Si es un extranjero no residente que gana ingresos en los Estados Unidos, es posible que deba pagar impuestos durante todo el año en lugar de esperar hasta que presente su declaración anual. El formulario 1040-ES (NR) le ayuda a calcular y pagar estos impuestos estimados. Piense en ello como hacer los pagos fraccionados de su factura tributaria a medida que gana ingresos, en lugar de tener que hacer frente a un pago elevado al final del año.
What serve the form 1040-ES (NR)
El formulario 1040-ES (NR) está diseñado específicamente para extranjeros no residentes que necesitan calcular y pagar los impuestos estimados sobre los ingresos obtenidos en los Estados Unidos durante el año tributario. El formulario sirve tanto como hoja de cálculo como sistema de comprobantes de pago.
El impuesto estimado es el método que se usa para pagar impuestos sobre los ingresos que no están sujetos a retención en la fuente. Esto incluye las ganancias del trabajo por cuenta propia, los intereses, los dividendos, los ingresos por alquileres, la pensión alimenticia y otras fuentes. Incluso si recibes un salario, es posible que tengas que hacer pagos de impuestos estimados si el monto del impuesto sobre la renta que se retiene de tu cheque de pago no es suficiente para cubrir tu obligación tributaria total.
El paquete de formularios incluye hojas de trabajo para ayudarlo a estimar su obligación tributaria total para el año, calcular cuánto ya ha pagado mediante retención y determinar cuánto debe pagar en cuotas trimestrales. También incluye comprobantes de pago que puede enviar por correo junto con sus cheques si decide pagar por correo, aunque ahora están disponibles y se recomiendan las opciones de pago electrónico.
A diferencia de los ciudadanos y residentes estadounidenses que utilizan el formulario 1040-ES, los extranjeros no residentes tienen consideraciones especiales. Sus cálculos de impuestos estimados deben tener en cuenta dos categorías de ingresos: los ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense (que se gravan con tasas graduales similares a las de los ciudadanos estadounidenses) y los ingresos no relacionados de manera efectiva (por lo general, se gravan a una tasa fija del 30% o a una tasa convencional más baja, si corresponde).
Cuándo utilizaré el formulario 1040-ES (NR) (incluidos los pagos atrasados y modificados)
Debe usar el formulario 1040-ES (NR) para 2024 si se cumplen las dos condiciones siguientes: espera adeudar al menos 1000 USD en impuestos después de restar la retención y los créditos reembolsables, y espera que su retención y los créditos reembolsables sean inferiores al 90% del impuesto que aparece en su declaración de 2024 o el 100% del impuesto que aparece en su declaración de 2023 (su declaración de 2023 debe cubrir los 12 meses, si es menor).
Hay una excepción importante: no tiene que pagar impuestos estimados si fue ciudadano estadounidense o extranjero residente durante todo el 2023 y no tuvo ninguna obligación tributaria durante todo el año tributario de 12 meses de 2023. Además, los contribuyentes con ingresos más altos (aquellos con ingresos brutos ajustados superiores a 150 000$ (75 000$ si están casados y presentan una declaración por separado), deben sustituir el requisito del 100% por el 110% al analizar sus impuestos del año anterior.
Cronograma de pagos regular
Para los extranjeros, no residentes cuyos salarios estén sujetos a la retención del impuesto sobre la renta de los EE. EE. UU., el impuesto estimado se puede pagar en cuatro cuotas iguales con fechas límite del 15 de abril, el 17 de junio, el 16 de septiembre y el 15 de enero del año siguiente. Sin embargo, no tiene que hacer el pago del 15 de enero si presenta su formulario 1040-NR antes del 31 de enero y paga la totalidad del saldo adeudado junto con su declaración.
Programa de pago alternativo (ningún salario está sujeto a retención)
Si su salario no está sujeto a retención, puede pagar todos sus impuestos estimados antes del 17 de junio o puede hacer tres pagos: la mitad antes del 17 de junio, un cuarto antes del 16 de septiembre y un cuarto antes del 15 de enero.
