Para qué sirve el formulario 1040-ES (NR)
El formulario 1040-ES (NR) es el paquete de comprobantes de pago y hojas de trabajo que utilizan los extranjeros no residentes para calcular y pagar los impuestos estimados sobre los ingresos obtenidos en los Estados Unidos durante todo el año. El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar los impuestos sobre los ingresos que no están sujetos a retenciones, lo que garantiza que usted cumpla con sus obligaciones tributarias a medida que obtiene ingresos, en lugar de esperar hasta la fecha límite de la declaración anual.
Este formulario está diseñado específicamente para extranjeros no residentes, es decir, personas que no cumplen con el requisito de presencia sustancial o el requisito de la tarjeta verde para la residencia en los EE. UU., pero que tienen ingresos de origen estadounidense. El paquete incluye una hoja de cálculo de impuestos estimados para calcular su obligación tributaria esperada, comprobantes de pago para presentar los pagos trimestrales e instrucciones completas para determinar si debe realizar estos pagos.
Los pagos de impuestos estimados cubren no solo el impuesto sobre la renta, sino también el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para quienes dirigen una empresa y otros impuestos que pueden aplicarse a su situación. El sistema funciona con el sistema de pago por uso, lo que significa que el IRS espera que pagues los impuestos sobre los ingresos a medida que los recibas a lo largo del año, no solo cuando presentes tu declaración anual.
Cuándo utilizaría el formulario 1040-ES (NR) (incluidas las situaciones tardías y modificadas)
Umbrales básicos de presentación
Debe usar el formulario 1040-ES (NR) si se aplican ambas condiciones: en primer lugar, espera adeudar al menos mil dólares en impuestos durante el año después de restar cualquier retención y crédito reembolsable. En segundo lugar, espera que sus créditos retenidos y reembolsables sean inferiores al noventa por ciento de los impuestos del año en curso o al cien por cien de los impuestos del año anterior que figuran en su declaración, que sea menor.
Calendario de pagos estándar cuando tiene un salario con retención
El calendario de pagos depende de si sus salarios están sujetos a la retención del impuesto sobre la renta de EE. UU. Si tiene esos salarios, puede pagar todos los impuestos estimados antes del 15 de abril o dividirlos en cuatro cuotas iguales que vencen el 15 de abril, el 17 de junio, el 16 de septiembre y el 15 de enero del año siguiente. Sin embargo, no necesita hacer el pago del 15 de enero si presenta su declaración anual antes del 31 de enero y paga el saldo total adeudado con esa declaración.
Calendario de pagos cuando no tiene un salario con retención
Si no tiene salarios sujetos a retención, el cronograma difiere ligeramente. Puede pagar todo antes del 17 de junio o pagar la mitad antes del 17 de junio, una cuarta parte antes del 16 de septiembre y una cuarta parte antes del 15 de enero.
Normas especiales para agricultores y pescadores
Se aplican normas especiales a los agricultores y pescadores. Si al menos dos tercios de sus ingresos brutos provienen de la agricultura o la pesca, puede pagar todos los impuestos estimados antes del 15 de enero o presentar su declaración anual antes del 2 de marzo y pagar el total de los impuestos adeudados, evitando por completo los pagos de impuestos estimados.
Situaciones tributarias estimadas modificadas
Cuando necesite modificar sus pagos de impuestos estimados debido a cambios significativos en los ingresos, las deducciones o los créditos, debe volver a calcular su impuesto estimado total utilizando la hoja de trabajo. Para calcular los pagos de los períodos restantes, consulte la guía de la publicación 505 sobre la modificación del impuesto estimado según el método de pago en cuotas regular. Si un pago anterior fue inferior a una cuarta parte de su impuesto estimado modificado, es posible que adeude una multa a pesar de haber hecho ajustes posteriores.
