Para qué sirve el formulario 1040-ES
El formulario 1040-ES es su herramienta para pagar el impuesto federal sobre la renta durante todo el año cuando los impuestos no se retienen automáticamente de sus ingresos. Considérelo como el sistema de pago por uso del IRS para las personas que no tienen un empleador que retenga impuestos de cada cheque de pago. El sistema tributario de los Estados Unidos se basa en el principio de pago del año en curso, lo que significa que el gobierno espera recaudar impuestos a medida que usted obtenga ingresos, no solo una vez al año cuando presente su declaración.
Este formulario es esencial para las personas que trabajan por cuenta propia, los trabajadores independientes, los contratistas independientes y cualquier persona que reciba ingresos de fuentes como propiedades de alquiler, intereses, dividendos, pensión alimenticia o ganancias de capital. Incluso si recibes una compensación por desempleo o beneficios del Seguro Social y no optas por la retención voluntaria, tendrás que hacer pagos de impuestos estimados. El formulario incluye hojas de trabajo para ayudarte a calcular cuánto debes pagar y proporciona comprobantes de pago para que los presentes junto con tus pagos trimestrales. La versión de 2017 aborda específicamente las normas y tasas tributarias aplicables a los ingresos obtenidos durante el año tributario de 2017.
Cuándo utilizaría el formulario 1040-ES (incluidos los pagos atrasados y modificados)
Debe usar el formulario 1040-ES para 2017 si espera adeudar al menos 1000 dólares en impuestos después de restar la retención y los créditos reembolsables, Y su retención y sus créditos serán inferiores al 90% de su impuesto de 2017 o al 100% de su impuesto de 2016 (el 110% si su ingreso bruto ajustado de 2016 superó los 150 000 dólares, o 75 000 dólares si está casado y presenta una declaración por separado). Hay una excepción importante: no necesita pagar el impuesto estimado si no tuvo ninguna obligación tributaria durante todo el año tributario de 12 meses de 2016 y fue ciudadano estadounidense o extranjero residente durante todo 2016.
El calendario de pagos estándar divide el año en cuatro períodos con fechas de vencimiento el 18 de abril, el 15 de junio y el 15 de septiembre de 2017, más el 16 de enero de 2018. Sin embargo, si presenta su declaración de impuestos de 2017 antes del 31 de enero de 2018 y paga el saldo total adeudado con esa declaración, puede omitir el cuarto pago. Se aplican reglas especiales a los agricultores y pescadores, quienes pueden hacer un solo pago antes del 16 de enero de 2018 o presentar su declaración antes del 1 de marzo de 2018 y pagar la cantidad total adeudada.
Si sus ingresos cambian durante el año (tal vez consiga un contrato importante en julio o tenga una ganancia de capital inesperada), puede modificar sus pagos de impuestos estimados. Simplemente complete una nueva hoja de trabajo del formulario 1040-ES para volver a calcular el total estimado de impuestos adeudados y, a continuación, ajuste los pagos trimestrales restantes en consecuencia. Si se da cuenta de que ha estado pagando demasiado, puede reducir los pagos futuros; si ha pagado muy poco, auméntelos para evitar multas. Los pagos atrasados son posibles, pero es probable que se impongan multas calculadas a partir de la fecha de vencimiento original.
Reglas o detalles clave para 2017
Puerto seguro y umbrales
La regla fundamental es la disposición de puerto seguro: pague al menos el 90% de sus impuestos del año en curso o el 100% de los impuestos del año anterior (lo que sea menor) y evitará multas por pago insuficiente, incluso si adeuda más al momento de presentar la declaración. Para los contribuyentes de ingresos más altos con ingresos brutos ajustados de 2016 superiores a 150 000 dólares, ese porcentaje aumenta hasta el 110% del impuesto del año anterior. Estos porcentajes cambian al 66% para los agricultores y pescadores que obtienen al menos dos tercios de sus ingresos brutos de la agricultura o la pesca.