Modificación de su impuesto estimado
Las circunstancias de la vida cambian y sus ingresos pueden resultar más altos o más bajos de lo esperado. Para modificar sus pagos de impuestos estimados, simplemente vuelva a calcular su impuesto estimado total utilizando la hoja de trabajo. Luego calcule lo que aún debe por los períodos de pago restantes. Si un pago anterior fue inferior a una cuarta parte de su impuesto estimado revisado, es posible que se enfrente a una multa cuando presente la declaración, pero hacer los pagos corregidos para trimestres futuros puede ayudar a minimizar las multas adicionales.
Pagos atrasados
El IRS no envía recordatorios sobre las fechas estimadas de vencimiento de los pagos de impuestos; usted debe hacer un seguimiento de los pagos y realizarlos usted mismo. Si sus pagos se atrasan o son insuficientes, es posible que se le cobre una multa por pago insuficiente, calculada en función del retraso del pago y de la cantidad pagada de manera insuficiente.
Key rules and requirements for 2024
Estado civil y tasas impositivas
Los extranjeros no residentes generalmente no pueden presentar una solicitud conjunta a menos que se realicen elecciones específicas. La mayoría de los extranjeros casados y no residentes deben usar la lista de tasas impositivas Y (los casados presentan una declaración por separado), a menos que se apliquen excepciones, como cuando están casados con un ciudadano o residente de los EE. U. y eligen ser tratados como residentes de los EE. UU.
La regla del 90%/100%/110%
Esta es quizás la regla más importante que hay que entender. Para evitar multas, sus pagos de impuestos estimados más la retención deben equivaler, como mínimo, al 90% de su obligación tributaria del año en curso o al 100% de su impuesto del año anterior (el 110% si su AGI del año anterior superó los 150 000$ o 75 000$). Por lo general, cumplir con cualquiera de los dos umbrales lo protege de las multas por pago insuficiente.
Tipos de ingresos: conectados de manera efectiva frente a otros ingresos estadounidenses
Debe separar sus ingresos en dos categorías. Los ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense se gravan con tasas graduales (los mismos tramos impositivos progresivos que se aplican a los ciudadanos estadounidenses). Los ingresos que no están relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense suelen gravarse con una tasa fija del 30%, aunque los tratados tributarios pueden establecer tasas más bajas para ciertos tipos de ingresos.
Special rules for ciertos grupos
Los agricultores y pescadores que reciben al menos dos tercios de sus ingresos brutos de la agricultura o la pesca pueden sustituir el 90% por el 66% en el cálculo y pueden tener diferentes plazos de pago. Los extranjeros con doble estatus (aquellos que cambian de estatus durante el año) tienen reglas especiales descritas en la Publicación 519. Por lo general, se considera que los extranjeros no residentes que se dedican a una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos cumplen con los requisitos tributarios estimados, incluso si son estudiantes, profesores o pasantes con visas F, J, M o Q.
Impuesto al trabajo por cuenta propia
Si trabaja por cuenta propia, debe incluir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en sus cálculos de impuestos estimados. Para 2024, la cantidad máxima de ingresos sujeta al impuesto del Seguro Social es de 168.600 dólares. Usted calcula el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre el 92,35% de las ganancias netas que obtiene del trabajo por cuenta propia, y puede deducir la mitad de este impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular su ingreso bruto ajustado.
Requerimientos de identificación
Debe tener un número de seguro social (SSN) o un número de identificación fiscal individual (ITIN) para presentar la solicitud. Si no tiene un SSN y no es elegible para obtenerlo, debe solicitar un ITIN mediante el formulario W-7. Si vas a solicitar un fideicomiso o un patrimonio, necesitarás el número de identificación del empleador (EIN).