Reglas y requisitos clave para el formulario 1040-ES (NR)
Puerto seguro y reglas generales
La regla general exige que sus pagos de impuestos estimados, combinados con la retención, equivalgan al menos al noventa por ciento de sus impuestos del año actual o al cien por ciento de los impuestos del año anterior, lo que sea menor. Su declaración del año anterior debe cubrir los doce meses necesarios para utilizar este refugio seguro.
Reglas para contribuyentes con ingresos más altos
Los contribuyentes con ingresos más altos se enfrentan a requisitos más estrictos. Si su ingreso bruto ajustado del año anterior superó los ciento cincuenta mil dólares (setenta y cinco mil si presenta la declaración como extranjero no residente casado), debe sustituir el cien por ciento por ciento en el cálculo del puerto seguro del año anterior. Esta regla no se aplica a los agricultores y pescadores, que utilizan un umbral del sesenta y seis y dos tercios por ciento en lugar del noventa por ciento.
Restricciones a los pagos estimados conjuntos
No puede hacer pagos de impuestos estimados conjuntos con su cónyuge si alguno de los dos es un extranjero no residente, si están separados en virtud de un divorcio o una sentencia de pensión alimenticia separada, o si tienen diferentes años tributarios. Cada cónyuge debe hacer pagos de impuestos estimados por separado en función de sus ingresos y circunstancias individuales.
Sucesiones y fideicomisos
Los patrimonios y fideicomisos de extranjeros no residentes también pueden usar el formulario 1040-ES (NR) para calcular y pagar el impuesto estimado, utilizando el formulario 1040-NR del año anterior como guía y, posiblemente, consultando el formulario 1041-ES para obtener orientación adicional.
Alternativa a los pagos estimados: aumentar la retención
Una alternativa a los pagos de impuestos estimados consiste en aumentar la retención de su salario. Si recibes sueldos y salarios con retenciones, puedes presentar un nuevo formulario W-4 a tu empleador solicitando una retención adicional para cubrir los impuestos sobre otros ingresos, lo que podría eliminar por completo la necesidad de pagar impuestos estimados trimestrales.
Proceso paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir la información sobre la rentabilidad del año anterior y la del año en curso
Comience por reunir los documentos necesarios, incluidas las instrucciones y la declaración de impuestos del año anterior, la hoja de trabajo de impuestos estimados y las listas de tasas impositivas para su estado civil. Revisa cualquier cambio que aparezca en la sección «Novedades» del formulario y que pueda afectar tus cálculos, como la actualización de las tarifas estándar por millaje, las bases salariales impositivas del Seguro Social o los montos de los créditos por adopción.
Paso 2: Complete la hoja de trabajo de impuestos estimados
Complete la hoja de trabajo de impuestos estimados ingresando su ingreso bruto ajustado esperado para el año. Calcule sus deducciones detalladas estimadas si planea detallarlas, incluidos los intereses hipotecarios elegibles, las contribuciones caritativas, los impuestos estatales y locales de hasta diez mil dólares y los gastos médicos que superen el diez por ciento de sus ingresos. Si reúne los requisitos, incluya su deducción por ingresos comerciales que reúne los requisitos en la sección 199A.
Calcule su impuesto utilizando la tabla de tasas impositivas correspondiente a su estado civil. Si tiene dividendos o ganancias netas de capital que reúnan los requisitos, utilice la hoja de trabajo especial de la Publicación 505 para calcular correctamente su impuesto. Agregue cualquier impuesto mínimo alternativo del formulario 6251 y otros impuestos aplicables. Reste los créditos esperados, pero no incluya la retención del impuesto sobre la renta en esta línea de la hoja de trabajo.
Paso 3: Agregar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y otros impuestos
Agregue su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, si corresponde, utilizando la hoja de trabajo sobre impuestos sobre el trabajo por cuenta propia que se proporciona con el formulario. Incluye otros impuestos, como los impuestos sobre el empleo doméstico, si te van a retener el impuesto federal sobre la renta o si, de todos modos, tendrías que hacer pagos estimados. Agrega cualquier impuesto esperado sobre los ingresos que no estén relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense, que normalmente se grava al treinta por ciento o a una tasa convencional inferior.
