Para qué sirve el formulario 1040-ES
El formulario 1040-ES es el formulario del IRS que se usa para calcular y pagar los impuestos estimados a lo largo del año sobre los ingresos que no están sujetos a la retención automática de impuestos. A diferencia de los salarios de un trabajo regular, en el que tu empleador retiene automáticamente los impuestos de cada cheque de pago, en ciertos tipos de ingresos no se deducen impuestos por adelantado. Estos incluyen los ingresos del trabajo por cuenta propia, los ingresos por cuenta propia, los intereses y dividendos de las inversiones, los ingresos de propiedades arrendadas, la pensión alimenticia, la compensación por desempleo y la parte imponible de las prestaciones del Seguro Social.
Los Estados Unidos utilizan un sistema tributario de «pago por uso», lo que significa que el IRS espera que pague impuestos a medida que obtenga ingresos durante todo el año, en lugar de esperar hasta el 15 de abril del año siguiente. El formulario 1040-ES le ayuda a estimar cuánto adeudará y proporciona comprobantes de pago que puede enviar junto con los pagos trimestrales. El formulario incluye hojas de trabajo para calcular tu ingreso bruto ajustado esperado, las deducciones, los créditos y, en última instancia, tu obligación tributaria del año.
La versión 2021 del formulario 1040-ES refleja las categorías impositivas actualizadas, los montos de deducción estándar y los límites de crédito específicos para ese año tributario. Para 2021, la deducción estándar aumentó a 12.550 dólares para las personas que declaran una sola declaración, a 25.100 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y a 18.800 dólares para los cabezas de familia. El formulario también tiene en cuenta los cambios, como la eliminación de la deducción de la matrícula y las tasas y el aumento de ciertos créditos tributarios.
Cuándo utilizaría el formulario 1040-ES
Presentación original
Debe presentar el formulario 1040-ES y realizar los pagos de impuestos estimados para 2021 si se cumplen dos condiciones: en primer lugar, espera adeudar al menos $1,000 en impuestos después de restar la retención y los créditos reembolsables. En segundo lugar, espera que sus créditos retenidos y reembolsables sean inferiores al 90% de los impuestos que figuran en su declaración de impuestos de 2021 o al 100% de los impuestos que figuran en su declaración de impuestos de 2020, que sean menores (su declaración de 2020 debe cubrir los 12 meses). Existen reglas especiales para ciertos grupos: si su ingreso bruto ajustado en 2020 superó los 150 000$ (o 75 000$ si es casado y presenta una declaración por separado), debe pagar el 110% de su impuesto de 2020 en lugar del 100%. Los agricultores y pescadores que reciben al menos dos tercios de sus ingresos brutos de la agricultura o la pesca solo necesitan pagar el 66,67%, en lugar del 90%.
Está exento de hacer pagos de impuestos estimados si fue ciudadano estadounidense o extranjero residente durante todo el año 2020 y no tuvo ninguna obligación tributaria durante ese año completo de 12 meses, lo que significa que su impuesto total fue cero o no tuvo que presentar una declaración. Además, si también recibes un salario con retención, puedes evitar los pagos estimados pidiéndole a tu empleador que retenga más de tu cheque de pago mediante el formulario W-4.
Pagos atrasados o modificados
Si, una vez transcurridos los plazos de pago, descubre que debería haber realizado los pagos estimados, no puede presentar de forma retroactiva el formulario 1040-ES para los trimestres anteriores. Sin embargo, aún puede hacer los pagos trimestrales restantes para reducir la multa por pago insuficiente. Cuando presente su declaración anual de impuestos del formulario 1040, es probable que adeude el saldo más una multa por pago insuficiente calculada en el formulario 2210.
