What serve the form 1040-ES (NR)
El formulario 1040-ES (NR) es el paquete de pago que utilizan los extranjeros no residentes para calcular y pagar los impuestos estimados sobre los ingresos que no están sujetos a retenciones durante todo el año. Si es un extranjero no residente que gana dinero en los Estados Unidos y no se deducen impuestos automáticamente, como los ingresos por trabajo por cuenta propia, los ingresos por alquileres, las ganancias de capital u otros ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense, este formulario lo ayuda a determinar cuánto debe pagar al IRS trimestralmente para evitar multas.
En realidad, el formulario no se presenta ante el IRS en el sentido tradicional. En cambio, es una hoja de trabajo y un sistema de cupones. Utiliza la hoja de trabajo para calcular su obligación tributaria estimada para el año y, luego, divide esa cantidad en pagos trimestrales. Cada pago se envía al IRS con un comprobante de pago o mediante métodos de pago electrónicos. Piense en ello como una forma de pagar sus impuestos a medida que gana ingresos, en lugar de tener que pagar una factura grande cuando presente su declaración anual en el formulario 1040-NR.
La versión de 2018 de este formulario reflejó cambios importantes en la legislación tributaria con respecto a la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, incluidas las nuevas tasas impositivas que oscilaban entre el 10 y el 37%, la eliminación de las deducciones por exención personal, un aumento del crédito tributario por hijos de hasta 2000 dólares y cambios en las deducciones detalladas, incluido un límite de 10 000 dólares en los impuestos estatales y locales.
Cuándo utilizaré el formulario 1040-ES (NR) (presentación tardía o enmendada)
Debe usar el formulario 1040-ES (NR) durante el año tributario de 2018 si espera adeudar al menos 1000 dólares en impuestos después de restar la retención y los créditos reembolsables, Y espera que su retención y sus créditos sean inferiores al 90% de su impuesto de 2018 o el 100% de su impuesto de 2017, que sea más pequeño. Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado de 2017 superó los 150 000$ (o 75 000$ si es casado y presenta una declaración por separado), debe pagar el 110% de su impuesto de 2017 en lugar del 100%.
Para el año tributario 2018, si sus salarios estaban sujetos a la retención del impuesto sobre la renta de EE. UU., las fechas de vencimiento de sus pagos fueron el 17 de abril, el 15 de junio y el 17 de septiembre de 2018, más el 15 de enero de 2019. Podrías saltarte el pago de enero si presentaste el formulario 1040-NR de 2018 antes del 31 de enero de 2019 y pagaste la totalidad del saldo adeudado. Si su salario no estaba sujeto a retención, podría hacer su primer pago antes del 15 de junio de 2018 y luego seguir un calendario de tres cuotas.
Si necesita modificar o corregir sus pagos de impuestos estimados durante el año porque sus ingresos cambiaron significativamente, debe volver a calcular su impuesto estimado total utilizando la hoja de trabajo y ajustar los pagos restantes en consecuencia. El IRS no envía recordatorios para estos pagos; tú eres responsable de realizar cada pago antes de la fecha de vencimiento. Si al final del año descubres que tus ingresos eran más altos de lo esperado, puedes reducir las multas utilizando el método de pago en cuotas anualizado, que tiene en cuenta la desigualdad de ingresos a lo largo del año.
Se aplican normas de cronometraje especiales a los agricultores y pescadores. Si al menos dos tercios de sus ingresos brutos provienen de la agricultura o la pesca, puede pagar todos sus impuestos estimados antes del 15 de enero de 2019 o presentar su formulario 1040-NR de 2018 antes del 1 de marzo de 2019 y pagar el total de los impuestos adeudados sin hacer ningún pago estimado durante el año.
Reglas y detalles clave para 2018
La regla fundamental es que el impuesto estimado se aplica solo a los ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense, más algunos ingresos de otras fuentes estadounidenses. En el caso de los ingresos que no estén relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense, normalmente se multiplican esos ingresos por un 30% (o por un tipo convencional más bajo, si corresponde) para determinar el impuesto adeudado, y este importe se suma al cálculo total de los impuestos estimados.
No puede hacer pagos conjuntos de impuestos estimados si usted o su cónyuge son extranjeros no residentes, incluso si están casados. Cada extranjero no residente debe presentar la declaración por separado, utilizando las categorías de estado civil civil: soltero o casado que presenta una declaración por separado. El impuesto máximo del seguro social para 2018 fue de 128.400 dólares de ingresos del trabajo por cuenta propia, y si trabaja por cuenta propia, debe contabilizar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia utilizando solo el 92,35% de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia.
