Para qué sirve el formulario 1040-ES (2018)
Formulario 1040-ES se usa para calcular y pagar el impuesto estimado cuando el impuesto sobre la renta no se retiene automáticamente durante el año tributario. Se aplica a las personas con ingresos procedentes del trabajo por cuenta propia, la pesca comercial, las actividades de alquiler, las inversiones, el cultivo de ostras u otras fuentes en las que el impuesto sobre la renta retenido no cubre la totalidad de la obligación tributaria. El formulario incluye hojas de cálculo, tablas de tasas impositivas y un comprobante de pago para presentar los pagos estimados mediante cheque, giro postal, transferencia electrónica de fondos o servicio en línea.
Los contribuyentes confían en el Formulario 1040-ES para proyectar el impuesto sobre la renta estimado y los pagos trimestrales de impuestos estimados utilizando el ingreso bruto ajustado federal, los créditos permitidos y el impuesto neto esperado. El Servicio de Impuestos Internos proporciona la publicación 505 para ayudar a las personas a entender la regla general para calcular los montos de intereses por pagos insuficientes y multas por intereses. Algunas personas que declaran impuestos, incluidos los marineros mercantes y los miembros del servicio militar en servicio activo con ingresos no salariales, deben usar este formulario para mantenerse al día con sus obligaciones tributarias anuales.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad y las instrucciones paso a paso, consulta nuestra guía completa sobre Formulario 1040-ES: Impuesto estimado para personas físicas (2018).
Cuándo utilizaría el formulario 1040-ES
Un contribuyente usa el formulario 1040-ES cuando espera adeudar al menos $1,000 después de restar el impuesto sobre la renta retenido de los salarios, las pensiones o los ingresos del formulario W-2. Esto se aplica a las personas cuyos ingresos no están sujetos a la retención en origen, incluidos los ingresos de sociedades de hecho según el Anexo 3K-1, los ingresos derivados de la agricultura o la pesca o los ingresos que requieren métodos de pago separados, como un pago ACH o la presentación de una tarjeta de crédito o débito. Los pagos de impuestos estimados trimestrales son necesarios cuando la retención no puede cubrir la obligación tributaria proyectada para el año.
Algunos contribuyentes también deben completar formularios adicionales, como el formulario NC-40 para los impuestos de Carolina del Norte, el formulario M1 para Minnesota, el formulario 760 o el formulario 760ES conjunto para Virginia, o un comprobante de pago del impuesto sobre la renta individual de Montana. Estados como Nuevo México y Colorado utilizan sistemas como el portal de transacciones o el punto de acceso del contribuyente para las remesas electrónicas. A profesional de impuestos o el Departamento de Hacienda del estado puede ayudar a determinar si se aplican los vales estatales o la Ley de retención de impuestos sobre el petróleo y el gas.
Reglas o detalles clave para 2018
El año tributario 2018 refleja los cambios con respecto a la ley federal, incluidas las modificaciones en los tramos del impuesto sobre la renta, las deducciones estándar actualizadas y las nuevas reglas que afectan el impuesto sobre la renta estimado. Los contribuyentes calculan los pagos estimados utilizando los ingresos esperados, los ingresos brutos ajustados a nivel federal, las deducciones y los créditos permitidos para evitar intereses por pagos insuficientes. Según la Regla General, un contribuyente debe pagar al menos el 90 por ciento del impuesto del año en curso o el 100 por ciento del impuesto neto del año anterior para evitar multas.
Las personas con requisitos multiestatales pueden necesitar comprobantes separados, incluido el comprobante de pago de impuestos sobre el patrimonio o el fideicomiso de Montana, el comprobante de pago de impuestos por licencia de sociedades para pequeñas empresas de Montana o el comprobante 4 para pagar el impuesto sobre la renta de Virginia. La ley de Wisconsin puede exigir el Anexo U de Wisconsin, y quienes presenten la declaración en Ohio pueden completar el formulario IT/SD 2210 para los ajustes tributarios del distrito escolar. Las agencias estatales, como el Departamento de Ingresos de Wisconsin, el Departamento de Ingresos de Minnesota, el Departamento de Ingresos de Carolina del Norte y el Departamento de Ingresos de Colorado, brindan servicios en línea, información al cliente y orientación sobre pagos.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos, consulte nuestra guía para Horarios individuales.
Paso a paso (nivel alto)
Recopile información tributaria
Un contribuyente comienza por recopilar la declaración de impuestos sobre la renta del año anterior, las declaraciones salariales, los registros de ingresos estimados y los detalles sobre la retención de impuestos. Es esencial revisar los ingresos proyectados para el año, especialmente cuando los ingresos provienen de múltiples fuentes.