Para modificar o corregir sus pagos de impuestos estimados a mediados de año, debe volver a calcular su impuesto estimado total completando una nueva hoja de trabajo de impuestos estimados con proyecciones de ingresos actualizadas. Calcula lo que debes pagar por cada trimestre restante, teniendo en cuenta lo que ya has pagado. Si sus pagos anteriores fueron demasiado bajos en comparación con su estimación modificada, es posible que se enfrente a una multa al presentar su declaración anual, pero hacer pagos más altos durante los trimestres restantes minimizará esta multa. Esto suele ocurrir cuando tus ingresos cambian drásticamente a mitad de año, por ejemplo, cuando recibes una gran ganancia de capital, cuando inicias un lucrativo negocio secundario o cuando recibes un aumento sustancial.
Reglas o detalles clave para 2021
La regla general para el impuesto estimado es que debe pagar al menos el 90% de su obligación tributaria del año en curso o el 100% de la obligación tributaria del año pasado (lo que sea menor) mediante retenciones y pagos estimados. Las personas con altos ingresos con ingresos brutos ajustados superiores a 150 000$ deben pagar el 110% del impuesto del año anterior en lugar del 100%. Estos umbrales crean un «refugio seguro»: si los cumple, no se enfrentará a una multa por pago insuficiente, incluso si, en última instancia, adeuda más impuestos al presentar su declaración.
Los pagos de impuestos estimados vencen trimestralmente, pero los trimestres no son iguales. Los plazos de pago de 2021 eran el 15 de abril para los ingresos devengados de enero a marzo, el 15 de junio para los ingresos de abril y mayo, el 15 de septiembre para los ingresos de junio a agosto y el 18 de enero de 2022 para los ingresos de septiembre a diciembre. Puede saltarse el pago del 18 de enero si presenta su declaración de impuestos completa de 2021 y paga el saldo adeudado antes del 31 de enero de 2022. Si la fecha límite de pago cae en fin de semana o feriado, la fecha de vencimiento pasa al siguiente día hábil.
Si lo prefiere, puede pagar con más frecuencia que trimestralmente. Algunos contribuyentes hacen pagos mensuales para administrar mejor el flujo de caja. Sin embargo, independientemente de la frecuencia de pago, el monto total pagado durante cada período de pago oficial debe ser al menos igual al monto requerido para evitar multas. Los métodos de pago incluyen enviar cheques por correo con comprobantes de pago, pagar en línea a través de Direct Pay del IRS, usar tarjetas de débito o crédito (con cargos de servicio), inscribirse en el Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS) o usar la aplicación móvil IRS2Go.
Si sus ingresos fluctúan de manera significativa a lo largo del año, como los propietarios de negocios estacionales o los que reciben la mayoría de los ingresos al final del año, puede usar el método de pago a plazos de ingresos anualizados. Esto te permite hacer coincidir tus pagos estimados con mayor precisión con el momento en que realmente ganas ingresos, lo que podría reducir o eliminar los requisitos de pago anticipado del trimestre. Para utilizar este método, debes presentar el formulario 2210 con el anexo AI al presentar tu declaración de impuestos anual.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna sus documentos
Antes de iniciar el formulario 1040-ES, recoja su declaración de impuestos más reciente (2020 para el formulario 2021), los talones de pago recientes que muestren los ingresos y retenciones del año hasta la fecha, los registros de otras fuentes de ingresos y la información sobre los gastos deducibles que espera reclamar. Contar con la declaración del año pasado es especialmente útil porque el IRS le permite basar los pagos estimados en los impuestos del año anterior, lo que le brinda un refugio seguro sin penalidades, incluso si sus ingresos aumentan.
Paso 2: Complete la hoja de trabajo de impuestos estimados
La hoja de trabajo lo guía a través del cálculo de su obligación tributaria esperada. Comience por estimar su ingreso bruto ajustado para todo el año, teniendo en cuenta todas las fuentes de ingresos. Resta tus deducciones esperadas, ya sea la deducción estándar o las deducciones detalladas si vas a tener gastos calificados significativos. Esto te da tu ingreso imponible estimado. Aplica las tablas de tasas impositivas de 2021 para calcular tu impuesto base. Agregue el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, si corresponde (calculado con una hoja de cálculo separada para el 92,35% de los ingresos netos del trabajo por cuenta propia), el impuesto mínimo alternativo si está sujeto a él y cualquier otro impuesto, como el impuesto adicional de Medicare o el impuesto sobre la renta neta de inversiones.
