Si es un extranjero no residente que obtiene ingresos en los Estados Unidos, comprender sus obligaciones tributarias puede resultar abrumador. El formulario 1040-ES (NR) es su herramienta para pagar impuestos durante todo el año sobre los ingresos que no se retienen automáticamente. Esta guía desglosa todo lo que necesita saber en un lenguaje sencillo, basándose en información fidedigna del IRS.
Para qué sirve el formulario 1040-ES (NR)
El formulario 1040-ES (NR) es el paquete de pago de impuestos estimados diseñado específicamente para los extranjeros no residentes que necesitan pagar impuestos estadounidenses sobre sus ingresos estadounidenses durante todo el año, en lugar de pagar todos de una sola vez a la hora de pagar impuestos. Piense en el impuesto estimado como el método de pago por uso para cubrir los impuestos sobre los ingresos que no están sujetos a retenciones, como los ingresos del trabajo por cuenta propia, los ingresos por alquileres, los retornos de las inversiones o las ganancias empresariales relacionadas de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense.
A diferencia de los residentes estadounidenses, a quienes se les retienen automáticamente los impuestos de sus cheques de pago, muchos extranjeros no residentes reciben ingresos sin ninguna retención, o la retención no es suficiente para cubrir la totalidad de su obligación tributaria. Este formulario le ayuda a calcular cuánto debe pagar trimestralmente para evitar adeudar una gran suma al presentar su declaración anual (formulario 1040-NR). El paquete incluye hojas de trabajo para estimar su obligación tributaria anual, comprobantes de pago para enviar junto con cheques o giros postales e instrucciones para realizar pagos electrónicos IRS.gov.
Los pagos de impuestos estimados no son un impuesto adicional, sino pagos anticipados para su factura tributaria anual. Cuando presente su formulario 1040-NR anual, calculará su impuesto total y restará cualquier pago estimado que haya realizado. Si pagaste lo suficiente con impuestos estimados, es posible que incluso recibas un reembolso; si no pagaste lo suficiente, deberás pagar la diferencia (y posiblemente las multas).
Cuándo utilizaría el formulario 1040-ES (NR) (pagos atrasados/estimaciones modificadas)
Debe realizar pagos de impuestos estimados para 2021 si se cumplen dos condiciones: espera adeudar al menos mil dólares en impuestos después de restar la retención y los créditos reembolsables, y espera que su retención y créditos sean inferiores al noventa por ciento de su impuesto de 2021 o el cien por ciento de su impuesto de 2020, que sea menor (suponiendo que su declaración de 2020 cubriera los doce meses). Se aplican variaciones especiales de estos porcentajes a los agricultores, pescadores y contribuyentes con ingresos más altos.
El calendario de pagos estándar divide el impuesto estimado en cuatro cuotas. Si recibe salarios sujetos a la retención del impuesto sobre la renta de EE. UU., sus pagos vencen el 15 de abril, el 15 de junio y el 15 de septiembre de 2021, y el pago final se realizará el 18 de enero de 2022. Sin embargo, puede omitir ese pago final si presenta su formulario 1040-NR de 2021 completo y paga todos los impuestos adeudados antes del 31 de enero de 2022. Para los extranjeros no residentes sin retención salarial, el cronograma es diferente: paguen la mitad antes del 15 de junio, un cuarto antes del 15 de septiembre y un cuarto antes del 18 de enero.
La vida no siempre sigue proyecciones trimestrales nítidas. Si sus ingresos, deducciones o situación tributaria cambian significativamente durante el año, puede modificar sus cálculos de impuestos estimados. Para ello, vuelva a calcular su impuesto total anual estimado utilizando la hoja de trabajo incluida en el paquete del formulario y, a continuación, calcule cuánto debe pagar aún en las cuotas restantes. Si una cuota anterior resulta ser demasiado pequeña según su cálculo modificado, es posible que se le adeude una multa cuando presente la declaración, pero ajustar los pagos restantes puede minimizar las multas adicionales. El método de pago en cuotas anualizado puede ser especialmente útil si tus ingresos llegan de manera desigual, por ejemplo, si eres propietario de un negocio temporal o recibes una gran ganancia de capital al final del año IRS.gov.
Reglas o detalles clave para 2021
Varias reglas importantes rigen los pagos de impuestos estimados para los extranjeros no residentes. En primer lugar, no puede hacer pagos de impuestos estimados conjuntos con su cónyuge si alguno de los dos es un extranjero no residente, si están separados en virtud de un divorcio o una sentencia de pensión alimenticia separada, o si tienen diferentes ejercicios tributarios. Cada cónyuge debe calcular y pagar por separado.
