What serve the form 1040-ES (NR)
Los extranjeros no residentes utilizan el formulario 1040-ES (NR) para calcular y pagar los impuestos estimados sobre los ingresos que obtienen en los Estados Unidos durante todo el año. A diferencia de los ciudadanos y residentes de los EE. UU., a quienes se les puede retener impuestos de sus cheques de pago, muchos extranjeros no residentes obtienen ingresos que no están sujetos a retenciones, como los ingresos que obtienen del trabajo por cuenta propia, de las actividades comerciales o de ciertos retornos de inversiones. Este formulario lo ayuda a calcular la cantidad de impuestos que debe sobre estos ingresos y proporciona comprobantes de pago para presentar las cuotas trimestrales al IRS.
Como extranjero no residente, por lo general solo se le pagan impuestos sobre los ingresos que están «relacionados de manera efectiva» con una actividad comercial o empresarial estadounidense (ECI). Esto incluye los salarios de un empleador estadounidense, las ganancias de operar una empresa en los Estados Unidos, los ingresos de la prestación de servicios en los EE. UU. UU., las ganancias de la venta de bienes inmuebles estadounidenses y ciertos ingresos de sociedades colectivas. Si dirige una empresa que vende servicios o mercancías en los Estados Unidos, o si presta servicios personales sustanciales, continuos y aquí regulares, es probable que se dedique a una actividad comercial o empresarial estadounidense. Las hojas de trabajo del formulario le explican cómo estimar estos ingresos, calcular las deducciones permitidas y determinar los impuestos que adeudará según las tasas graduales, las mismas tasas que se aplican a los ciudadanos y residentes de los EE. UU.
El paquete incluye no solo hojas de cálculo, sino también comprobantes de pago (comprobantes del formulario 1040-ES (NR)) que utilizarán al enviar cheques o giros postales al IRS. Estos cupones garantizan que su pago se acredite correctamente en su cuenta. El formulario también le ayuda a llevar un registro de sus pagos a lo largo del año para que pueda consultarlos al presentar su declaración anual de impuestos del formulario 1040-NR.
Cuándo utilizaré el formulario 1040-ES (NR) (incluidas las situaciones tardías y modificadas)
Debes usar el formulario 1040-ES (NR) para el año tributario de 2025 si cumples dos condiciones: primero, esperas adeudar al menos 1000$ en impuestos después de restar cualquier retención y crédito reembolsable; y segundo, tu retención y créditos serán inferiores al 90% de tu obligación tributaria de 2025 o el 100% del impuesto que aparece en tu declaración de 2024 (tu declaración de 2024 debe cubrir más 12 meses), lo que sea pequeño. Los contribuyentes con ingresos más altos (aquellos con ingresos brutos ajustados superiores a 150 000 dólares (75 000 dólares si están casados y presentan una declaración por separado) deben sustituir la cifra del 100% por el 110% en la segunda prueba.
Hay una excepción importante: no necesita pagar el impuesto estimado si no tuvo ninguna obligación tributaria durante todo el año 2024 y fue ciudadano estadounidense o extranjero residente durante todo ese año. También se aplican normas especiales a los agricultores y pescadores, que pueden utilizar un umbral del 66% en lugar del 90%.
Por lo general, realizará pagos de impuestos estimados trimestralmente a lo largo del año. Si sus salarios están sujetos a la retención del impuesto sobre la renta de EE. UU. UU., puede pagar la totalidad de su impuesto estimado antes del 15 de abril de 2025 o hacer cuatro pagos iguales antes del 15 de abril, el 16 de junio, el 15 de septiembre de 2025 y el 15 de enero de 2026. Tenga en cuenta que puede omitir el pago de enero si presenta su formulario 1040-NR de 2025 antes del 2 de febrero de 2026 y paga el saldo total adeudado con esa declaración.
Si su salario no está sujeto a retenciones, el cronograma es ligeramente diferente: puede pagar todo antes del 16 de junio de 2025 o hacer tres pagos: la mitad antes del 16 de junio, un cuarto antes del 15 de septiembre y el último trimestre antes del 15 de enero de 2026.
Si subestima sus ingresos y se da cuenta a mediados de año de que adeudará más impuestos de lo previsto, puede y debe recalcular su impuesto estimado utilizando una nueva hoja de trabajo y aumentar sus pagos trimestrales posteriores. Por el contrario, si sobreestimaste tus ingresos, completa una nueva hoja de cálculo y ajusta los pagos futuros a la baja. Hacer los ajustes oportunos le ayuda a evitar multas por pago insuficiente.