Fechas de vencimiento y reglas especiales
Los pagos de impuestos estimados siguen un cronograma trimestral, aunque los trimestres no tienen la misma duración. Para la mayoría de los contribuyentes, los pagos vencen el 18 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre de 2017 y el 16 de enero de 2018. Sin embargo, si presenta su declaración anual antes del 31 de enero y paga la totalidad del saldo adeudado, puede omitir por completo el pago estimado de enero. Los agricultores y pescadores disfrutan de una flexibilidad especial: si dos tercios o más de sus ingresos brutos provienen de la agricultura o la pesca, pueden hacer un solo pago antes del 16 de enero o presentar su declaración antes del 1 de marzo sin hacer ningún pago estimado.
Deducciones, exenciones e impuestos sobre el trabajo por cuenta propia de 2017
Al calcular su impuesto estimado, utilice los montos de deducción estándar de 2017:6.350 dólares para personas solteras o casadas que presenten una declaración por separado, 9.350 dólares para el cabeza de familia y 12.700 dólares para personas casadas que presenten una declaración conjunta o viudas que reúnan los requisitos. La exención personal para 2017 sigue siendo de 4.050 dólares por persona, aunque puede reducirse para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados superiores a 156.900 dólares. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se aplica al 92,35% de sus ingresos netos como trabajador por cuenta propia, y el impuesto del Seguro Social limita las ganancias a 127 200 dólares.
Pagos estimados conjuntos y cambios de nombre
No puede hacer pagos conjuntos de impuestos estimados si usted o su cónyuge son extranjeros no residentes, están separados en virtud de una sentencia de divorcio o si usted y su cónyuge tienen diferentes años tributarios. Si cambias tu nombre durante el año, adjunta un estado de cuenta a tu declaración de impuestos de 2017 en el que figuren todos los pagos de impuestos estimados realizados y los nombres y números de seguro social con los que se hicieron. Recuerde informar este cambio de nombre a la Administración del Seguro Social antes de presentar su declaración para evitar demoras en el procesamiento.
Paso a paso (nivel alto)
Cómo usar el formulario 1040-ES para 2017
Paso 1: Determine si necesita pagar
Comience por estimar sus ingresos, deducciones, créditos y obligaciones tributarias totales de 2017 utilizando la hoja de trabajo de impuestos estimados que se incluye con el formulario 1040-ES. Use su declaración de impuestos de 2016 como guía, pero tenga en cuenta cualquier cambio en sus circunstancias. Si tiene previsto adeudar menos de 1000$ después de la retención, o si su retención cubrirá al menos el 90% de sus impuestos del año en curso o el 100% de los impuestos del año anterior, está exento de realizar pagos estimados.
Paso 2: Calcule el monto de su pago
Con la hoja de trabajo, calcule su ingreso bruto ajustado esperado, reste sus deducciones estándar o detalladas y sus exenciones personales y, a continuación, calcule los impuestos utilizando las listas de tasas impositivas de 2017 que se proporcionan con el formulario. Agregue el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y otros impuestos, como el impuesto mínimo alternativo, si corresponde, y luego reste los créditos. El resultado es el impuesto total estimado. Reste cualquier retención esperada para determinar el monto estimado de su pago de impuestos.
Paso 3: Dividir y programar
Divida su pago total de impuestos estimados entre cuatro para determinar el monto de su pago trimestral. El formulario incluye cuatro comprobantes de pago, cada uno preimpreso con una fecha de vencimiento. Complete cada comprobante con su nombre, dirección, número de Seguro Social y el monto del pago correspondiente a ese trimestre.
Paso 4: Enviar pagos
Puede pagar en línea mediante Direct Pay (gratuito) del IRS, con tarjeta de crédito o débito (se aplica un cargo por conveniencia), mediante el Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS), por teléfono o enviando un cheque o giro postal con el comprobante de pago correspondiente. Se recomiendan los métodos electrónicos y en línea para garantizar la seguridad y acelerar el procesamiento. Si envía pagos por correo postal, utilice la dirección especificada para su estado en las instrucciones del formulario y emita los cheques a nombre del «Departamento del Tesoro de los Estados Unidos».
Paso 5: Mantener registros
Mantenga la documentación de todos los pagos, incluidas las fechas, los montos, los números de cheques y los números de confirmación. El formulario incluye una tabla de registro de los pagos de impuestos estimados para hacer un seguimiento de esta información. Estos registros serán esenciales cuando presente su formulario 1040 de 2017 y solicite el crédito por sus pagos de impuestos estimados.