El IRS no envía recordatorios cuando vencen sus pagos trimestrales; la responsabilidad de recordarlos y pagarlos a tiempo recae exclusivamente en usted. Aunque tu declaración de impuestos final muestre que has pagado en exceso, es posible que te cobren multas si pagaste menos de los impuestos estimados durante períodos de pago específicos o si realizaste los pagos con retraso. Esta multa se acumula diariamente por cada pago insuficiente mientras no se pague.
Los contribuyentes con ingresos más altos se enfrentan a requisitos más estrictos. Si su ingreso bruto ajustado para 2020 superó los ciento cincuenta mil dólares (o setenta y cinco mil si declarará su declaración como extranjero no residente casado en 2021), debe usar el ciento diez por ciento (no el cien por ciento) de su impuesto de 2020 al calcular su monto de refugio seguro. Los agricultores y pescadores tienen reglas más indulgentes: si al menos dos tercios de los ingresos brutos provienen de la agricultura o la pesca, puede pagar todos los impuestos estimados antes del 18 de enero de 2022 o presentar su declaración completa antes del 1 de marzo de 2022, con el pago completo IRS.gov.
Su situación de retención es muy importante. Si también recibes sueldos o salarios con retenciones, tal vez puedas evitar tener que pagar impuestos estimados por separado aumentando tu retención mediante un nuevo formulario W-4 con tu empleador. El IRS ofrece un calculador de retenciones de impuestos en línea para ayudar a determinar el monto de retención correcto.
Paso a paso (nivel alto)
Realizar los pagos de impuestos estimados implica cinco pasos principales. Comience por recopilar su información: necesitará su declaración de impuestos de 2020, las proyecciones de sus ingresos y deducciones para 2021 y las listas de tasas impositivas del año en curso incluidas en el paquete del formulario 1040-ES (NR). Considera cualquier cambio importante en tu vida o en tus finanzas que pueda afectar tus impuestos de 2021.
A continuación, complete la hoja de trabajo de impuestos estimados que se incluye en el paquete del formulario. Repase cada línea: calcule su ingreso bruto ajustado, reste sus deducciones detalladas esperadas o tome cualquier deducción por ingresos comerciales aplicable según la sección 199A, calcule su impuesto utilizando las tablas de tasas, sume el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y otros impuestos, reste los créditos y sume los créditos reembolsables para determinar su obligación tributaria total estimada. Luego, aplique la prueba de puerto seguro comparando el noventa por ciento de su impuesto del año actual con el cien por ciento (o el ciento diez por ciento para las personas con altos ingresos) del impuesto del año pasado.
Calcula el importe de pago requerido. Resta de tu pago anual requerido cualquier impuesto sobre la renta que esperes que se te retenga durante 2021. Si el resultado es inferior a mil dólares, no estás obligado a hacer pagos estimados. Si son mil dólares o más, divídelo entre cuatro (o usa las fracciones apropiadas si comenzaste a obtener ingresos más adelante en el año o no tienes retenciones salariales).
Elige tu método de pago entre varias opciones. Puede pagar electrónicamente mediante Direct Pay del IRS (transferencia bancaria gratuita), con tarjeta de débito o crédito a través de proveedores autorizados (con tarifas convenientes), a través del Sistema electrónico de pago de impuestos federales después de inscribirse o mediante la aplicación móvil IRS2Go. También puede enviar por correo un cheque o giro postal con el comprobante de pago a la dirección de Charlotte, Carolina del Norte, que figura en el formulario. Una opción más nueva permite pagos en efectivo de hasta mil dólares por día en los socios minoristas participantes. Cada método requiere que haga referencia al «" formulario 1040-ES (NR) 2021 "» e incluya su número de seguro social, número de identificación fiscal individual o número de identificación patronal.
Por último, mantenga registros detallados utilizando la tabla Registro de pagos de impuestos estimados que se proporciona en el paquete del formulario. Lleva un registro de cada fecha de pago, importe, número de cheque o número de confirmación y de cualquier crédito por sobrepago de 2020 que estés solicitando. Guarda estos registros en tus archivos de impuestos; los necesitarás al preparar tu declaración anual IRS.gov.
Errores comunes y cómo evitarlos
Muchos extranjeros no residentes cometen errores predecibles con los pagos de impuestos estimados. El error más común es simplemente no cumplir con los plazos de pago porque se olvidan o asumen que van a recibir un aviso recordatorio. El IRS no envía recordatorios; marca las cuatro fechas de vencimiento en tu calendario tan pronto como sepas que necesitas hacer pagos estimados.