No existe un formulario 1040-ES (NR) formal «modificado»; en su lugar, solo tiene que presentar las estimaciones corregidas para los próximos trimestres. Si ya no cumpliste con una fecha límite de pago o pagaste menos, el IRS calculará cualquier multa cuando presentes tu declaración anual. No puedes cambiar retroactivamente los pagos trimestrales anteriores, pero puedes compensarlo pagando más en los trimestres posteriores para minimizar las multas.
Key rules to remember
El umbral de 1000 dólares es fundamental. Si piensas adeudar menos de 1000 dólares después de la retención y los créditos, por lo general no estás obligado a hacer pagos estimados, incluso si tienes algún ingreso de origen estadounidense. Sin embargo, esto no significa que no adeude impuestos; simplemente significa que es probable que no se apliquen multas por pagos insuficientes.
El impuesto estimado se aplica solo a sus ingresos relacionados de manera efectiva, no a los ingresos sujetos a una retención fija del 30% (ingresos del FDAP, como ciertos dividendos, intereses o regalías que no están relacionados con una empresa estadounidense). Tus ingresos del FDAP se declaran por separado en el Anexo NEC cuando presentas el formulario 1040-NR y, por lo general, se retienen los impuestos en la fuente. El formulario 1040-ES (NR) aborda los ingresos que se gravan con tasas graduales después de las deducciones.
Si se encuentra en los Estados Unidos de forma temporal con una visa F, J, M o Q como estudiante, profesor o pasante, se considera que automáticamente participa en una actividad comercial o empresarial estadounidense. Cualquier beca, beca o salario que recibas se considera un ingreso conectado de manera efectiva, lo que significa que es posible que tengas que hacer pagos de impuestos estimados si esos montos no están cubiertos en su totalidad mediante la retención.
No se permiten los pagos conjuntos si usted o su cónyuge son extranjeros no residentes. Cada cónyuge debe presentar la solicitud por separado. Sin embargo, si es extranjero con doble estatus (no residente y residente durante el mismo año) y está casado con un ciudadano o residente de los EE. UU., es posible que pueda optar por que se le trate como residente de los EE. UU. Durante todo el año y presentar la solicitud de manera conjunta, pero esto requiere circunstancias específicas y una elección formal.
Debe tener un número de seguro social (SSN) o un número de identificación fiscal individual (ITIN) para presentar la solicitud. Si su ITIN no se ha utilizado en una declaración de impuestos en los últimos tres años consecutivos, tendrá que renovarlo antes de realizar los pagos estimados. El IRS no procesará los pagos sin un número de identificación fiscal válido.
Los pagos se pueden realizar en línea a través de Direct Pay del IRS, con tarjeta de débito o crédito (se aplican tarifas), mediante el Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS), a través de la aplicación móvil IRS2go o enviando un cheque o giro postal con el comprobante de pago correspondiente. Nunca se envía dinero en efectivo. Mantenga siempre un registro de las fechas de pago, los montos y los números de confirmación.
Paso a paso (nivel alto)
Comience por recopilar el formulario 1040-NR del año anterior y los anexos relacionados, así como información sobre sus ingresos esperados para 2025. Utilizarás la declaración del año pasado como base y, después, la ajustarás para tener en cuenta cualquier cambio previsto, como el aumento de los ingresos empresariales, los salarios adicionales o las nuevas fuentes de ingresos estadounidenses.
Luego, complete la hoja de trabajo de impuestos estimados incluida en el paquete del formulario 1040-ES (NR). Comience por estimar su ingreso bruto ajustado esperado, que incluye los salarios, las ganancias comerciales, las ganancias de capital y otros ingresos relacionados de manera efectiva. Restaure sus deducciones esperadas (ya sea la deducción estándar o las deducciones detalladas) para llegar a su ingreso imponible estimado. Aplica la lista de tasas impositivas que corresponda a tu estado civil (soltero, casado y declarante por separado, o sucesiones o fideicomisos) para calcular tu obligación tributaria estimada.
De este monto de impuestos, restan los créditos que espera solicitar, como los créditos tributarios extranjeros o los créditos tributarios por hijos, si reúne los requisitos. Luego, restará la cantidad total de impuestos que espera haber retenido de los salarios u otros pagos durante el año. El resultado es la cantidad estimada de impuestos adeudados, es decir, la cantidad que debes pagar en cuotas trimestrales.
Divida este impuesto estimado entre la cantidad de pagos requerida según su situación (cuatro pagos iguales si tiene una retención del salario, o tres cuotas con las fracciones específicas si no la tiene). Complete los comprobantes de pago incluidos en el paquete del formulario con su nombre, dirección, número de seguro social o ITIN y el monto del pago de cada trimestre.
Realice su primer pago antes de la fecha de vencimiento aplicable (15 de abril o 16 de junio, según si tiene o no retención), utilizando el método de pago que prefiera. Registra la fecha de pago, el importe y el número de confirmación en la tabla de registro de pagos de impuestos estimados que aparece en las instrucciones del formulario. Repite este proceso para cada trimestre subsiguiente, ajustando los montos si sus ingresos cambian significativamente durante el año.
Cuando presente su formulario 1040-NR anual en 2026, declarará todos sus pagos de impuestos estimados. El IRS comparará lo que pagó con lo que realmente debía. Si pagaste demasiado, recibirás un reembolso o podrás aplicar el sobrepago al impuesto estimado del año siguiente. Si pagaste muy poco, deberás pagar el saldo más cualquier multa aplicable por pago insuficiente.
Comun errors and how evitarlos
Un error frecuente es confundir qué ingresos requieren pagos de impuestos estimados. Recuerde que solo paga el impuesto estimado sobre los ingresos relacionados de manera efectiva, es decir, los ingresos vinculados a una actividad comercial o empresarial en EE. UU. Los ingresos, como los intereses de cartera, ciertos dividendos o regalías que no están relacionados con tus actividades empresariales, suelen estar sujetos a una retención del 30% en la fuente y no deben incluirse en tus cálculos de impuestos estimados. Si no estás seguro de si tus ingresos están relacionados de manera efectiva, consulta la Publicación 519 o consulta a un experto en impuestos.
Muchos extranjeros no residentes creen erróneamente que si se les retiene algún impuesto de los salarios, no necesitan hacer pagos estimados. Es posible que la retención por sí sola no cubra la totalidad de su obligación tributaria si también tiene ingresos sustanciales como trabajador por cuenta propia, ingresos por alquiler o ganancias comerciales. Complete siempre la hoja de trabajo para determinar si su retención cubrirá al menos el 90% del impuesto del año en curso o el 100% (el 110% para las personas con mayores ingresos) del impuesto del año pasado. De lo contrario, se requieren pagos estimados.
El incumplimiento de los plazos de pago es otro error común. A diferencia de las declaraciones de impuestos regulares, que tienen una sola fecha límite, el impuesto estimado tiene cuatro plazos distintos a lo largo del año. Marque estas fechas en su calendario y establezca recordatorios. Si no cumples con una fecha límite, no te limites a saltarte ese trimestre: haz el pago lo antes posible para minimizar la multa por pago insuficiente, que se acumula a diario por los montos impagos.
Algunas personas no ajustan sus estimaciones cuando sus ingresos cambian a mediados de año. Si recibe una bonificación inesperada, comienza un nuevo negocio o vende una propiedad con una ganancia, vuelva a calcular su impuesto estimado de inmediato y aumente los pagos trimestrales restantes. El método de pago en cuotas anualizado puede ayudarte si tus ingresos fluctúan según la temporada o llegan a ser una suma global a finales del año, lo que podría reducir o eliminar las multas. Este método es más complejo, pero puede valer la pena si tus ingresos no se distribuyen de manera uniforme.
Olvidar incluir la renovación del ITIN es un error grave para quienes no lo han presentado recientemente. Si su ITIN ha caducado o necesita renovarse, hágalo antes de la fecha límite del primer pago. Un ITIN vencido provocará demoras en el procesamiento de los pagos y posibles multas. Verifique el estado de su ITIN a principios de año y renuévelo si es necesario mediante el formulario W-7.
Por último, los extranjeros no residentes a veces utilizan el formulario incorrecto. Asegúrese de usar el formulario 1040-ES (NR), no el formulario 1040-ES, que es para ciudadanos y residentes de los EE. UU. Los métodos y reglas de cálculo difieren significativamente entre estos formularios. El uso de uno incorrecto generará montos impositivos estimados incorrectos y posibles multas.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presenta cada pago trimestral, ya sea en línea o por correo, el IRS lo procesa y acredita su cuenta tributaria. Si paga electrónicamente, recibirá una confirmación inmediata. Los pagos enviados por correo tardan varias semanas en procesarse. Puede verificar que los pagos se hayan recibido y acreditado correctamente creando una cuenta en línea en IRS.gov o llamando al IRS.