Luego, reste los créditos que espera solicitar, como el crédito tributario por hijos, el crédito por ingreso del trabajo o los créditos educativos. El resultado es su impuesto total estimado para el año. Reste cualquier impuesto sobre la renta que espere retener de los salarios, las pensiones u otras fuentes. El monto restante es lo que debe pagar mediante los pagos de impuestos estimados.
Paso 3: Determine el monto de pago requerido
Calcule dos cifras: el 90% de su impuesto previsto para 2021 (línea 12a) y el 100% de su impuesto real para 2020 (línea 12b), o el 110% si su AGI de 2020 superó los 150 000$. El pago anual requerido es la cifra que sea menor. Si espera que su retención más los pagos estimados no alcancen esta cantidad en 1000$ o más, debe realizar los pagos estimados.
Paso 4: Calcular los montos de los pagos trimestrales
Divida su pago total de impuestos estimados entre cuatro para obtener el monto de su pago trimestral. Si vas a hacer tu primer pago el 15 de abril, envía una cuarta parte del total de tus impuestos estimados (menos cualquier sobrepago de 2020 que estés solicitando para 2021). Continúe haciendo pagos trimestrales iguales antes de los plazos restantes. Ajuste los pagos trimestrales futuros si su situación de ingresos cambia durante el año.
Paso 5: Realice sus pagos
Elige tu método de pago. Para los pagos enviados por correo, complete el comprobante de pago del trimestre correspondiente con su nombre, dirección, número de Seguro Social y monto del pago. Escriba el «Formulario 1040-ES 2021» y su número de seguro social en su cheque, para que sea pagadero al «Departamento del Tesoro de los Estados Unidos». Envíelo por correo a la dirección especificada para su estado. Para pagos electrónicos, use Direct Pay del IRS sin costo alguno, programe los pagos a través de su cuenta en línea del IRS, llame a EFTPS después de inscribirse o use la aplicación móvil IRS2Go. Los pagos electrónicos son más rápidos, más seguros y proporcionan una confirmación inmediata.
Errores comunes y cómo evitarlos
Subestimar los ingresos y las multas adeudadas
Uno de los errores más frecuentes es subestimar significativamente los ingresos, especialmente para quienes tienen ingresos variables, como autónomos, contratistas o inversores con ganancias de capital. Esto se traduce en pagos trimestrales inadecuados y genera multas por pago insuficiente. Para evitar esto, revise sus ingresos trimestralmente en lugar de fijar los pagos una vez al principio del año. Si recibe un pago inesperadamente elevado, vuelva a calcular de inmediato su impuesto estimado y aumente los pagos trimestrales subsiguientes. Si sigues la regla de puerto seguro, que consiste en pagar el 100% (o el 110% si tienes altos ingresos) de los impuestos del año anterior, eliminas el riesgo de penalización, incluso si subestimas los ingresos del año en curso, aunque seguirás adeudando la diferencia al presentar la declaración.
Plazos de pago incumplidos
Los pagos de impuestos estimados deben estar sellados antes de las fechas de vencimiento: 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 18 de enero (o 15 de enero para granjeros y pescadores). Muchos contribuyentes suponen que trimestralmente significa cada tres meses, pero los trimestres del IRS son irregulares. No cumplir con una sola fecha límite puede generar multas que se calculan diariamente a partir de la fecha de vencimiento. Establezca recordatorios en el calendario mucho antes de cada fecha límite o utilice el sistema EFTPS para programar los cuatro pagos a la vez al principio del año. Los pagos electrónicos realizados antes de las 8 p. m., hora del este, de la fecha de vencimiento se consideran puntuales.