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Calcule sus ingresos
Comience por estimar todos los ingresos que espera recibir durante 2024 que estén relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial de EE. UU. Usa tu declaración de impuestos de 2023 como punto de partida, pero ajústala para tener en cuenta los cambios esperados. Incluya los salarios, los ingresos del trabajo por cuenta propia, los intereses, los dividendos, los ingresos por alquileres y cualquier otra fuente imponible. No olvide considerar únicamente los ingresos relacionados de manera efectiva con las actividades en los EE. UU. UU.
Paso 2: Calcular las deducciones y los créditos
Determine sus deducciones detalladas esperadas (los extranjeros no residentes solo pueden solicitar deducciones detalladas si tienen ingresos relacionados de manera efectiva y, por lo general, no pueden solicitar la deducción estándar excepto en situaciones limitadas). Calcula los créditos que espera solicitar, como el crédito tributario por hijos o el crédito tributario extranjero. Tenga en cuenta también la deducción por ingresos empresariales que reúne los requisitos (Sección 199A), si corresponde.
Paso 3: Calcule su impuesto estimado
Utilizando las listas de tasas impositivas de 2024 incluidas en el formulario 1040-ES (NR), calcule su impuesto esperado sobre los ingresos conectados de manera efectiva. Agregue cualquier impuesto mínimo alternativo, impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y otros impuestos que se apliquen a su situación. Si tus ingresos no están relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial de EE. UU., multiplica esos ingresos por un 30% (o la tasa convencional aplicable) y agrégalos a tu impuesto total estimado.
Paso 4: Determinar el pago requerido
Reste los créditos que espera solicitar y el impuesto que espera retener de los salarios u otras fuentes. El resultado es la cantidad estimada de impuestos adeudados. Compare esto con el 90% de su impuesto previsto para 2024 y el 100% (o el 110%) de su impuesto para 2023. Por lo general, el pago anual requerido es el menor de estos montos.
Paso 5: Calcular los pagos trimestrales
Si su pago obligatorio es de $1,000 o más, divida su pago anual requerido en cuatro cuotas iguales (o tres cuotas si no tiene salarios sujetos a retención y está utilizando el programa alternativo). Ajusta cualquier sobrepago a partir de 2023 que vayas a aplicar al impuesto estimado de 2024.
Paso 6: Realice sus pagos
El IRS recomienda encarecidamente los pagos electrónicos a través de Direct Pay del IRS, su cuenta en línea del IRS, el EFTPS (Sistema electrónico de pago de impuestos federales), la tarjeta de crédito o débito o la aplicación móvil IRS2Go. Si prefiere pagar con cheque o giro postal, complete el comprobante de pago correspondiente incluido en el formulario 1040-ES (NR), haga que su cheque sea pagadero al «Departamento del Tesoro de los Estados Unidos», escriba «2024 Form 1040-ES (NR)» y su SSN o ITIN en el cheque, y envíelo por correo a la dirección indicada en las instrucciones (generalmente P.O. Box 1303, Charlotte, NC) 1303).
Paso 7: Mantener registros
Utilice la tabla Registro de pagos de impuestos estimados que se incluye con el formulario para realizar un seguimiento de todos los pagos realizados, incluidas las fechas, los montos, los métodos de pago y cualquier crédito por sobrepago aplicado. Estos registros serán esenciales cuando presente su formulario 1040-NR anual.
Comun errors and how evitarlos
Error #1: mezclar ingresos efectivamente conectados con otros ingresos
Muchos extranjeros no residentes calculan incorrectamente su impuesto estimado al no separar adecuadamente los tipos de ingresos. Los ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense se gravan con tasas graduales y permiten deducciones, mientras que los ingresos de otras fuentes estadounidenses suelen gravarse a una tasa fija del 30% sin deducciones. Solucion: Revise cuidadosamente las definiciones de la Publicación 519 y clasifique correctamente cada fuente de ingresos antes de calcular su impuesto estimado.