Complete la hoja de trabajo
El formulario 1040-ES incluye una hoja de trabajo de impuestos estimados que se usa para calcular el impuesto sobre la renta estimado. El contribuyente ingresa sus ingresos brutos esperados, resta las deducciones y calcula sus ingresos imponibles. Se contabilizan los créditos y ajustes permitidos, incluido el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Determine los pagos requeridos
El contribuyente divide los pagos estimados en cuatro cuotas iguales. Los pagos trimestrales de impuestos estimados deben cumplir con los requisitos de puerto seguro para evitar pagos insuficientes de los intereses. Las personas con ingresos irregulares pueden usar el método de ingresos anualizados para obtener resultados más precisos.
Elige un método de pago
Los métodos de pago aceptables incluyen:
- El contribuyente puede enviar un cheque o giro postal con un comprobante de pago.
- El contribuyente puede usar opciones de pago con tarjeta de crédito o débito.
- El contribuyente puede hacer un pago ACH desde una cuenta bancaria.
- El contribuyente puede usar una transferencia electrónica de fondos a través del EFTPS.
- El contribuyente puede usar servicios en línea como Direct Pay del IRS.
Enviar pagos
Los contribuyentes que envíen los pagos por correo deben incluir el comprobante de pago correcto y dirigir el sobre con precisión. Algunos estados utilizan direcciones específicas, como el PO Box 25000 para Carolina del Norte o el PO Box 8949 para Wisconsin. Los contribuyentes conservan un formulario de registro de pagos para hacer un seguimiento de todos los pagos realizados durante el año.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Subestimar los ingresos o no actualizar las estimaciones: Revise las ganancias cada trimestre y ajuste los cálculos para evitar el pago insuficiente de intereses y saldos de fin de año.
- Pasando por alto el impuesto al trabajo por cuenta propia en las estimaciones: Incluya el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular los pagos trimestrales para evitar responsabilidades inesperadas al momento de la presentación.
- Faltan fechas de vencimiento trimestrales: Use herramientas en línea como el Punto de acceso para contribuyentes o el Portal TransAction para hacer un seguimiento de los plazos y realizar los pagos a tiempo.
- Ignorar los cambios en la ley tributaria específicos de un año: Revise las actualizaciones anuales, como los límites de deducción de 2018, los cambios de crédito o la deducción de ingresos comerciales calificados, para garantizar que los cálculos de impuestos estimados sean precisos.
- Usar un comprobante estatal incorrecto para pagos en varios estados: Verifique el formulario correcto, como el comprobante 4 de Virginia o el formulario D-422 de Carolina del Norte, para evitar pagos mal aplicados o retrasados.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Los pagos estimados realizados mediante el formulario 1040-ES se aplican a la cuenta del contribuyente y luego se declaran en la declaración anual de impuestos sobre la renta. El Servicio de Impuestos Internos revisa los pagos para determinar si existe un saldo adeudado o si se aplican intereses por pago insuficiente durante algún período de presentación. Supongamos que un contribuyente paga mediante un cheque o giro postal, una transferencia electrónica de fondos o un servicio en línea. En ese caso, cada pago debe registrarse mediante un formulario de registro de pagos para mantener el historial de pagos.
Si vence un saldo después de la presentación, los contribuyentes pueden solicitar un plan de pago, un acuerdo de pago a plazos o explorar una Oferta en compromiso cuando sea elegible. Los pagos estatales pueden requerir enviar la correspondencia a PO Box 25000 para Carolina del Norte o PO Box 8949 para Wisconsin. Si surgen dudas sobre el procesamiento, la actualización o las declaraciones estatales, como la declaración de impuestos sobre la renta personal de Nuevo México, se ofrece asistencia adicional a través de las oficinas del DOR, el personal del centro de llamadas y el soporte en línea.
Preguntas frecuentes
¿El formulario 1040-ES se aplica a todos los tipos de ingresos?
Se aplica a los ingresos no sujetos a retención, incluidos los ingresos por cuenta propia, los ingresos por alquileres y los ingresos por inversiones.
¿Qué sucede si un contribuyente no hace un pago trimestral?
El pago debe hacerse lo antes posible. El Servicio de Impuestos Internos puede aplicar intereses por pago insuficiente en función del retraso en la realización del pago.
¿La retención puede reemplazar los pagos estimados?
Los contribuyentes pueden aumentar la retención sobre los pagos de ingresos o pensiones del formulario W-2 en lugar de hacer pagos trimestrales de impuestos estimados.
¿Los estados exigen formularios de impuestos estimados separados?
Sí, en algunos estados se requieren formularios como el formulario NC-40, el formulario 760ES conjunto, el formulario M1 y los cupones de Montana.
¿Pueden los contribuyentes hacer pagos de impuestos estimados en línea?
Los servicios en línea, las opciones de pago ACH y los sistemas estatales, como el portal de transacciones, facilitan los pagos electrónicos.
¿Los trabajadores temporeros reciben un trato diferente?
Los agricultores, pescadores y trabajadores de la pesca comercial pueden estar sujetos a regulaciones federales o estatales especiales.
¿Cómo pueden los contribuyentes verificar sus pagos de impuestos estimados?
La verificación está disponible a través de las herramientas del IRS, los portales estatales y un formulario de registro de pagos que se mantiene durante todo el año.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender otros formularios del IRS, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios.