Visión general
El formulario 1040NR-EZ sirve como declaración simplificada de impuestos sobre la renta de los EE. UU. para extranjeros no residentes sin dependientes para el año tributario 2015. Este formulario ofrece una opción de presentación simplificada para las personas con ingresos sencillos de origen estadounidense que cumplan con requisitos de elegibilidad específicos. Comprender las normas tributarias de 2015, los montos de las exenciones y los procedimientos de presentación garantiza el cumplimiento exacto de las obligaciones tributarias federales.
Cómo entender el formulario 1040NR-EZ para el año tributario 2015
El formulario 1040NR-EZ está diseñado exclusivamente para extranjeros no residentes que no pueden declararse dependientes y tienen tipos de ingresos limitados. Para 2015, el monto de la exención personal fue de 4.000 dólares, lo que representa un aumento con respecto a los 3.950 dólares de 2014. Este formulario excluye ciertos créditos que no estaban disponibles de forma permanente para los extranjeros no residentes, incluido el crédito por ingresos del trabajo, que nunca estuvo disponible para personas que eran extranjeros no residentes durante ningún período del año tributario.
La naturaleza simplificada del formulario 1040NR-EZ elimina los cronogramas complejos y, al mismo tiempo, mantiene una presentación de impuestos precisa. Los declarantes elegibles pueden completar sus declaraciones de manera eficiente sin la carga de realizar cálculos detallados de las deducciones ni de tener que elaborar extensos cronogramas de respaldo.
Proceso de presentación paso a paso
Paso 1: Verificar la condición de extranjero no residente
Confirme que reúne los requisitos como extranjero no residente verificando que no cumple con la prueba de la tarjeta verde o la prueba de presencia sustancial para 2015. Usted cumple con el requisito de la tarjeta verde si fue residente permanente legal en cualquier momento durante el año calendario. La prueba de presencia sustancial requiere al menos 31 días en los Estados Unidos durante 2015 y 183 días calculados en tres años, utilizando la siguiente fórmula: todos los días de 2015 más un tercio de los días de 2014 más una sexta parte de los días de 2013.
Ciertas personas están exentas de contar los días para la prueba de presencia sustancial, como los maestros, los alumnos en prácticas, los estudiantes con visas F, J, M o Q durante un período específico y los atletas profesionales que se encuentran temporalmente en los Estados Unidos para participar en eventos deportivos benéficos. Si reúne los requisitos para estar exento, seguirá siendo un extranjero no residente aunque esté presente durante más días que el límite establecido.
Esta lista de verificación es solo para fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal o legal. Revise siempre las instrucciones oficiales del IRS y consulte a un profesional calificado para obtener orientación.
Paso 2: Determine la elegibilidad para el formulario 1040NR-EZ
Confirme que cumple con todos los requisitos de elegibilidad para el formulario 1040NR-EZ en lugar del formulario 1040NR completo. Usted reúne los requisitos para usar el formulario simplificado solo si no declara tener dependientes, si sus únicas fuentes de ingresos son los sueldos, los salarios, las propinas, las becas y becas sujetas a impuestos y los ingresos por intereses y dividendos, si su ingreso imponible es inferior a $100,000, solo solicita la exención para usted y solo solicita la deducción de los impuestos estatales y locales sobre la renta o solicita la deducción estándar si es elegible según las disposiciones del tratado.
No puede usar el formulario 1040NR-EZ si solicita familiares a su cargo, detalla las deducciones más allá de los impuestos estatales y locales sobre la renta, solicita ajustes en los ingresos distintos de la deducción de intereses del préstamo estudiantil, solicita créditos tributarios distintos de los específicamente permitidos en el formulario o tiene ingresos de actividades comerciales, propiedades de alquiler u otras fuentes complejas que requieren cronogramas adicionales.
Paso 3: Reúna la documentación de ingresos requerida
Reúna todos los formularios W-2 que muestren salarios, propinas y otras compensaciones sujetas a la retención del impuesto sobre la renta de EE. UU. durante 2015. Obtenga todos los formularios 1042-S en los que figuren las becas y becas, los ingresos exentos de los tratados y otros montos sujetos a retención en la fuente. Reúna los formularios 1099-INT para los ingresos por intereses y los formularios 1099-DIV para los ingresos por dividendos.