Error #2: Olvidar que no puede presentar una solicitud conjunta
Los extranjeros no residentes generalmente no pueden presentar declaraciones conjuntas ni hacer pagos conjuntos de impuestos estimados, incluso si están casados. Solucion: A menos que reúna los requisitos y elija uno de los tratamientos especiales (como elegir que se le trate como residente de los EE. U. Cuando está casado con un ciudadano o residente de los EE. UU.), debe presentar la declaración por separado y realizar pagos de impuestos estimados por separado.
Error #3: Subestimar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Los extranjeros no residentes que trabajan por cuenta propia suelen calcular correctamente el impuesto sobre la renta, pero se olvidan de incluir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en sus cálculos de impuestos estimados. Solucion: Use la hoja de trabajo de impuestos y deducciones sobre el trabajo por cuenta propia que se incluye con el formulario 1040-ES (NR) para calcular correctamente tanto su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia como la deducción de la mitad de ese impuesto.
Error #4: No se cumplen los plazos de pago
El IRS no envía recordatorios para los pagos de impuestos estimados. Solucion: Configura recordatorios de calendario para el 15 de abril, el 17 de junio, el 16 de septiembre y el 15 de enero. Considera la posibilidad de realizar pagos electrónicos, que puedes programar con antelación mediante el EFTPS, o paga con más frecuencia si eso favorece tu flujo de caja. Puedes hacer los pagos con la frecuencia que desees, siempre y cuando pagues la cantidad requerida antes de la fecha límite de cada trimestre.
Error #5: Apply incorrecto ad year previous
Los contribuyentes con ingresos más altos deben usar el 110% de sus impuestos del año anterior, no el 100%. Solucion: Antes de calcular el pago requerido en función de los impuestos del año anterior, verifique si su ingreso bruto ajustado para 2023 superó los 150 000$ (75 000$ si está casado y presenta una declaración por separado). Si lo hizo, multiplique su impuesto de 2023 por el 110% cuando utilice el método del año anterior.
Error #6: No adaptarse cuando las circunstancias cambien
Muchos contribuyentes calculan el impuesto estimado en enero basándose en los ingresos esperados y nunca lo revisan, incluso cuando sus ingresos reales difieren sustancialmente. Solucion: Revise su situación fiscal estimada cada trimestre. Si sus ingresos son más altos o más bajos de lo esperado, vuelva a calcular su impuesto estimado y ajuste los pagos restantes en consecuencia.
Error #7: No tener en cuenta la retención
Si tiene salarios con impuestos retenidos, eso cuenta para su requisito de impuestos estimados. Algunas personas pagan la totalidad de sus impuestos estimados sin reducirlos en concepto de retención, es decir, pagan de más. Solucion: Haga un seguimiento de la cantidad de impuestos federales que se retiene de sus cheques de pago y reduzca sus pagos de impuestos estimados en esta cantidad. Como alternativa, podrías aumentar la retención de tu salario en lugar de hacer pagos de impuestos estimados.
Qué sucede después de presentar la solicitud (y pagar)
Registros maintenance
Después de realizar sus pagos de impuestos estimados, mantenga un registro detallado de todos los pagos, incluidas las fechas, los montos, los números de confirmación de los pagos electrónicos y los números de cheques de los pagos enviados por correo. La tabla de registro de pagos de impuestos estimados que se incluye con el formulario 1040-ES (NR) es una herramienta excelente para este propósito. Necesitará esta información cuando presente su formulario 1040-NR anual.
Conciliación anual
Cuando presente su formulario 1040-NR de 2024 (que generalmente vence el 15 de abril de 2025, si recibe salarios sujetos a retención, o el 15 de junio de 2025, si no lo hace), declarará el total de sus pagos de impuestos estimados para el año. El IRS comparará el total de sus pagos (impuestos estimados más retenciones) con su obligación tributaria real. Si pagaste más de lo que debes, recibirás un reembolso o puedes aplicar el sobrepago a tu impuesto estimado para 2025. Si pagó menos de lo que debe, tendrá que pagar el saldo restante.