Errores comunes y cómo evitarlos
Subestimar el crecimiento de los ingresos
Muchos contribuyentes basan sus pagos estimados únicamente en los ingresos del año pasado sin tener en cuenta los aumentos, los nuevos contratos o las ganancias de inversión. Revise sus ingresos trimestralmente y ajuste sus pagos si gana mucho más de lo previsto. No espere hasta fin de año para descubrir que ha pagado menos.
Olvidar el impuesto sobre el trabajo autónomo
Las personas que trabajan por cuenta propia suelen calcular solo el impuesto sobre la renta y olvidan que el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare) puede añadir un 15,3% a su factura tributaria sobre las ganancias netas. Utilice siempre la hoja de trabajo sobre impuestos y deducciones sobre el trabajo por cuenta propia que se incluye con el formulario 1040-ES para contabilizar adecuadamente esta importante obligación. Recuerde que solo el 92,35% de sus ingresos netos por trabajo por cuenta propia está sujeto a este impuesto, y puede deducir la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular su ingreso bruto ajustado.
Uso de deducciones o exenciones estándar anticuadas
Los montos de los impuestos cambian anualmente. Para 2017, comprueba que estás utilizando la deducción estándar correcta (6.350$, 9.350$, 12.700$, según el estado civil civil) y la exención personal (4.050$). Usar las cifras de 2016 o anteriores puede desorientar tus cálculos y, posiblemente, hacer que pagues menos.
Falta el puerto seguro
Los contribuyentes con ingresos más altos con frecuencia no dicen que deben pagar el 110% (no el 100%) de sus impuestos del año anterior para calificar para el refugio seguro si su AGI de 2016 superó los 150 000 dólares. Este error puede resultar en multas inesperadas, incluso cuando pensaban que habían pagado lo suficiente según la declaración del año pasado.
Envío de pagos a una dirección incorrecta
Los pagos del formulario 1040-ES van a direcciones específicas según su estado de residencia, diferentes a las direcciones a las que envía por correo su declaración de impuestos anual. Usar una dirección incorrecta retrasa el procesamiento y puede generar multas por pagos «atrasados» aunque los hayas enviado por correo a tiempo. Verifica siempre que la dirección es correcta en las instrucciones del formulario e incluye el número de la casilla postal exactamente como se muestra.
Ignorar las fluctuaciones de ingresos
Si sus ingresos llegan de manera desigual a lo largo del año, como negocios estacionales, grandes bonificaciones de fin de año o ganancias de capital sustanciales al final del año, es posible que los pagos trimestrales iguales no reflejen cuándo obtuvo realmente los ingresos. Considera la posibilidad de utilizar el método de pago en cuotas anualizado (que se detalla en la publicación 505 del IRS) para hacer coincidir los pagos con los períodos de ingresos reales y, potencialmente, reducir los pagos requeridos en los trimestres de bajos ingresos.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que haga sus pagos de impuestos estimados, el IRS los acredita en su cuenta con su número de Seguro Social. Estos créditos se acumulan a lo largo del año y, cuando presente su formulario 1040 de 2017 a principios de 2018, declarará el monto total de los pagos de impuestos estimados en la línea 65 de su declaración. El IRS compara los pagos declarados con sus registros para verificar su exactitud.
Si sus pagos estimados más la retención superan su obligación tributaria real, recibirá un reembolso o puede optar por aplicar el sobrepago a su impuesto estimado de 2018. Por el contrario, si pagaste menos, deberás pagar el saldo cuando presentes tu declaración. Incluso si hizo los cuatro pagos trimestrales, es posible que aún adeude impuestos adicionales si sus ingresos fueron superiores a los estimados o si no pagó lo suficiente en cada trimestre.
Es posible que se apliquen multas por pago insuficiente incluso si recibe un reembolso en su declaración de impuestos. La multa se calcula sobre la base de cada pago insuficiente trimestral correspondiente al número de días en que permaneció sin pagar. Básicamente, se cobran intereses sobre el dinero que deberías haber pagado antes. Por lo general, el IRS calcula esta multa automáticamente y te envía una factura (formulario CP2000 como aviso) si debes una. Sin embargo, puedes eximirte de las multas en determinadas circunstancias, como un hecho fortuito, un desastre o circunstancias inusuales ajenas a tu voluntad, o si te jubilaste (después de los 62 años) o quedaste discapacitado durante el año tributario y el pago insuficiente se debió a una causa razonable.