Verifique que todos los formularios reflejen los montos exactos y la retención adecuada. Si recibió ingresos de varias fuentes, organice los documentos cronológicamente y por tipo de ingreso. Asegúrese de que los formularios 1042-S indiquen claramente cualquier beneficio derivado de un tratado tributario reclamado durante el año, ya que esta información debe figurar en el Anexo OI.
Paso 4: Confirme el estado de ausencia de dependientes
Verifique que no está reclamando ningún dependiente para 2015. El formulario 1040NR-EZ es exclusivamente para las personas que presentan la declaración y no pueden reclamar a sus dependientes bajo ninguna circunstancia. Si tiene hijos u otros dependientes que reúnan los requisitos, debe presentar el formulario 1040NR en su lugar, incluso si cumple con todos los demás criterios de elegibilidad para el formulario EZ.
Este requisito se aplica independientemente de si el dependiente es ciudadano estadounidense, extranjero residente o extranjero no residente. Incluso si apoyas económicamente a miembros de tu familia en el extranjero o en los Estados Unidos, no puedes declararlos como dependientes en el formulario 1040NR-EZ y debes usar el formulario 1040NR completo.
Paso 5: Seleccione el estado de presentación
Elija su estado civil civil entre las opciones limitadas disponibles en el formulario 1040NR-EZ: soltero o casado que presenta la solicitud por separado. Los extranjeros no residentes no pueden presentar la solicitud como casados que presentan una declaración conjunta o como cabeza de familia. Si está casado, debe declararse casado y presentar una declaración por separado, incluso si su cónyuge no tenía ingresos o no estuvo presente en los Estados Unidos durante 2015.
Ciertos residentes de Canadá, México o Corea del Sur pueden calificar para diferentes opciones de estado civil en virtud de las disposiciones de los tratados tributarios, pero estas requieren presentar el formulario 1040NR en lugar del formulario 1040NR-EZ. Si cree que, en virtud de las disposiciones de los tratados, reúne los requisitos para presentar una declaración preferencial, determine si debe presentar el formulario 1040NR completo.
Paso 6: Informar sobre sueldos, sueldos y propinas
Introduzca el total de sueldos, salarios, propinas y otras compensaciones de los Formularios W-2 en la línea correspondiente. Esto incluye todas las compensaciones por los servicios prestados en los Estados Unidos que estuvieron sujetas a la retención del impuesto sobre la renta de los EE. UU. Agregue los montos de varios formularios W-2 si trabajó para varios empleadores durante 2015.
Informe el monto total de los ingresos brutos antes de cualquier retención. No reduzca los salarios mediante la retención del impuesto federal sobre la renta, los impuestos del seguro social u otras deducciones que figuran en el formulario W-2. Los montos retenidos se declararán por separado en las líneas designadas para los pagos y créditos tributarios.
Paso 7: Informar los ingresos por becas y becas
Introduzca las partes imponibles de las becas y subvenciones de los formularios 1042-S. Solo los montos que representan el pago de la enseñanza, la investigación u otros servicios están sujetos a impuestos y se declaran en el formulario 1040NR-EZ. Los montos recibidos como becas que reúnen los requisitos para cubrir gastos relacionados con la matrícula y los cursos en instituciones educativas elegibles generalmente no están sujetos a impuestos y no deben incluirse en los ingresos.
Si recibió montos de becas sujetos a impuestos y no sujetos a impuestos, sepárelos cuidadosamente de acuerdo con la información del formulario 1042-S y las directrices del IRS. Conserve la documentación que explique el propósito y el uso de los fondos de la beca en caso de que el IRS lo solicite.