Olvidar tener en cuenta el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
A los empleados solo se les retiene el impuesto sobre la renta de los cheques de pago, pero las personas que trabajan por cuenta propia deben pagar tanto al empleador como a los empleados una parte de los impuestos del Seguro Social y Medicare, lo que representa un total del 15,3% sobre las ganancias netas hasta la base salarial del Seguro Social (142,800 dólares en 2021) más el 2,9% del impuesto de Medicare sobre todos los ingresos restantes. Olvidar esto subestima drásticamente los pagos exigidos. Utilice siempre la hoja de trabajo de impuestos y deducciones sobre el trabajo por cuenta propia que se incluye en el formulario 1040-ES, calcule el 92,35% de sus ganancias netas y luego aplique las tasas impositivas sobre el trabajo por cuenta propia. Recuerde que puede deducir la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular su ingreso bruto ajustado.
Falta de coordinación con la retención
Si tiene salarios W-2 con retención y otros ingresos que requieren pagos estimados, debe tener en cuenta su retención al calcular el impuesto estimado. Algunos contribuyentes hacen los pagos totales estimados sin restar su retención, lo que en la práctica paga de más. Otros asumen que su retención laboral lo cubre todo y no hacen pagos estimados sobre los ingresos adicionales, lo que genera multas. En la línea 13 de la hoja de trabajo se pide específicamente la retención prevista, es decir, se incluyen todos los impuestos federales sobre la renta de los formularios W-2, la retención de pensiones y cualquier retención voluntaria del seguro social o de desempleo. Pague únicamente el impuesto estimado sobre el saldo restante.
Uso de formularios o tasas impositivas desactualizados
Las leyes tributarias cambian anualmente, con ajustes en los tramos impositivos, las deducciones estándar y los montos de crédito. El uso de un formulario del año anterior para los pagos estimados del año actual da como resultado cálculos incorrectos. Descargue siempre el formulario 1040-ES del año en curso en IRS.gov. Para 2021, los cambios importantes incluyeron el aumento de las deducciones estándar, la eliminación de la deducción de la matrícula y las tasas y el aumento de los límites de ingresos para ciertos créditos. El uso de las tasas de 2020 generaría montos de pago incorrectos y podría exponerlo a multas.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento y solicitud de pagos
Cuando realiza pagos de impuestos estimados, ya sea por correo con cupones o electrónicamente, el IRS los aplica a su número de Seguro Social para el año tributario especificado. Los pagos electrónicos suelen aparecer en los sistemas del IRS en un plazo de 24 a 48 horas, mientras que los cheques enviados por correo tardan de una a dos semanas en procesarse. Puede verificar los pagos accediendo a su cuenta en línea del IRS en IRS.gov/account, donde verá su historial de pagos de los últimos cinco años. Los pagos realizados mediante Direct Pay, EFTPS o tarjetas de crédito o débito generan números de confirmación inmediatos y muchos métodos envían confirmaciones por correo electrónico. Guarde estas confirmaciones como prueba de que el pago se realizó a tiempo.
Conciliación de declaraciones de impuestos anuales
Los pagos de impuestos estimados son pagos intermedios de su obligación tributaria final. Cuando presente su formulario 1040 o 1040-SR para 2021 (normalmente antes del 15 de abril de 2022), declarará todos los pagos de impuestos estimados realizados durante 2021 en la línea 26. El IRS combina tus pagos estimados con cualquier retención o crédito reembolsable, y luego compara el total con tu obligación tributaria real. Si pagaste más de lo que debes, recibirás un reembolso o puedes aplicar el sobrepago a tus impuestos estimados para 2022. Si pagó menos de lo que adeuda, debe pagar el saldo restante antes del 15 de abril de 2022. Incluso si hizo los cuatro pagos estimados a tiempo, es posible que aún adeude impuestos adicionales si subestimó sus ingresos.