Durante todo el año, el IRS no le envía estados de cuenta ni recordatorios sobre los próximos pagos de impuestos estimados. Es totalmente su responsabilidad recordar los plazos y hacer los pagos a tiempo. Lleve un registro cuidadoso de todas las confirmaciones, fechas y montos de los pagos, ya que necesitará esta información para presentar su declaración anual.
Cuando presente el formulario 1040-NR para 2025 (que vence el 15 de abril de 2026, si su salario estaba sujeto a retención, o el 15 de junio de 2026, si no lo hizo), declarará todos los pagos de impuestos estimados que realizó durante el año. El IRS calculará tu obligación tributaria real en función de tus ingresos, deducciones y créditos reales, y luego la comparará con el total de tus pagos estimados más cualquier retención. Si pagaste demasiado, recibirás un reembolso, normalmente en un plazo de 21 días si presentas la declaración electrónicamente y eliges el depósito directo. También puedes optar por aplicar el sobrepago a tu impuesto estimado para 2026.
Si pagaste menos, deberás pagar el saldo adeudado más posibles multas e intereses. La multa por pago insuficiente se calcula mediante el formulario 2210 (que el IRS suele calcular por ti). Esta multa se aplica por separado a cada período de pago en el que no pagaste lo suficiente, incluso si pagaste de más en otros trimestres o si te corresponde un reembolso total. La tasa de penalización se basa en la tasa federal a corto plazo más de 3 puntos porcentuales y se calcula diariamente.
Sin embargo, se pueden eximir de las multas en ciertas situaciones: si su pago insuficiente se debió a un hecho fortuito, un desastre u otra circunstancia inusual y no sería equitativo imponerle la multa; si se jubiló (después de los 62 años) o quedó discapacitado durante el año tributario o el año anterior y el pago insuficiente se debió a una causa razonable; o si el pago insuficiente se debió a un cambio en la ley tributaria. Deberás proporcionar documentación y una explicación cuando solicites una exención.
Después de presentar su declaración anual, el IRS puede enviarle correspondencia si hay discrepancias, falta información o si ha calculado un monto de multa diferente al que usted informó. Responda con prontitud a cualquier aviso del IRS, ya que ignorarlo puede generar multas e intereses adicionales.
Si planea salir de los Estados Unidos de forma permanente o por un período prolongado, es posible que necesite obtener un «» permiso de navegación «» (denominado oficialmente certificado de cumplimiento) presentando el formulario 1040-C o el formulario 2063 antes de la salida. Esto no reemplaza la presentación anual del formulario 1040-NR; tendrás que presentar esa declaración incluso después de salir del país.
Questions frecuentes
¿Puedo hacer todos mis pagos de impuestos estimados de una sola vez en lugar de hacerlo trimestralmente?
Sí, puede pagar la totalidad de sus impuestos estimados en un solo pago antes de la primera fecha límite (el 15 de abril o el 16 de junio, según si su salario está sujeto a retención). Esto puede simplificar el mantenimiento de los registros y garantizar que no se salte los plazos vencidos. Sin embargo, si sobreestimas de manera significativa y pagas demasiado al principio del año, no recibirás ese dinero hasta que presentes tu declaración anual y recibas un reembolso. Los pagos trimestrales te brindan más flexibilidad para hacer ajustes a medida que tus ingresos reales se aclaren a lo largo del año.
¿Qué sucede si no tengo suficiente dinero para hacer un pago de impuestos estimados antes de la fecha límite?
Pague todo lo que pueda antes de la fecha límite, incluso si no es el monto total. El pago parcial reduce el pago insuficiente y, por lo tanto, la multa que se acumulará. A continuación, pague el saldo restante lo antes posible. La multa se calcula en función de cuánto pagó menos y durante cuántos días, por lo que cada dólar que pague antes reduce la multa total. Si tienes dificultades financieras reales, puedes reunir los requisitos para que te reduzcan la multa, pero tendrás que explicar tus circunstancias cuando presentes tu declaración anual.
¿Tengo que hacer pagos estimados si acabo de llegar a los Estados Unidos a mitad de año?