Otro error frecuente consiste en aplicar porcentajes incorrectos al calcular los montos de puerto seguro. Los contribuyentes de altos ingresos deben usar el ciento diez por ciento de los impuestos del año anterior, no el cien por ciento, si sus ingresos brutos ajustados de 2020 superaron los umbrales. Los agricultores y pescadores deberían utilizar el sesenta y seis y dos tercios por ciento en lugar del noventa por ciento para las estimaciones del año en curso. El uso de los porcentajes estándar cuando pertenezca a una categoría especial tendrá como resultado un pago insuficiente.
Muchos no residentes intentan hacer pagos estimados conjuntos con su cónyuge, sin saber que esto no está permitido cuando uno de los cónyuges es un extranjero no residente. Cada uno debe calcular y pagar por separado, incluso si eventualmente presentan la declaración juntos en virtud de ciertas disposiciones de los tratados. En relación con esto, algunos contribuyentes usan un número de identificación incorrecto en los comprobantes de pago: usan su SSN o ITIN para las declaraciones individuales, pero usan el EIN si pagan por un patrimonio o fideicomiso de un extranjero no residente.
No tener en cuenta los impuestos sobre el empleo de los hogares cuando es necesario es otro escollo. Si emplea a trabajadores domésticos y tiene otros ingresos con retenciones, o si adeudaría impuestos estimados incluso sin los impuestos sobre el empleo doméstico, debe incluir estos montos en sus cálculos de impuestos estimados. Pasarlos por alto crea una situación de pago insuficiente.
Los descuidos administrativos también causan problemas. Si se muda durante el año, presente el formulario 8822 para actualizar su dirección; de lo contrario, es posible que los reembolsos se envíen al lugar equivocado o que no le llegue la correspondencia. Si cambias tu nombre por matrimonio o divorcio, adjunta una declaración a tu declaración impresa en la que figuren todos los pagos de impuestos estimados realizados con tu nombre anterior. Cuando envíes pagos por correo, no envíes dinero en efectivo (usa siempre cheques o giros postales), no enganche el pago con grapas al comprobante y tenga en cuenta que el IRS no puede aceptar ningún cheque por un monto de cien millones de dólares o más IRS.gov.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de realizar cada pago de impuestos estimados, en la mayoría de los casos no recibirá confirmación ni acuse de recibo del IRS. Los métodos de pago electrónico suelen proporcionar números de confirmación inmediata que debes guardar. Para los pagos enviados por correo, guarde copias de sus cheques y comprobantes. La fecha del matasellos se considera su fecha de pago si envía por correo dentro de los Estados Unidos, así que siempre envíe los pagos con tiempo suficiente para que lleguen antes de la fecha de vencimiento.
El IRS no monitorea su situación durante todo el año ni lo alerta sobre problemas hasta después de que presente su declaración anual. Eres responsable de mantener un registro preciso de todos los pagos realizados. Usa la tabla de registro de pagos de impuestos estimados que aparece en el paquete del formulario para llevar un registro de las fechas, los montos y la información de confirmación de cada pago.
Cuando presente su formulario 1040-NR de 2021 en 2022, declarará sus pagos totales de impuestos estimados en la línea designada. El IRS verificará estos pagos con sus registros. Si pagaste en exceso mediante impuestos estimados y retenciones, recibirás un reembolso (que puedes optar por aplicarlo a tu impuesto estimado de 2022). Si pagaste menos, deberás pagar el saldo, más posibles multas e intereses si el pago insuficiente fue significativo.
Las multas por pago insuficiente se calculan en función de cuánto pagó de menos, cuándo lo pagó de menos y durante cuánto tiempo permaneció sin pagar el pago insuficiente. La multa se acumula diariamente como los intereses. Incluso si tu declaración final muestra un pago excesivo, es posible que debas pagar multas por trimestres específicos en los que no pagaste lo suficiente. El formulario 2210 se usa para calcular estas multas, aunque el IRS suele calcularlas por ti y enviarte una factura. Algunas exenciones de penalización están disponibles en circunstancias específicas, como situaciones de hecho fortuito o desastre, jubilación reciente o incapacidad, o por causa razonable IRS.gov.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que hacer pagos de impuestos estimados si tengo retenciones de mi salario?
Quizá no. Si su retención cubrirá al menos el noventa por ciento de su obligación tributaria de 2021 (o el cien por ciento de su impuesto de 2020), no necesita hacer pagos estimados por separado. Sin embargo, si tienes ingresos adicionales importantes además de tu salario, como ingresos por trabajo por cuenta propia, ingresos por alquileres o inversiones, es posible que la retención por sí sola no sea suficiente. Calcula el total de tus impuestos esperados usando la hoja de cálculo, resta la retención esperada y comprueba si adeudarás al menos mil dólares. También puedes pedirle a tu empleador que aumente tu retención presentando un nuevo formulario W-4, que podría eliminar la necesidad de hacer pagos estimados por separado.