Paso 4: Determine su pago anual requerido
Calcule su impuesto total estimado y determine el pago anual requerido, que es el menor entre el noventa por ciento de su impuesto estimado del año en curso o el cien por ciento (o el ciento diez por ciento para las personas con mayores ingresos) de su impuesto del año anterior. Reste cualquier impuesto sobre la renta que se espere retener durante el año. Si el monto restante es inferior a mil dólares, no está obligado a realizar pagos de impuestos estimados.
Paso 5: Divida y programe los pagos a plazos
Divida el pago requerido entre cuatro si hace cuotas trimestrales con salarios sujetos a retención, o siga la división de medio trimestre si no tiene ese salario. Realice sus pagos antes de las fechas de vencimiento utilizando uno de los métodos de pago disponibles, manteniendo un registro detallado de todos los pagos realizados.
Errores comunes y cómo evitarlos
Pagos faltantes u olvidados
Un error frecuente es olvidarse por completo de realizar los pagos. El IRS no envía recordatorios para los pagos de impuestos estimados; tú eres responsable de llevar un registro de las fechas de vencimiento y de hacer los pagos a tiempo. Usa la tabla de registro de pagos de impuestos estimados que se proporciona con el formulario para llevar un registro de las fechas, los montos y los métodos de pago. Establecer recordatorios en el calendario para cada fecha límite trimestral ayuda a garantizar que no se pierda ningún pago.
Subestimar los ingresos
La subestimación de los ingresos conlleva multas por pago insuficiente. Sea prudente al proyectar sus ingresos anuales, especialmente si sus ingresos son variables o estacionales. Revisa tu estimación después de cada trimestre y modifica tus pagos restantes si tu situación financiera cambia significativamente. Es mejor pagar un poco de más y recibir un reembolso que pagar menos y adeudar multas más intereses.
Realizar pagos conjuntos de forma incorrecta
Muchos extranjeros no residentes asumen incorrectamente que pueden presentar pagos de impuestos estimados conjuntos con su cónyuge. Los pagos conjuntos están prohibidos si alguno de los cónyuges es un extranjero no residente, si están separados en virtud de una sentencia de divorcio o pensión alimenticia separada, o si tienen ejercicios tributarios diferentes. Cada persona debe presentar la declaración y pagar por separado.
Malentendido sobre qué ingresos requieren impuestos estimados
El malentendido sobre qué ingresos requieren pagos de impuestos estimados causa confusión. Los ingresos no sujetos a retención incluyen los ingresos del trabajo por cuenta propia, los ingresos por inversiones, los ingresos por alquileres, los premios y las recompensas. Incluso si tiene un salario con retención, es posible que tenga que hacer pagos de impuestos estimados si tiene otros ingresos sustanciales y una retención insuficiente para cubrirlos.
Olvidar el impuesto sobre el trabajo autónomo
No tener en cuenta el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es un error costoso para los extranjeros no residentes que trabajan por cuenta propia. Recuerde incluir tanto el impuesto sobre la renta como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular su obligación tributaria estimada. Usa la planilla de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia que se incluye con el formulario 1040-ES (NR) para calcular correctamente esta cantidad, y recuerda que solo el 92,35 por ciento de tus ingresos netos por trabajo por cuenta propia están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Ignorar los beneficios de los tratados fiscales
No ajustarse a los beneficios de los tratados tributarios puede resultar en un pago excesivo. Si su país tiene un tratado tributario con los Estados Unidos que establece tasas de retención reducidas para ciertos tipos de ingresos, asegúrese de aplicar estas tasas al calcular el impuesto estimado sobre los ingresos que no estén relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Cómo se aplican los pagos
Una vez que presente los pagos de impuestos estimados, el IRS los aplica a su cuenta. Cuando presente su formulario 1040-NR o 1040-NR-EZ anual, declarará el total de los pagos de impuestos estimados realizados durante el año. Estos pagos se acreditan a tu obligación tributaria total para determinar si debes impuestos adicionales o si te corresponde un reembolso.