Paso 8: Informar los ingresos por intereses y dividendos
Declara los ingresos por intereses imponibles de fuentes estadounidenses, incluidos los montos de cuentas bancarias, certificados de depósito y otras cuentas que devengan intereses. Introduzca los ingresos por dividendos de sociedades estadounidenses. Los intereses de cartera y ciertos intereses de depósitos bancarios pueden estar exentos de impuestos en EE. UU. en virtud de disposiciones específicas, pero debes determinar si cumples los requisitos para acogerte a estas exenciones.
Los intereses de las obligaciones del gobierno estatal y local generalmente están exentos del impuesto federal sobre la renta. No incluya los intereses exentos de impuestos en sus ingresos imponibles, aunque es posible que tenga que declararlos con fines informativos en el Anexo I, si es necesario.
Paso 9: Calcular el ingreso total
Sume todas las fuentes de ingresos para determinar su ingreso total para 2015. Esto incluye los sueldos, las propinas del formulario W-2, las becas y subvenciones sujetas a impuestos del formulario 1042-S, los ingresos por intereses imponibles y los ingresos por dividendos. Verifique sus cálculos cuidadosamente, ya que los errores en el ingreso total afectan a todos los cálculos posteriores de su declaración.
Compare el cálculo de sus ingresos totales con los documentos fuente para garantizar la precisión. Si sus ingresos totales superan los 100 000$, no reúne los requisitos para utilizar el formulario 1040NR-EZ y, en su lugar, debe presentar el formulario 1040NR.
Paso 10: Reclame la deducción de intereses de un préstamo estudiantil
Calcule y reclame la deducción de intereses del préstamo estudiantil si es elegible. Para 2015, puedes deducir hasta 2500$ de los intereses pagados por préstamos estudiantiles que reúnan los requisitos. La deducción se elimina gradualmente para las personas solteras con ingresos brutos ajustados modificados de entre 65 000 y 80 000 dólares, y para las personas casadas que presentan una declaración por separado entre 65 000 y 80 000 dólares.
Para calificar, debe haber pagado intereses sobre un préstamo estudiantil calificado durante 2015, el préstamo debe haberse solicitado únicamente para pagar los gastos de educación superior calificados, no se le puede declarar como dependiente en la declaración de otra persona y su estado civil civil no puede ser casado y presentar una declaración conjunta. Calcule el monto del deducible e ingréselo en la línea correspondiente, reduciendo sus ingresos totales para determinar su ingreso bruto ajustado.
Paso 11: Deducir los impuestos estatales y locales sobre la renta
Calcule su deducción por los impuestos estatales y locales sobre la renta pagados durante 2015. Esta es la única deducción detallada permitida en el formulario 1040NR-EZ. Ingresa el monto total de los impuestos estatales y locales sobre la renta que realmente pagaste durante el año, incluidos los montos retenidos de tu salario y cualquier pago de impuestos estimado realizado a los gobiernos estatales o locales.
No incluya los impuestos sobre las ventas, los impuestos sobre la propiedad ni otros impuestos en este cálculo. Solo los impuestos estatales y locales sobre la renta califican para esta deducción. Si es estudiante o aprendiz de negocios de la India y reúne los requisitos para recibir las prestaciones previstas en el artículo 21 (2) del Tratado sobre el impuesto sobre la renta entre Estados Unidos e India, puede solicitar la deducción estándar de 6.300 dólares para las personas solteras que declaran impuestos o de 12.600 dólares para las personas casadas que presentan una declaración por separado si ambos cónyuges reúnen los requisitos.
Paso 12: Reclame la exención personal
Solicita el monto de la exención personal de 4.000 dólares para 2015. Puede solicitar esta exención si no puede declararse como dependiente en la declaración de otro contribuyente. Reste el monto de la exención de sus ingresos después de las deducciones para calcular su ingreso imponible.
Si otro contribuyente, como uno de sus padres, puede declararlo como dependiente, usted no puede solicitar la exención personal para usted, incluso si decide no reclamarlo realmente. La prueba es si se le puede reclamar, no si realmente se le reclama.
Paso 13: Calcular la renta imponible
Calcule su ingreso imponible restando la deducción del impuesto sobre la renta estatal y local y la exención personal de su ingreso bruto ajustado. Si su deducción del impuesto sobre la renta estatal y local más la exención personal de 4.000 dólares supera su ingreso bruto ajustado, su ingreso imponible es cero.