¿Mi cónyuge y yo podemos hacer pagos conjuntos de impuestos estimados?
No, no si alguno de los dos es extranjero no residente. Los extranjeros no residentes deben calcular y pagar los impuestos estimados por separado, incluso si piensan presentar una declaración conjunta en determinadas circunstancias. Esto también se aplica si están separados en virtud de una sentencia de divorcio o pensión alimenticia separada, o si usted y su cónyuge tienen diferentes años tributarios. Cada persona debe llevar un registro de sus propios pagos mediante registros separados.
¿Qué pasa si mis ingresos cambian significativamente durante el año?
Puede y debe modificar sus cálculos de impuestos estimados cuando sus circunstancias cambien sustancialmente. Vuelva a calcular su impuesto anual esperado utilizando la hoja de trabajo y, a continuación, ajuste los montos de las cuotas restantes en consecuencia. Si recibes ingresos de manera desigual a lo largo del año (por ejemplo, si tienes un negocio de temporada o recibes una gran ganancia de capital al final del año), considera usar el método de pago en cuotas anualizado que se explica en la publicación 505 del IRS. Este método puede reducir o eliminar los pagos obligatorios durante ciertos períodos en función del momento en que realmente recibiste los ingresos, lo que podría reducir o eliminar las multas.
¿Qué método de pago debo usar?
El mejor método depende de tu ubicación y preferencias. Si te encuentras fuera de los Estados Unidos, los métodos de pago electrónico son los más prácticos: el pago directo del IRS, para transferencias bancarias gratuitas, tarjetas de débito o crédito a través de proveedores autorizados (con pequeñas tarifas de conveniencia) o el sistema electrónico de pago de impuestos federales después de inscribirte. Estos métodos proporcionan números de confirmación inmediatos y un procesamiento más rápido. Si estás en EE. UU. y prefieres los métodos tradicionales, puedes enviar cheques o giros postales con comprobantes de pago, aunque esto requiere más tiempo y debes asegurarte de que los pagos lleguen antes de las fechas de vencimiento. Los pagos en efectivo ahora están disponibles en las tiendas minoristas participantes, pero están limitados a mil dólares por día por transacción.
¿Qué sucede si no realizo un pago o pago menos de lo requerido?
Omitir un pago o pagar menos no hace que el IRS se ponga en contacto de inmediato; no recibirá una factura ni un aviso durante el año. Sin embargo, cuando presentes tu formulario 1040-NR anual, el IRS calculará si debes pagar multas por pagos insuficientes. La multa se calcula por separado para cada período de pago en función del monto del pago insuficiente y del número de días que permaneció sin pagar. Es posible que deba pagar multas incluso si su declaración de impuestos muestra un sobrepago total, ya que las multas se cobran por trimestre. Para minimizar las multas si te das cuenta de que has pagado menos, compensa el déficit con tu próxima cuota y ajusta los pagos restantes para ponerte al día.
¿Tengo que presentar los impuestos estimados si solo estoy en los Estados Unidos de forma temporal?
La necesidad de presentar la solicitud depende de su situación fiscal y de sus ingresos, no de la duración de su estancia. Si es un extranjero no residente con ingresos de origen estadounidense y cumple con los dos requisitos principales: esperar adeudar al menos mil dólares después de la retención y tener una retención insuficiente para cubrir al menos el noventa por ciento del impuesto del año en curso o el cien por ciento del impuesto del año anterior, debe hacer los pagos estimados independientemente de si se encuentra temporal o permanentemente en los Estados Unidos. Las reglas se aplican a la naturaleza de sus ingresos y obligaciones tributarias, no a su presencia física.
¿Cómo obtengo crédito para los pagos de impuestos estimados cuando presento mi declaración anual?
Al completar su formulario 1040-NR de 2021, ingresará el monto total de todos los pagos de impuestos estimados realizados durante el año en la línea de pagos designada. El IRS verificará tus pagos comparándolos con sus registros utilizando tu número de identificación (SSN, ITIN o EIN). Por eso es crucial llevar un registro preciso: mantenga un registro de los pagos de impuestos estimados con fechas, montos y números de confirmación. Si hay alguna discrepancia entre lo que declaras y lo que el IRS ha registrado, tener registros de pago detallados ayudará a resolver el problema. Cualquier pago excesivo puede ser reembolsado o aplicado como crédito para el impuesto estimado del próximo año IRS.gov.
Esta guía se basa en la información oficial del IRS para el año tributario 2021. Para obtener los formularios, las instrucciones y las actualizaciones más actuales, visite IRS.gov/formulario 1040ESNR.