Sobrepagos y créditos para el próximo año
Si pagó una cantidad suficiente de impuestos estimados durante el año y el total de sus pagos es igual o superior a su obligación tributaria, recibirá un reembolso por el sobrepago. Puedes elegir que te envíen este reembolso o aplicarlo como crédito al impuesto estimado del año siguiente, lo que te permitirá tener una ventaja en el pago de las obligaciones del año siguiente.
Pagos insuficientes y multas
Cuando los pagos sean insuficientes, deberás pagar el saldo al presentar tu declaración, lo que podría conllevar una multa por pago insuficiente. La multa se aplica a cada pago insuficiente según el número de días que permanezca sin pagar. El cálculo de la multa tiene en cuenta si usted pagó lo suficiente en cada plazo trimestral, no solo si pagó lo suficiente durante todo el año. Incluso si tienes un pago excesivo en tu declaración anual, es posible que aún debas pagar una multa si no pagaste cantidades suficientes antes de las fechas de vencimiento trimestrales.
Exenciones de multas y cálculo del IRS
La sanción se puede eximir bajo ciertas condiciones. Las situaciones que justifican la exención incluyen un hecho fortuito, un desastre u otras circunstancias inusuales en las que la imposición de la multa no sería equitativo, o si usted se jubiló (después de cumplir los sesenta y dos años) o quedó discapacitado durante el año tributario o el año tributario anterior y el pago insuficiente se debió a una causa razonable y no a una negligencia deliberada.
Puede solicitar que el IRS calcule la multa por usted. Cuando presente su declaración anual, deje la línea de la multa en blanco y el IRS calculará la multa y le enviará una factura. También puedes usar el formulario 2210 para calcular tú mismo la multa, la cual es obligatoria si utilizas el método de pago en cuotas anualizadas para demostrar que no debes pagar ninguna multa a pesar de que los montos de pago sean irregulares.
Normas sobre pagos atrasados y matasellos
Si realizas pagos atrasados o los pagos tienen un sello postal posterior a la fecha de vencimiento, se consideran atrasados incluso si finalmente pagas la cantidad total requerida para el año. La fecha de matasellos determina si un pago enviado por correo es puntual; si se envía por correo dentro de los Estados Unidos y tiene el sello postal antes de la fecha de vencimiento, la fecha de matasellos se considera la fecha de pago.
Preguntas frecuentes
¿Puedo pagar todos mis impuestos estimados de una sola vez en lugar de hacer pagos trimestrales?
Sí, si sus salarios están sujetos a la retención del impuesto sobre la renta de EE. UU., puede pagar la totalidad de su impuesto estimado antes del 15 de abril en lugar de realizar cuatro pagos trimestrales. Esta opción ofrece flexibilidad si prefieres gestionar tus obligaciones tributarias una vez al año en lugar de tener que cumplir varios plazos. Sin embargo, si tus salarios no están sujetos a retenciones, tus opciones son diferentes: puedes pagar todos antes del 17 de junio o dividir los pagos en el plan de medio trimestre a partir de junio.
¿Qué pasa si cambio mi nombre durante el año?
Si cambió su nombre por matrimonio, divorcio u otro motivo y realizó pagos de impuestos estimados con su nombre anterior, adjunte una declaración a su declaración anual de impuestos sobre la renta. La declaración debe incluir todos los pagos de impuestos estimados realizados, las fechas en que se pagaron, el nombre y el número de identificación con el que los hizo. Si su número de identificación es un número de Seguro Social, notifique el cambio de nombre a la oficina local de la Administración del Seguro Social antes de presentar su declaración para evitar demoras en la tramitación y proteger sus beneficios futuros.
¿Tengo que usar los comprobantes de pago o puedo pagar electrónicamente?