Evaluación de penalizaciones
Incluso si recibe un reembolso, es posible que adeude una multa por pago insuficiente si no pagó suficientes impuestos estimados durante el año o no hizo los pagos a tiempo. La multa se calcula por separado para cada período de pago y se basa en la tasa de interés de los pagos insuficientes, que cambia trimestralmente. La multa se acumula desde la fecha de vencimiento del pago hasta que se pague el importe o hasta la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos, lo que ocurra primero.
Form Cálculo 2210
Si pagó mal su impuesto estimado, el IRS generalmente calculará la multa por usted y le enviará una factura. Sin embargo, puede calcularla usted mismo utilizando el formulario 2210 (pago insuficiente del impuesto estimado por parte de personas, sucesiones y fideicomisos) e incluirlo en su declaración. Debe usar el formulario 2210 si utiliza el método de pago en cuotas anualizado, que puede reducir o eliminar las multas si sus ingresos se recibieron de manera desigual durante el año.
Exenciones de penalización
Es posible que no se apliquen algunas multas si cumple con ciertas condiciones. La multa se puede eximir si su pago insuficiente se debió a un hecho fortuito, un desastre u otra circunstancia inusual y no sería equitativo imponerle la multa, o si se jubiló después de los 62 años o quedó discapacitado en 2024 o 2023 y su insuficiente se pago debió a una causa razonable y no a una negligencia deliberada. Para solicitar una exención, consulte las instrucciones del formulario 2210.
Payment options for the rest saldo
Si adeuda impuestos adicionales al presentar su declaración, puede pagar electrónicamente, mediante cheque, o solicitar un acuerdo de pago a plazos si no puede pagar el monto total de inmediato. Tenga en cuenta que los saldos pendientes de pago siguen acumulándose intereses y multas. Si anticipas que tienes dificultades para pagar, considera la posibilidad de comunicarte con el IRS para analizar las opciones de pago en lugar de ignorar la deuda.
Aplicación de sobrepagos
Si pagó en exceso su impuesto estimado de 2024, puede optar por recibir un reembolso o aplicar el sobrepago a su impuesto estimado de 2025. A muchos contribuyentes les resulta conveniente aplicar los sobrepagos al año siguiente y, de hecho, realizar anticipadamente su primer pago de impuestos estimados para 2025. Sin embargo, una vez que presente su declaración con arreglo a esta elección, no podrá cambiar de opinión y solicitar un reembolso de esa cantidad.
Questions frecuentes
¿Tengo que hacer pagos de impuestos estimados si mi empleador retiene los impuestos federales de mi cheque de pago?
Depende de si la retención es suficiente. Calcule su obligación tributaria total esperada para el año utilizando el formulario 1040-ES (NR). Si su retención más cualquier pago de impuestos estimado planificado será inferior al 90% de sus impuestos del año en curso o al 100% de los impuestos del año anterior (lo que sea menor), debe realizar los pagos de impuestos estimados. Como alternativa, puedes presentar un nuevo formulario W-4 ante tu empleador para aumentar tu retención en lugar de hacer pagos de impuestos estimados; esto suele simplificar las cosas porque la retención se considera pagada de manera uniforme a lo largo del año a efectos del cálculo de la multa.
¿Qué sucede si pago el impuesto estimado pero mis ingresos reales son mucho más bajos de lo que esperaba?
Si sobreestima sus ingresos y paga demasiados impuestos estimados, recibirá un reembolso cuando presente su declaración anual. También puede volver a calcular su impuesto estimado durante el año y reducir o eliminar los pagos trimestrales restantes. Si sus ingresos se reduzcan significativamente durante el año, vuelva a calcularlos lo antes posible para evitar que su dinero se invierta innecesariamente en pagos excesivos de impuestos estimados. Recuerde conservar la documentación que cuándo muestre y por qué ajustó sus estimaciones.
¿Puedo hacer pagos de impuestos estimados con más frecuencia que trimestralmente?