Al calcular el impuesto estimado, debe tener en cuenta todos los créditos aplicables, pero no puede incluir las deducciones de exención personal, que se suspendieron en 2018. Su hijo debe tener un número de seguro social (no solo un ITIN) emitido antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2018 para poder optar al crédito tributario por hijos. Si su dependiente solo tiene un ITIN, es posible que usted reúna los requisitos para recibir el nuevo crédito de 500 dólares para otros dependientes.
Se aplican multas por pago insuficiente incluso si se le debe un reembolso al presentar su declaración anual. La multa se calcula sobre cada pago insuficiente en función del número de días que permanezca sin pagar. Sin embargo, se puede eximir de la multa en determinadas circunstancias, como un hecho fortuito, un desastre o circunstancias inusuales, o si se jubiló o quedó discapacitado durante el año tributario y el pago insuficiente se debió a una causa razonable.
En cuanto a la retención de los salarios, puede evitar por completo hacer pagos de impuestos estimados si le pide a su empleador que retenga más impuestos mediante la presentación de un nuevo formulario W-4. Esta estrategia funciona particularmente bien si tiene otras fuentes de ingresos pero recibe un salario regular sujeto a retención.
Paso a paso (nivel alto)
Comience por recopilar sus registros financieros para estimar su ingreso bruto ajustado de 2018. Use su declaración de impuestos de 2017 como guía, pero haga ajustes para tener en cuenta cualquier cambio esperado en los ingresos, teniendo en cuenta las nuevas tasas y reglas impositivas de 2018. Calcule sus ingresos esperados de todas las fuentes: salarios, trabajo por cuenta propia, propiedades de alquiler, ganancias de capital y otros ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense.
Luego, calcule sus deducciones detalladas o determine si utilizará la deducción estándar (aunque la mayoría de los extranjeros no residentes no pueden solicitar la deducción estándar). En 2018, las deducciones detalladas cambiaron considerablemente: los gastos médicos deben superar el 7,5% del AGI para ser deducibles, los impuestos estatales y locales tienen un límite máximo de 10 000$, se modifican las normas sobre los intereses hipotecarios y se eliminan muchas deducciones diversas sujetas al mínimo del 2% del AGI. Si reúne los requisitos para la nueva deducción de la Sección 199A (hasta un 20% de los ingresos comerciales calificados), calcule también esa cantidad.
Calcule su obligación tributaria esperada utilizando las listas de tasas impositivas de 2018 que se proporcionan con el formulario. Estos cronogramas varían según su estado civil. Si tiene dividendos o ganancias de capital que reúnan los requisitos, es posible que necesite usar hojas de cálculo especiales para calcular correctamente el impuesto con tasas preferenciales. Agregue cualquier impuesto mínimo alternativo del formulario 6251, si corresponde.
Reste los créditos esperados (pero no la retención del impuesto sobre la renta en esta etapa) y añada otros impuestos, como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. En el caso del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, multiplique sus ingresos netos esperados por trabajar por cuenta propia por el 92,35% y, a continuación, aplique las tasas correspondientes: el 12,4% para el impuesto del Seguro Social (hasta el máximo de 128.400 dólares) más el 2,9% para el impuesto de Medicare. Recuerde deducir el 50% de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia calcular al su ingreso bruto.
Calcule su impuesto total estimado y compárelo con el pago anual requerido. Debe pagar por adelantado el 90% de sus impuestos de 2018 o el 100% de su impuesto de 2017 (el 110% si su AGI de 2017 superó los 150 000$), lo que sea menor. Reste cualquier retención del impuesto sobre la renta y determine si debe al menos 1000$; de lo contrario, no está obligado a realizar pagos estimados.
Divida el pago requerido entre cuatro (o tres, según su calendario de pagos) y realice los pagos antes de las fechas de vencimiento mediante comprobantes de pago o métodos de pago electrónico. Lleve un registro detallado utilizando la tabla de registro de pagos de impuestos estimados para llevar un registro de todos los pagos realizados durante el año.
Comun errors and how evitarlos
Uno de los errores más frecuentes es olvidar que los extranjeros no residentes no pueden presentar pagos de impuestos estimados conjuntos, incluso si están casados con un ciudadano o residente de los EE. UU. Preséntela siempre por separado y utilice el estado civil correspondiente. Muchos contribuyentes también creen erróneamente que retener los salarios significa que no tienen que hacer pagos estimados, pero la retención y el impuesto estimado funcionan de la misma manera: si la retención no cubre al menos el porcentaje requerido de su obligación tributaria total, aún necesita hacer los pagos estimados.