Depende de la cantidad de ingresos que espere obtener durante el período de su presencia en los EE. UU. Y de si tendrá una retención suficiente. Complete la hoja de cálculo de impuestos estimados basándose únicamente en los ingresos que obtendrá mientras sea un extranjero no residente que participe en actividades en los EE. UU. Si su impuesto esperado (menos la retención) es inferior a 1000 dólares, es probable que no necesite hacer pagos estimados. Sin embargo, si tiene una visa F, J, M o Q, automáticamente se considera que se dedica a una actividad comercial o empresarial, y cualquier ingreso de origen estadounidense que reciba puede requerir pagos estimados si no se retiene adecuadamente.
Tengo un empleador estadounidense que retiene impuestos e ingresos por trabajo por cuenta propia. ¿Cómo administro los impuestos estimados?
Primero, determine si la retención de su empleador cubrirá al menos el 90% del total de sus impuestos (incluidos los ingresos del trabajo por cuenta propia) o el 100%/110% del impuesto del año pasado. Si la retención por sí sola cumple con estos límites, no es necesario que hagas pagos estimados. Si no lo hace, calcule el déficit con la hoja de trabajo y haga pagos estimados trimestrales para cubrir esa diferencia. También puedes pedirle a tu empleador que aumente tu retención mediante la presentación de un nuevo formulario W-4, que podría eliminar la necesidad de realizar pagos estimados por separado.
¿Cuál es la diferencia entre los ingresos conectados de manera efectiva y los ingresos del FDAP, y por qué es importante?
Los ingresos conectados de manera efectiva (ECI) son los ingresos vinculados a su comercio o negocio en EE. EE. UU., como los salarios, las ganancias comerciales o los ingresos por la prestación de servicios en los Estados Unidos. Se gravan según tasas graduales (del 10 al 37%, según su nivel de ingresos) después de las deducciones permitidas, al igual que ocurre con los ciudadanos estadounidenses. Los ingresos del FDAP (ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos) incluyen cosas como los intereses de cartera, los dividendos y las regalías que no están relacionados con una empresa estadounidense. Los ingresos del FDAP se gravan a una tasa fija del 30% (o una tasa inferior convencional) sin que se permitan deducciones y, por lo general, los impuestos se retienen en la fuente. Solo pagas el impuesto estimado sobre el ECI, no sobre los ingresos del FDAP. Comprender esta distinción le impide pagar en exceso el impuesto estimado sobre los ingresos que ya están gravados en su totalidad mediante retenciones.
¿Puedo obtener una prórroga para presentar mis pagos de impuestos estimados?
No, no hay ninguna extensión disponible para los pagos de impuestos estimados. Los plazos trimestrales son firmes y se acumularán multas por cualquier pago insuficiente a partir de esas fechas. Las prórrogas mediante el formulario 4868 se aplican únicamente a la fecha límite anual de presentación del formulario 1040-NR, no a los plazos de pago estimados. Sin embargo, si presenta su declaración anual y paga todos los impuestos adeudados antes de la fecha límite original (sin solicitar una prórroga), puede evitar la multa por no realizar el pago estimado del cuarto trimestre, siempre y cuando sus pagos anteriores cubran los montos requeridos para esos períodos anteriores.
Se salgo de los EE. U. de forma permanente durante el año, ¿aún tengo que hacer pagos de impuestos estimados?
Sí, sigues siendo responsable del impuesto estimado sobre los ingresos obtenidos mientras realizabas una actividad comercial o empresarial en EE. EE. UU., hasta la fecha de salida. Es posible que tengas que obtener un permiso de navegación antes de partir. Para ello, debes presentar el formulario 1040-C o el formulario 2063, que incluyen los impuestos sobre los ingresos devengados hasta tu partida. Sin embargo, esto no reemplaza tu formulario 1040-NR anual; lo seguirás presentando durante todo el año (mostrando únicamente los ingresos del período en el que fuiste extranjero no residente). Sus obligaciones tributarias estimadas continúan hasta que presente su declaración final, así que asegúrese de que todos los pagos estén al día antes de partir y asegúrese de cumplir con sus obligaciones tributarias desde el extranjero.
Fuentes:
- Formulario 1040-ES (NR) for 2025
- Acerca del formulario 1040-ES (NR), EE estimate tax. UU. Para personas extranjeras no residentes
- Tributación de los extranjeros no residentes
- Ingresos conectados de manera efectiva
- Impositions estimados
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