Se recomienda encarecidamente el pago electrónico y, a menudo, es más conveniente que enviar comprobantes de pago por correo. Puede usar Direct Pay del IRS para hacer transferencias en línea gratuitas desde su cuenta corriente o de ahorros, pagar con tarjeta de débito o crédito a través de proveedores de servicios aprobados (que cobran tarifas de conveniencia), usar el Sistema electrónico de pago de impuestos federales después de inscribirse o realizar pagos a través de la aplicación móvil IRS2Go. Los pagos electrónicos proporcionan una confirmación inmediata, eliminan las preocupaciones sobre las demoras en el correo y ayudan a garantizar que sus pagos se acrediten con prontitud.
¿Cómo afectan mis impuestos estimados los ingresos que no están relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial de EE. UU.?
Los ingresos que no estén relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense generalmente están sujetos a retenciones a una tasa fija del treinta por ciento o, posiblemente, a una tasa más baja si se aplica un tratado tributario entre los Estados Unidos y su país. Al calcular su impuesto estimado, calculará el impuesto sobre los ingresos efectivamente conectados utilizando las tasas impositivas habituales y la hoja de cálculo y, a continuación, calculará por separado el impuesto del treinta por ciento (o un tipo convencional más bajo) sobre los ingresos no conectados de manera efectiva. La suma de estos montos representa el total de tus impuestos estimados antes de restar la retención y los créditos.
¿Qué pasa si mis ingresos varían significativamente a lo largo del año?
Si recibes ingresos de manera desigual (por ejemplo, de operaciones comerciales estacionales o de una gran ganancia de capital al final del año), es posible que puedas reducir o eliminar los pagos obligatorios durante algunos períodos utilizando el método de pago en cuotas de ingresos anualizados. Este método te permite basar cada pago trimestral en los ingresos realmente recibidos durante ese período, en lugar de asumir que los ingresos llegan de manera uniforme a lo largo del año. Deberás usar el formulario 2210 con el anexo AI al presentar tu declaración anual para demostrar que el método de pago en cuotas de ingresos anualizados justifica tu patrón de pagos.
¿Estoy obligado a hacer pagos de impuestos estimados si soy un extranjero no residente que solo tiene ingresos por inversiones?
Depende del tipo de ingresos de inversión y de los acuerdos de retención. La mayoría de los tipos de ingresos de origen estadounidense que se pagan a personas extranjeras están sujetos a una retención del treinta por ciento en la fuente, lo que puede satisfacer su obligación tributaria. Sin embargo, si ha vinculado de manera efectiva los ingresos empresariales con inversiones (como los ingresos derivados de la negociación de valores como empresa) o ha realizado una retención insuficiente por otros motivos, es posible que tenga que hacer pagos de impuestos estimados. Calcule su obligación tributaria esperada utilizando la hoja de trabajo para determinar si cumple con el umbral que exige los pagos estimados.
¿Qué debo hacer si me doy cuenta de que debería haber hecho los pagos de impuestos estimados pero no empecé a tiempo?
Comience a hacer los pagos tan pronto como se dé cuenta de que debería haber pagado el impuesto estimado, incluso si no cumplió con los plazos anteriores. Si bien es posible que adeude una multa por pago insuficiente por los períodos en los que no pagó, comenzar de inmediato minimiza la multa al reducir la cantidad de días que el pago insuficiente permanece sin pagar. Realiza los pagos restantes antes de las fechas de vencimiento programadas y, al presentar tu declaración anual, puedes pedirle al IRS que calcule la multa o que la calcule tú mismo mediante el formulario 2210 para reducirla potencialmente mediante el método de pago en cuotas anualizado, si corresponde.
Nota: Este resumen se basa en la versión de 2019 del formulario 1040-ES (NR). Las leyes y los formularios tributarios cambian periódicamente. Verifique siempre los requisitos actuales y consulte el formulario y las instrucciones más recientes en IRS.gov o busca la orientación de un profesional de impuestos calificado para tu situación específica.
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