Por qué el formulario 1040NR-EZ de 2012 es único
El formulario 1040NR-EZ de 2012 ofrece una opción de presentación simplificada para los extranjeros no residentes sin dependientes. Entre sus principales características se incluyen la mejora de la presentación de informes de ingresos exentos de tratados mediante el Anexo I, las normas específicas de embargo del formulario 8833, una exención personal de 3.800 dólares y deducciones detalladas que se limitan únicamente a los impuestos estatales y locales sobre la renta.
Lista de verificación de diez pasos para archivar
Paso 1: Verificar la elegibilidad
Debe ser extranjero no residente durante todo el año tributario de 2012 y no haber aprobado las pruebas de la tarjeta verde y de presencia sustancial. Su única fuente de ingresos en los EE. UU. deben ser los sueldos, las propinas, las devoluciones de impuestos estatales y locales y las becas o becas sin intereses ni dividendos. Su ingreso imponible debe ser inferior a 100 000$. No puede declarar a sus dependientes ni declararse como dependiente.
Solo puede solicitar la exclusión de la beca y la deducción de intereses de los préstamos estudiantiles. No puede solicitar ningún crédito tributario ni exención por cónyuge si está casado. La única deducción detallada permitida son los impuestos estatales y locales sobre la renta, aunque los estudiantes y aprendices de negocios indios pueden calificar para la deducción estándar según las disposiciones del tratado. Solo puede adeudar los montos incluidos en la tabla de impuestos o los impuestos no declarados al Seguro Social y al Medicare.
Paso 2: Reunir documentación
Reúna todos los formularios W-2 que muestren los salarios en la casilla 1, los formularios 1042-S para becas o becas, el formulario 1099-G para reembolsos de impuestos estatales o locales, la documentación para el pago de intereses de préstamos estudiantiles, los registros de los días de presencia física en EE. UU. en 2012, 2011 y 2010, y el tratado tributario entre los Estados Unidos y su país si solicita los beneficios del tratado con números de artículo específicos.
Paso 3: Complete la información personal
Ingresa tu nombre, dirección, ciudad, pueblo y país. Para direcciones extranjeras, introduce el nombre de la ciudad y rellena los espacios siguientes con el nombre del país en mayúsculas en inglés, el código postal y la provincia, el condado o el estado. Proporcione su número de Seguro Social o ITIN. Marque la línea 1 si es soltero o la línea 2 si está casado, presenta la declaración por separado y cumple con los cinco requisitos para ser residente de Canadá, México o Corea del Sur, o como ciudadano de los EE. UU.
Paso 4: Informe los salarios y los ingresos salariales en la línea 3
Ingresa el total de los salarios efectivamente conectados en la casilla 1 del Formulario W-2. Incluya los salarios de los empleados domésticos inferiores a 1.800 dólares que no figuren en el formulario W-2, indicando el HSH, los ingresos por propinas no declarados, incluidas las propinas asignadas en la casilla ocho y las propinas no monetarias, las pensiones por discapacidad si están por debajo de la edad mínima de jubilación y los salarios del formulario 8919. No incluya los salarios exentos de los tratados, que deben declararse en la línea 6 con el punto J del Anexo I completado.
Paso 5: Reporte otros ingresos en las líneas 4 y 5
La línea 4 informa sobre los reembolsos de impuestos estatales o locales recibidos en 2012, incluidos los montos aplicados al impuesto estimado. Déjelo en blanco si no detalló el año en que pagó el impuesto o si fue un estudiante o aprendiz indio que solicitó la deducción estándar en 2011; la línea 5 indica los montos de las becas en el recuadro 2 del formulario 1042-S.
Los candidatos a un título declaran que los montos utilizados para alojamiento, comida y viajes están sujetos a impuestos. Los candidatos que no tengan un título universitario deben declarar el monto total como sujeto a impuestos. Incluya el pago por la enseñanza, la investigación o los servicios. Adjunte los formularios 1042-S o las declaraciones institucionales. No incluya los montos exentos de tratados, que figuran en la línea 6.
Paso 6: Reporte los ingresos exentos del tratado en la línea 6
Introduzca los ingresos totales exentos en virtud del tratado tributario, incluidos los ingresos conectados de manera efectiva y los no conectados de manera efectiva. Debe ser igual al total del punto J, columna D, línea E. No incluya los ingresos exentos del tratado en las líneas 3 o 5. Complete el punto J del Anexo I con el país del tratado en la columna a, el número de artículo del tratado en la columna b, los meses declarados en años anteriores en la columna c y el monto de los ingresos exentos de 2012 en la columna d.
Complete la columna d e ingrese en la línea e, transfiriendo a la línea 6. Adjunte el formulario 8833 si es necesario, con excepciones como la reducción de la retención de dividendos, intereses o regalías; los servicios personales de los dependientes, las pensiones o los ingresos estudiantiles, los acuerdos de seguridad social; la declaración de sociedades o sucesiones; o los pagos por un total inferior a 10 000$.