Use este monto de ingreso imponible para determinar su obligación tributaria utilizando la tabla de impuestos o las tablas de tasas impositivas que se proporcionan en las instrucciones del formulario 1040NR-EZ para 2015. Ubique su ingreso imponible en la columna correspondiente en función de su estado civil tributario.
Paso 14: Determinar la obligación tributaria
Encuentre su obligación tributaria utilizando la tabla de impuestos de 2015 incluida en las instrucciones del formulario 1040NR-EZ. Busque el monto de su ingreso imponible y su estado civil tributario para determinar el impuesto exacto adeudado. Para 2015, las tasas impositivas para los extranjeros no residentes sobre los ingresos efectivamente relacionados con una actividad comercial o empresarial en los EE. UU. oscilan entre el 10% y el 39,6%, según los niveles de ingresos.
Si su ingreso imponible supera los montos que se muestran en la tabla de impuestos, debe usar la tabla de tasas impositivas para calcular su impuesto. Siga atentamente las instrucciones de cálculo y aplique el porcentaje correcto a la parte correspondiente de sus ingresos.
Paso 15: Complete el cronograma I
Complete el Anexo I (Otra información) según sea necesario para todos los que presenten el formulario 1040NR-EZ. Indique su país o países de ciudadanía durante 2015, su país de residencia a efectos fiscales y las fechas de entrada y salida si salió de los Estados Unidos durante el año. Indique su tipo de visa o estado migratorio al 31 de diciembre de 2015.
Si solicita beneficios en virtud de un tratado tributario, identifique el país del tratado específico, el número de artículo del tratado correspondiente en virtud del cual solicita los beneficios, el número de meses en los años anteriores en que solicitó los beneficios del tratado y el monto en dólares de los ingresos exentos del tratado para 2015. Adjunte el formulario 8833 si así lo exigen las instrucciones para declarar posiciones basadas en tratados.
Paso 16: Reporte el impuesto federal sobre la renta retenido
Anote el total del impuesto federal sobre la renta retenido durante 2015 de todos los formularios W-2, 1099 y 1042-S. Sume todos los montos retenidos e introduzca el total en la línea designada.
Esto representa el importe del impuesto ya pagado mediante retención que se acreditará al total de su obligación tributaria.
Adjunte todos los formularios W-2 al frente de su declaración de impuestos. Adjunte también los formularios 1042-S y 1099 que muestren la retención. Asegúrese de que los montos de retención que introduzca coincidan con la suma de todos los formularios adjuntos.
Paso 17: Informar los pagos de impuestos estimados
Si realizó pagos de impuestos estimados durante 2015 mediante el formulario 1040-ES (NR), anote el monto total pagado. Incluya los cuatro pagos trimestrales si los hizo: los pagos que vencen el 15 de abril de 2015, el 15 de junio de 2015, el 15 de septiembre de 2015 y el 15 de enero de 2016. Agregue cualquier pago de impuestos adicional realizado con una solicitud de prórroga en el formulario 4868.
Guarde copias de todas las confirmaciones de pago, incluidos los cheques cancelados, los estados de cuenta bancarios que muestren los pagos electrónicos o los números de confirmación de pago del IRS si pagó en línea o por teléfono. Sirven como comprobante de pago en caso de que surjan dudas sobre su declaración.
Paso 18: Calcular el reembolso o el importe adeudado
Reste su obligación tributaria total del total de sus pagos, incluidas las retenciones y los pagos de impuestos estimados. Si tus pagos superan tu obligación tributaria, recibirás un reembolso. Si su obligación tributaria supera sus pagos, adeuda impuestos adicionales que debe pagar antes de la fecha límite de presentación.
Para los reembolsos, selecciona el depósito directo proporcionando tu número de ruta bancaria y número de cuenta, o solicita que te envíen un cheque en papel a tu dirección. En el caso de los montos adeudados, incluye el pago con tu declaración mediante cheque o giro postal, o paga electrónicamente mediante las opciones de pago del IRS.