Multas por pago insuficiente
Si no pagó suficientes impuestos estimados durante el año, el IRS calculará una multa por pago insuficiente al procesar su declaración. Básicamente, esta multa consiste en intereses cobrados por cada día que el pago insuficiente permanezca sin pagar, y se calcula por separado para cada período trimestral. La multa utiliza las tasas de interés trimestrales publicadas por el IRS, que cambian en función de la tasa federal a corto plazo más tres puntos porcentuales. Sin embargo, no se te impondrá ninguna multa si el total de tu retención y tus pagos estimados alcanzaron el 90% de tus impuestos del año en curso o el 100% de tus impuestos del año anterior (el 110% si tienes altos ingresos), o si debes menos de 1000 dólares después de restar la retención y los créditos.
La multa se puede eximir o reducir en circunstancias específicas. Si el pago insuficiente se debió a un hecho fortuito, un desastre u otra circunstancia inusual en la que la imposición de la multa no fuera equitativa, puedes solicitar una exención escribiendo al IRS explicando tu situación, bajo pena de perjurio. La multa también se puede reducir si usted o su cónyuge se jubilaron después de los 62 años o quedaron discapacitados en los últimos dos años y tuvieron una causa razonable para pagar de manera insuficiente, si la mayor parte de su impuesto sobre la renta se retuvo a principios de año y no de manera uniforme durante todo el año, o si sus ingresos variaron considerablemente durante el año y utilizan el método de pago en cuotas anualizado.
Mantenimiento de registros para referencia futura
Mantenga registros detallados de todos los pagos de impuestos estimados, incluidas las fechas de pago, los montos, los métodos de pago y los números de confirmación. La página «Registro de los pagos de impuestos estimados» que se encuentra al final del formulario 1040-ES proporciona una práctica hoja de seguimiento. Estos registros prueban el pago puntual si el IRS cuestiona sus pagos y ayudan a preparar los impuestos estimados del próximo año. Si cambiaste de nombre durante el año y pagaste con tu nombre anterior, adjunta un estado de cuenta a tu declaración en papel en el que se expliquen los detalles y se muestren todos los pagos realizados. Conserve sus hojas de trabajo completas que muestren cómo calculó los montos impositivos estimados, ya que serán útiles si el IRS le impone una multa por pago insuficiente y usted necesita demostrar una causa razonable.
Preguntas frecuentes
¿Puedo pagar todos mis impuestos estimados de una sola vez en abril en lugar de hacer cuatro pagos trimestrales?
Sí, el formulario 1040-ES le permite pagar la totalidad de su obligación tributaria estimada con su primer pago el 15 de abril, en lugar de dividirlo en cuatro cuotas trimestrales. Este enfoque es particularmente atractivo si tiene efectivo disponible a principios de año o si desea evitar tener que pagar varios plazos. Sin embargo, ten en cuenta que si tus ingresos a lo largo del año terminan siendo más altos de lo esperado, podrías enfrentarte a una multa por pago insuficiente en trimestres posteriores, aunque hayas pagado una cantidad sustancial por adelantado. El IRS calcula las multas trimestralmente en función de cuándo deberías haber pagado en función de tus ingresos. Para evitar multas, con frecuencia es más seguro hacer pagos trimestrales que coincidan con su flujo de ingresos real. Dicho esto, muchos contribuyentes prefieren pagar anualmente para simplificar e invertir los fondos restantes hasta que venzan los pagos posteriores.
¿Qué pasa si mis ingresos varían significativamente de un mes a otro?
La volatilidad de los ingresos es común para los autónomos, las empresas de temporada, los vendedores que pagan comisiones y los inversores con ganancias de capital irregulares. En lugar de hacer pagos trimestrales iguales, puedes usar el método de pago en cuotas anualizado, que te permite hacer coincidir los pagos con el momento en que realmente ganas ingresos. Por ejemplo, si el 80% de tus ingresos anuales llegan en el cuarto trimestre, puedes hacer pagos mínimos o nulos durante los tres primeros trimestres y pagar la mayor parte en enero. Para usar este método, debes completar el formulario 2210 con el anexo AI al presentar tu declaración anual, recalculando tu obligación tributaria como si cada período se hubiera anualizado durante un año completo. Este método requiere llevar registros y cálculos más detallados, pero puede reducir considerablemente las multas para quienes tienen ingresos desiguales.