. Los estudiantes y aprendices de negocios de la India pueden aplicar la deducción estándar según la Publicación 519. La línea 12 resta la línea 11 de la línea 10.
La línea 13 indica el monto de exención de 4.050 dólares, que puede reducirse si el impuesto total de las líneas 15 a 17 es superior a 4.050 dólares. Restando 13 de la línea 12 para la renta imponible, ingresando cero si el resultado es cero o inferior.
Paso 9: Calcule el impuesto total en las líneas 15 a 17
La línea 15 usa la tabla de impuestos de 2017 con sus ingresos imponibles de la línea 14 y su estado civil tributario para determinar su impuesto sobre la renta regular. En la línea 16 se indican los impuestos de Seguro Social y Medicare no declarados del formulario 4137 para las propinas no declaradas o del formulario 8919 para los impuestos salariales no recaudados. La línea 17 combina las líneas 15 y 16 para calcular la obligación tributaria total.
Paso 10: Calcular el reembolso o el importe adeudado
La línea 18a indica los impuestos federales retenidos de los salarios según la casilla dos del Formulario W-2 y el Formulario 1099-R. La línea 18b indica la retención de impuestos federales según el formulario 1042-S, casilla 10. La línea 19 indica los pagos de impuestos estimados de 2017 según el formulario 1040-ES o el formulario 1040-ES (NR), incluidos los sobrepagos de 2016 aplicados a 2017.
La línea 20 ingresa el crédito por los montos pagados con el impuesto de salida del formulario 1040-C. La línea 21 agrega las líneas 18a a 20 para el total de los pagos. Si la línea 21 supera la línea 17, la línea 22 muestra el sobrepago, la línea 23a muestra el monto del reembolso y la línea 24 muestra el monto aplicado al impuesto estimado de 2018. Si la línea 17 supera la línea 21, la línea 25 muestra el monto adeudado. La línea 26 introduce la multa impositiva estimada, si corresponde.
Esta lista de verificación es solo para fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal ni legal calificado. Revise siempre las instrucciones oficiales del IRS y consulte a un profesional calificado para obtener orientación.
Paso 1: Complete el cronograma I
Complete todos los artículos del Anexo I, ya que son obligatorios para todas las devoluciones. El punto A se refiere a la ciudadanía o estado nacional de un país. El elemento B indica el país de residencia fiscal. El punto C responde a si solicitó la condición de tarjeta verde. El punto D responde a si alguna vez fue ciudadano estadounidense o titular de una tarjeta verde; las reglas de expatriación se mencionan en el capítulo 4 de la Publicación 519. El punto E se introduce como tipo de visa el 31 de diciembre de 2017 o como estado migratorio.
El elemento F indica cambios de visa o estado con fechas y naturaleza. El punto G proporciona una lista completa de todas las fechas de entrada y salida de EE. UU. en 2017, y también incluye una casilla de verificación para quienes viajan diariamente desde Canadá o México. En el punto H se indica el total de días que estuvieron físicamente presentes en los EE. UU. durante 2015, 2016 y 2017, incluidos los días de vacaciones, los días no laborables y los días parciales. El elemento I indica la presentación de la declaración de impuestos de EE. UU. del año anterior con el último año y el número de formulario. El punto J informa sobre los beneficios del tratado tal como se describe en el paso 6.
Paso 12: Firmar y presentar la declaración
Firme y feche la declaración bajo pena de perjurio, declarando la información precisa de todos los ingresos de origen estadounidense recibidos durante 2017. Introduzca su ocupación en EE. UU. Los preparadores remunerados deben firmar y proporcionar su PTIN. Adjunte todos los formularios W-2, 1042-S, 1099-R si se retuvo el impuesto, 8833 si es necesario y 8843 si declara su condición de persona exenta.
Envíelo por correo al Departamento del Tesoro, Servicio de Impuestos Internos, Austin, TX 73301-0215 EE. UU., sin pago, o al Servicio de Impuestos Internos, PO Box 1303, Charlotte, NC 28201-1303 EE. UU., con el pago. Preséntela antes del 17 de abril de 2018, si recibió un salario sujeto a retención, o antes del 15 de junio de 2018, si no lo recibió. Presente el formulario 4868 para solicitar una prórroga automática de seis meses hasta el 17 de octubre de 2018, aunque la prórroga no prolonga el plazo de pago de impuestos y se acumulan intereses sobre las cantidades no pagadas.
Restricciones clave
Por lo general, no puede solicitar la deducción estándar, excepto para los estudiantes y aprendices de negocios indios en virtud de las disposiciones de los tratados. No puedes solicitar la exención por familiares a cargo, el cónyuge ni ningún crédito tributario, incluido el crédito por ingresos del trabajo, el crédito tributario por hijos o los créditos educativos. No puede presentar una declaración conjunta si está casado, a menos que califique como soltero según la regla de las personas casadas que viven separadas. Las deducciones detalladas se limitan a los impuestos estatales y locales sobre la renta, y es posible que se eliminen gradualmente si el ingreso bruto ajustado supera los 156.900 dólares.
No puede deducir los gastos médicos, las contribuciones caritativas ni los intereses hipotecarios. No puede declarar los intereses imponibles, los dividendos imponibles, las ganancias de capital, los ingresos comerciales ni los ingresos por alquileres. Solo se permiten dos ajustes: la exclusión de la beca y la deducción de los intereses de los préstamos estudiantiles. La exención personal es de 4.050 dólares, pero puede reducirse si el ingreso bruto ajustado supera los 156.900 dólares. Estas restricciones reflejan la naturaleza simplificada de este formulario para los extranjeros no residentes con situaciones tributarias sencillas en los EE. UU. relacionadas con salarios o becas.
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Esta lista de verificación es solo para fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal o legal. Revise siempre las instrucciones oficiales del IRS y consulte a un profesional calificado para obtener orientación.