Absolutamente. Si bien el IRS establece cuatro períodos de pago trimestrales, puede realizar los pagos con la frecuencia que desee: semanalmente, mensualmente o según el cronograma que se adapte a su flujo de caja. Esto es particularmente útil para las personas que trabajan por cuenta propia con ingresos variables. Solo asegúrese de que la cantidad total pagada antes de cada fecha límite trimestral cumpla con la cantidad requerida para ese período. Los métodos de pago electrónico, como el EFTPS, facilitan la administración de los pagos frecuentes.
¿Qué sucede si descubro que debería haber estado haciendo los pagos de impuestos estimados pero no comenzó hasta mediados de año?
Puede empezar a hacer pagos de impuestos estimados en cualquier momento. Calcula el pago anual total requerido, resta cualquier impuesto que ya hayas retenido y divide el monto restante entre los períodos de pago que aún no hayan pasado. Si bien es posible que te impongan una multa por pagar menos a principios de año, si haces los pagos correspondientes a los trimestres restantes, limitarás las multas adicionales. Si sus ingresos se reciben de manera desigual a lo largo del año, es posible que pueda reducir las multas utilizando el método de pago en cuotas anualizado que figura en el formulario 2210.
Soy un estudiante con una visa F-1 que recibe ingresos por becas. ¿Tengo que pagar el impuesto estimado?
Depende de la naturaleza de su beca y de si tiene otros ingresos. Por lo general, las becas calificadas que se utilizan para pagar la matrícula, las tasas, los libros y los suministros necesarios no están sujetas a impuestos. Sin embargo, los montos recibidos en concepto de alojamiento, comida o servicios (como la docencia o la investigación) son ingresos imponibles relacionados de hecho con una actividad comercial o empresarial estadounidense. Si tiene ingresos sujetos a impuestos por becas, ingresos derivados de un empleo en el campus universitario u otros ingresos de origen estadounidense y espera adeudar 1000 dólares o más después de la retención, debe hacer los pagos de impuestos estimados. Muchos estudiantes no se dan cuenta de que, si tienen suficientes ingresos imponibles, incluida la estancia temporal en los EE. UU. U. con un visado de estudiante los obliga a pagar impuestos estimados.
Si salgo de los Estados Unidos de forma permanente durante el año, ¿todavía tengo que hacer pagos de impuestos estimados?
Sí, aún debe liquidar sus obligaciones tributarias en EE. UU. Antes de partir, tendrás que obtener un permiso de navegación (certificado de cumplimiento) presentando el formulario 1040-C o el formulario 2063. También tendrás que presentar un formulario 1040-NR anual para el año en que te vayas. Si tiene ingresos de origen estadounidense después de su partida, es posible que aún deba hacer pagos de impuestos estimados por los ingresos recibidos después de su partida. Las reglas para los extranjeros que salen de Estados Unidos son complejas, así que considera consultar con un profesional de impuestos si planeas salir de los Estados Unidos de forma permanente.
¿Cuál es la diferencia entre el formulario 1040-ES (NR) y el formulario 1040-NR?
El formulario 1040-ES (NR) se usa durante todo el año para calcular y pagar los impuestos estimados en cuotas trimestrales; es una herramienta de planificación y pago. El formulario 1040-NR es su declaración anual de impuestos sobre la renta real que presenta una vez finalizado el año, en la que declara todos sus ingresos, deducciones y créditos y concilia sus pagos de impuestos estimados y la retención con su obligación tributaria real. Piense en el formulario 1040-ES (NR) como hacer depósitos para su factura tributaria durante todo el año, mientras que el formulario 1040-NR es la contabilidad final de lo que realmente debe.
Este resumen se basa en la información de IRS.gov, que incluye Formulario 1040-ES (NR), Publicación 519 (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), Publicación 505 (Retención de impuestos e impuestos estimados), and orientation about Impositions estimados y Tributación de los extranjeros no residentes. Para obtener la información más actualizada y la orientación específica para su situación, consulte siempre las últimas publicaciones del IRS o a un profesional de impuestos calificado.