Paso 7: Calcule el ingreso bruto ajustado en las líneas 7 a 10
La línea 7 suma las líneas 3, 4 y 5 para calcular el ingreso total. La línea 8 indica los montos de las becas que se utilizan para la matrícula, las tasas, los libros, los suministros y el equipo solo si se incluyen en la línea 5, y señala que no se pueden excluir los montos de la sección 117 que no figuran en la casilla dos del formulario 1042-S. En la línea 9 se indica la deducción de intereses de los préstamos estudiantiles con un máximo de 2500$ si pagaste intereses en 2012, si presentas una solicitud de ingreso único y si tu ingreso bruto bruto modificado es inferior a 75 000$, según la planilla de deducción de intereses de préstamos estudiantiles. La línea 10 resta la suma de las líneas 8 y 9 de la línea 7 para obtener el ingreso bruto ajustado.
Paso 8: Calcule los ingresos imponibles en las líneas 11 a 14
La línea 11 anota los impuestos estatales y locales sobre la renta pagados o retenidos en 2012, la única deducción detallada disponible en general, sin restar los reembolsos recibidos en 2012, que figuran en la línea 4. Los estudiantes y aprendices de negocios de la India pueden acogerse a la deducción estándar según la Publicación 519. La línea 12 resta la línea 11 de la línea 10. En la línea 13 se indica el importe de la exención de 3.800$ para ti. La línea 14 resta la línea 13 de la línea 12 para la renta imponible e ingresa cero si el resultado es cero o inferior.
Paso 9: Calcule el impuesto total en las líneas 15 a 17
La línea 15 usa la tabla de impuestos con sus ingresos imponibles de la línea 14 y su estado declarante para determinar su impuesto sobre la renta regular. En la línea 16 se indican los impuestos de Seguro Social y Medicare no declarados del formulario 4137 para las propinas no declaradas o del formulario 8919 para los impuestos salariales no recaudados. La línea 17 combina las líneas 15 y 16 para calcular la obligación tributaria total.
Paso 10: Calcule el reembolso o el monto adeudado en las líneas 18 a 24
La línea 18a informa los impuestos federales retenidos de los salarios, según el formulario W-2, recuadro 2. La línea 18b indica los impuestos federales retenidos según la casilla siete del formulario 1042-S, incluida la retención adicional de los formularios 1099. La línea 18c agrega las líneas 18a y 18b para indicar la retención total. La línea 19 indica los pagos de impuestos estimados de 2012 según el formulario 1040-ES (NR), incluido el sobrepago de 2011 aplicado a 2012. La línea 20 agrega las líneas 18c y 19 para calcular los costos totales.
Si la línea 20 supera la línea 17, la línea 21 indica el sobrepago, la línea 22 muestra el monto aplicado al impuesto estimado de 2013 y la línea 23 muestra el monto del reembolso. Si la línea 17 supera la línea 20, la línea 24 muestra el importe adeudado con la declaración.
Paso 1: Complete el cronograma I
Complete todos los artículos del Anexo I, ya que son obligatorios para todas las devoluciones. Se refiere a la ciudadanía o estado nacional de un país. El elemento B indica el país de residencia fiscal. Los puntos C y D responden a preguntas sobre las solicitudes anteriores de la tarjeta verde y la ciudadanía estadounidense anterior o el estado de la tarjeta verde. El punto E se introduce como tipo de visa el 31 de diciembre de 2012 o como estado migratorio. El elemento F indica cambios en la visa o el estado con fechas y descripciones.
El punto G enumera todas las fechas de entrada y salida de EE. UU. en 2012 o marca la casilla para los viajeros canadienses o mexicanos. En el punto H se indica el total de días que estuvieron físicamente presentes en los EE. UU. durante 2012, 2011 y 2010, incluidos los días parciales. El elemento I indica la presentación de la declaración de impuestos de EE. UU. del año anterior con el último año y el número de formulario. El punto J informa sobre los beneficios del tratado tal como se describe en el paso 6.
Paso 12: Firmar y presentar la declaración
Firme y feche la declaración bajo pena de perjurio. Los preparadores remunerados deben firmar y presentar su PTIN. Adjunte todos los formularios W-2, 1042-S y 8833 si es necesario. Envíelo por correo al Departamento del Tesoro, Servicio de Impuestos Internos, Austin, TX 73301-0215 EE. UU., sin pago, o al Servicio de Impuestos Internos, P.O. Box 1303, Charlotte, NC 28201-1303, EE. UU., con el pago. Preséntela antes del 15 de abril de 2013, si recibió un salario sujeto a retención, o antes del 17 de junio de 2013, si no lo recibió. Presente el formulario 4868 para solicitar una prórroga automática de seis meses, aunque la prórroga no prolonga el plazo para pagar impuestos.
Restricciones clave
No puede solicitar la deducción estándar, excepto para los estudiantes y aprendices de negocios indios en virtud de las disposiciones del tratado. No puede solicitar la exención por familiares a cargo, el cónyuge ni ningún crédito tributario, incluido el crédito por ingresos del trabajo, el crédito tributario por hijos o los créditos educativos. No puede presentar una declaración conjunta si está casado. Las deducciones detalladas se limitan únicamente a los impuestos estatales y locales sobre la renta, y no se permiten gastos médicos, contribuciones caritativas ni intereses hipotecarios.
No puede declarar intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos comerciales o ingresos por alquileres. Solo se permiten dos ajustes: la exclusión de la beca y la deducción de los intereses de los préstamos estudiantiles. Estas restricciones reflejan la naturaleza simplificada de este formulario para los extranjeros no residentes con situaciones tributarias sencillas en los EE. UU.
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Esta lista de verificación es solo para fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal o legal. Revise siempre las instrucciones oficiales del IRS y consulte a un profesional calificado para obtener orientación.