Paso 19: Firme y feche su devolución
Firme y feche su declaración con tinta. Su firma certifica que ha examinado la declaración y los anexos y estados de cuenta adjuntos y que, según su leal saber y entender, son verdaderos, correctos y completos. Si su declaración fue preparada por otra persona, usted sigue siendo responsable de su exactitud.
Incluya su ocupación y su número de teléfono diurno. Si autorizas al IRS a analizar tu declaración con tu preparador remunerado, marca la casilla correspondiente y proporciona la información necesaria. Su preparador también debe firmar la declaración, proporcionar su número de identificación de preparador de impuestos e incluir su información de contacto.
Paso 20: Adjunte los formularios y el archivo requeridos
Adjunte todos los formularios y anexos requeridos a su devolución en el orden correcto. Coloque los formularios W-2 en el margen izquierdo de la primera página del formulario 1040NR-EZ. Adjunte los formularios 1042-S detrás del formulario W-2.
Incluya el Anexo I inmediatamente después del formulario principal. Adjunte el formulario 8833 si solicitó los beneficios de un tratado que requieren ser divulgados.
Envíe su declaración completa por correo a la dirección especificada en las instrucciones del formulario 1040NR-EZ para el año tributario 2015. La dirección depende de si está incluyendo el pago. Preséntela antes del 18 de abril de 2016, para las declaraciones del año calendario 2015, o antes del día 15 del cuarto mes después de que finalice su año fiscal. Si no puede presentar la solicitud antes de la fecha límite, solicite una prórroga mediante el formulario 4868. Sin embargo, tenga en cuenta que una prórroga para presentar la solicitud no es una prórroga para pagar los impuestos adeudados.
Restricciones importantes para extranjeros no residentes
Los extranjeros no residentes que presenten el formulario 1040NR-EZ no pueden solicitar ciertos créditos disponibles para ciudadanos y residentes de los EE. UU. No puede solicitar el crédito por ingreso del trabajo, que nunca estuvo disponible para personas que fueron extranjeras no residentes durante ningún período del año tributario. Tampoco puede solicitar el crédito tributario por hijos, los créditos educativos, el crédito por contribuciones al ahorro para la jubilación o el crédito tributario para las primas.
Estas restricciones se aplican a todos los extranjeros no residentes, independientemente de su nivel de ingresos o situación familiar. Si cree que reúne los requisitos para recibir créditos no permitidos en el formulario 1040NR-EZ debido a disposiciones de un tratado o a circunstancias especiales, consulte las instrucciones del formulario 1040NR para determinar si debe presentar ese formulario en su lugar.
Recordatorios clave para el año tributario 2015
La exención personal para 2015 fue de 4.000 dólares, frente a los 3.950 dólares de 2014. La deducción máxima de los intereses de los préstamos estudiantiles se mantuvo en 2.500 dólares, con la aplicación de rangos de reducción gradual de los ingresos. Los montos de deducción estándar para las personas que reunían los requisitos en virtud de los tratados entre Estados Unidos e India fueron de 6.300 dólares para las personas solteras y de 12.600 dólares para las personas casadas que presentan una declaración por separado.
El formulario 1040NR-EZ siempre ha sido un formulario simplificado que no permite el Anexo A para deducciones detalladas más allá de los impuestos estatales y locales sobre la renta ni el Anexo B para informes detallados de intereses y dividendos. Estas limitaciones son inherentes al diseño del formulario EZ y se aplican a todos los años, no solo a 2015.
Guarde copias de su declaración completa y toda la documentación de respaldo durante al menos tres años a partir de la fecha de presentación. Si descubre errores después de presentarla, es posible que deba presentar una declaración enmendada utilizando el formulario 1040X, aunque se aplican reglas especiales a los extranjeros no residentes que modifiquen las declaraciones.
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Esta lista de verificación es solo para fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal o legal. Revise siempre las instrucciones oficiales del IRS y consulte a un profesional calificado para obtener orientación.