Otro error común consiste en calcular incorrectamente el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Recuerde usar solo el 92,35% de sus ingresos netos de trabajo por cuenta propia, no el monto total, y no olvide tener en cuenta la deducción de la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular su AGI. Algunos contribuyentes también pasan por alto el impuesto máximo del Seguro Social de 128.400 dólares, lo que significa que a los ingresos sujetos a impuestos del Seguro Social que superen ese límite solo se les aplica la parte del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que corresponde a Medicare.
Muchos extranjeros no residentes no distinguen entre los ingresos relacionados efectivamente con una actividad comercial o empresarial estadounidense (gravados con tasas graduales) y los ingresos no relacionados de manera efectiva (por lo general, gravados a una tasa fija del 30% o a una tasa convencional). Esta distinción es crucial para el cálculo correcto de los impuestos. Además, recuerde que los tratados tributarios de EE. Los Estados Unidos pueden reducir la tasa de retención aplicable a ciertos tipos de ingresos; consulte la Publicación 519 para determinar si un tratado se aplica a su situación.
Los contribuyentes a menudo no cumplen con los plazos de pago porque no se dan cuenta de que el IRS no envía recordatorios. Marque en su calendario las fechas de vencimiento trimestrales y establezca recordatorios con suficiente antelación. Si realizas los pagos atrasados, las multas se acumulan a diario por el pago insuficiente, por lo que incluso unos pocos días pueden ser importantes. Considera la posibilidad de configurar los pagos electrónicos a través del EFTPS (Sistema electrónico de pago de impuestos federales), que proporciona confirmación y ayuda a garantizar que los pagos se hagan a tiempo.
No confundas la casilla «importe que vas a enviar» del comprobante de pago con el total de impuestos estimados. Esa casilla solo debe mostrar el monto real del cheque o giro postal para ese trimestre específico, no cualquier crédito por sobrepago que estés solicitando del año anterior. Escribe el «Formulario 1040-ES (NR) de 2018» y tu número de identificación en el cheque para asegurarte de que el crédito sea correcto.
Por último, evite el error de no ajustar sus pagos estimados cuando su situación financiera cambie significativamente durante el año. Si recibe una gran ganancia de capital, inicia un negocio o pierde ingresos, vuelva a calcular su obligación tributaria estimada y ajuste los pagos restantes. El uso del método de ingresos anualizados puede ayudar a evitar multas cuando los ingresos lleguen de manera desigual a lo largo del año.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de realizar sus pagos de impuestos estimados, el IRS acredita estos montos en su cuenta con su número de seguro social, número de identificación fiscal individual (ITIN) o número de identificación patronal (EIN). Puede verificar sus pagos accediendo a su cuenta en línea en IRS.gov, donde puede ver los montos adeudados y revisar el historial de pagos de hasta 18 meses.
Cuando presente su formulario 1040-NR anual para 2018 (que normalmente vence el 15 de junio de 2019, para los extranjeros no residentes sin salario en EE. UU., o el 15 de abril de 2019, para aquellos con salarios sujetos a retención), declarará el total de los pagos de impuestos estimados realizados durante el año. Estos pagos se acreditan a tu obligación tributaria total. Si pagaste más de lo que debías, recibirás un reembolso o puedes optar por aplicar el sobrepago a tu impuesto estimado de 2019. Si pagaste menos, deberás pagar el saldo más posibles multas e intereses.
El IRS calculará si usted debe una multa por pago insuficiente para procesar su declaración. Si cumples con ciertas excepciones, como que tu impuesto del año anterior era cero, no tenías ninguna obligación tributaria o si circunstancias ajenas a tu control provocaron el pago insuficiente, es posible que no se te imponga la multa. Sin embargo, la multa por el pago insuficiente del impuesto estimado generalmente no se puede eximir únicamente por una causa razonable; deben aplicarse excepciones legales específicas.
Si adeuda una multa por pago insuficiente, puede dejar que el IRS la calcule y le envíe una factura, o puede calcularla usted mismo mediante el formulario 2210 (Pago insuficiente del impuesto estimado por parte de personas, sucesiones y fideicomisos) e incluirla en su declaración. Es obligatorio presentar el formulario 2210 si utiliza el método de pago en cuotas anualizado para demostrar que no debe pagar una multa a pesar de que los pagos parecen atrasados o insuficientes.
Para los contribuyentes que no pueden pagar la totalidad de sus obligaciones tributarias al presentar su declaración, el IRS ofrece planes de pago y acuerdos de pago a plazos disponibles en línea en IRS.gov. Estos arreglos le permiten pagar con el tiempo, aunque los intereses y las multas se siguen acumulando hasta que se pague el saldo en su totalidad.
Questions frecuentes
¿Tengo que hacer pagos de impuestos estimados si soy un estudiante extranjero no residente que solo tiene ingresos por becas?
Depende de si su beca está sujeta a impuestos. Si la beca cubre solo los gastos relacionados con la matrícula y el curso, por lo general no está sujeta a impuestos. Sin embargo, los montos utilizados para alojamiento, comida u otros gastos de manutención son ingresos sujetos a impuestos. Si tiene previsto adeudar al menos 1000$ en impuestos sobre estos ingresos y no tiene una retención suficiente, tendrá que hacer pagos estimados. Muchos estudiantes están exentos de los requisitos de impuestos estimados en determinadas circunstancias, por lo que debe revisar detenidamente las publicaciones 519 y 970.
¿Puedo pagar todos mis impuestos estimados de una sola vez en lugar de hacer pagos trimestrales?
Sí, si lo prefiere, puede pagar la totalidad de su obligación tributaria estimada con su primer pago. Sin embargo, si terminas adeudando más de lo esperado y no has hecho los pagos suficientes antes de cada fecha de vencimiento trimestral, podrías enfrentarte a multas por pago insuficiente calculadas trimestralmente. Pagar el monto total anticipadamente lo protege de las multas durante los cuatro trimestres. Si su salario está sujeto a retención, puede hacer un pago antes del 17 de abril; de lo contrario, antes del 15 de junio.
¿Qué pasa si me convierto en extranjero residente a mitad de año?
Su cambio de estatus tributario de no residente a extranjero residente crea un año de doble estatus, lo que complica significativamente su situación tributaria. Por lo general, no puede realizar pagos estimados conjuntos en un año en el que tiene doble estatus. Tendrá que presentar el formulario 1040 para la parte para residentes y el formulario 1040-NR para la parte no residente, o puede optar por el primer año para que se le trate como residente durante todo el año. Consulte la Publicación 519 para obtener una guía detallada, ya que las reglas de impuestos estimados se vuelven complejas en situaciones de doble estatus.
No cumplí con la fecha límite de pago trimestral, ¿qué debo hacer ahora?
Realice el pago atrasado lo antes posible para minimizar las multas y los intereses. Las multas se suman a diario por pagos incompletos, por lo que cada día es importante. Continúe realizando los pagos programados restantes a tiempo. Cuando presente su declaración anual, el IRS calculará la multa en función de cuándo se hicieron realmente los pagos y cuándo vencían. Si es posible, también podrías considerar aumentar la retención de los salarios para compensar el déficit.
¿Puedo usar un tratado tributario para reducir mis pagos de impuestos estimados?
Sí, si su país de origen tiene un tratado tributario con los Estados Unidos que establece tasas reducidas para tipos específicos de ingresos, puede aplicar estas tasas al calcular el impuesto estimado. Por ejemplo, muchos tratados reducen la tasa de retención de ciertos dividendos, intereses o regalías por debajo de la tasa estándar del 30%. Revise las disposiciones específicas de su tratado en la publicación 901 y asegúrese de haber notificado debidamente a los pagadores mediante la presentación de los formularios correspondientes (normalmente el formulario W-8BEN) para solicitar los beneficios del tratado.
¿Cómo manejo los impuestos estatales estimados como extranjero no residente?
El formulario 1040-ES (NR) solo cubre los pagos de impuestos federales estimados. Muchos estados exigen pagos de impuestos estimados por separado para los ingresos obtenidos dentro de sus fronteras. Cada estado tiene sus propias reglas para la tributación de los no residentes y los pagos estimados. Comunícate con las autoridades tributarias de cada estado en el que obtuviste ingresos para determinar tus obligaciones. No dé por sentado que el pago del impuesto federal estimado cubre los requisitos de su estado.
¿Qué método de pago es mejor para los impuestos estimados?
Los métodos de pago electrónico ofrecen ventajas importantes: confirmación instantánea, ausencia de riesgo de pérdida de correo, posibilidad de programar los pagos por adelantado y mantenimiento automático de registros. El sistema Direct Pay del IRS es gratuito y transfiere dinero directamente desde su cuenta bancaria. El EFTPS (sistema electrónico de pago de impuestos federales) también funciona bien, especialmente para las personas que hacen pagos regulares, aunque es necesario inscribirse por adelantado. Las aplicaciones móviles como IRS2Go brindan un acceso conveniente. Si prefiere pagar con cheque, deje tiempo suficiente para enviarlo y utilice siempre el comprobante correcto para cada trimestre a fin de garantizar la acreditación adecuada.
Fuentes: Toda la información de este resumen proviene de fuentes fidedignas del IRS, incluidas las Formulario 1040-ES (NR) de 2018, Guía de impuestos estimados del IRS, y Página de información del formulario 1040-ES (NR).