El formulario 2210 (Pago insuficiente del impuesto estimado por parte de personas, sucesiones y fideicomisos) se usa para determinar si debe una multa y calcular el monto. La mayoría de los contribuyentes no necesitan presentar este formulario porque el IRS calcula la multa y le factura a usted. Sin embargo, debes presentar el formulario 2210 si utilizas el método de pago en cuotas anualizadas para demostrar que no debes pagar una multa, o si solicitas una exención de la multa debido a circunstancias inusuales.
Preguntas frecuentes
¿Puedo aumentar la retención de mi cheque de pago en lugar de hacer pagos de impuestos estimados?
Sí, y esto suele ser más sencillo que hacer pagos estimados trimestrales. Si también recibe un salario de un empleador, puede pedirle a su empleador que retenga más impuestos presentando un nuevo formulario W-4 (certificado de retención de impuestos para empleados) y reduciendo sus asignaciones o solicitando que se retenga una cantidad adicional específica en cada período de pago. Si recibe una pensión o anualidad, utilice el formulario W-4P para ajustar la retención de esos pagos. Para ciertos pagos del gobierno, usa el formulario W-4V (solicitud de retención voluntaria). Se considera que la retención se paga de manera uniforme durante todo el año, independientemente de cuándo se retenga realmente, lo que puede ayudarte a evitar multas por pago insuficiente, incluso si la mayoría de tus ingresos llegan a finales del año.
¿Qué pasa si no cumplo con la fecha límite de pago trimestral?
Aún puedes hacer el pago, pero es probable que debas pagar una multa por pago insuficiente durante el período comprendido entre la fecha de vencimiento original y el momento en que realmente pagaste. La multa se calcula en función de la tasa de interés federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales y se acumula diariamente. Cuanto más espere, mayor será la multa. Si no hace un pago, asegúrese de pagar puntualmente el próximo trimestre y considere aumentarlo para ponerse al día. No puede compensar un trimestre atrasado simplemente duplicando el siguiente pago sin penalización; el IRS calcula las multas por separado para cada período.
¿Tengo que hacer pagos de impuestos estimados si estoy jubilado y vivo del Seguro Social y de los ingresos por inversiones?
Depende de sus ingresos totales y de si se le retienen impuestos. Los beneficios del Seguro Social pueden estar parcialmente sujetos a impuestos si sus ingresos combinados (ingreso bruto ajustado más intereses no sujetos a impuestos más la mitad de los beneficios del Seguro Social) superan ciertos límites. Los ingresos por inversiones derivados de dividendos, intereses y ganancias de capital no suelen retenerse, a menos que usted lo solicite. Si su obligación tributaria total será de $1,000 o más después de la retención y los créditos, tendrá que hacer pagos estimados u organizar una retención voluntaria de sus beneficios del Seguro Social. A muchos jubilados les resulta más sencillo retener impuestos de los pagos del Seguro Social o de las pensiones en lugar de hacer pagos estimados trimestrales.
¿Cómo administro los impuestos estimados si inicio un negocio a mitad de año?
Solo tiene que hacer los pagos estimados de los trimestres restantes después de empezar a recibir ingresos que no estén sujetos a retención. Si inicias tu negocio en julio, por ejemplo, tu primer pago estimado vencerá el 15 de septiembre para el período del 1 de junio al 31 de agosto, y harás los pagos posteriores en enero. Usa el método de pago en cuotas con ingresos anualizados para evitar multas por no realizar los pagos en los trimestres anteriores a la creación de tu empresa. Este método, que se detalla en la publicación 505 del IRS, calcula los pagos requeridos en función del momento en que realmente obtuviste ingresos a lo largo del año, en lugar de suponer que tus ingresos trimestrales son iguales.
¿Pueden las parejas casadas presentar comprobantes de pago de impuestos estimados por separado?
Sí, incluso si planea presentar una declaración conjunta para 2017, puede hacer pagos de impuestos estimados por separado. Cada cónyuge debe presentar sus propios comprobantes de pago con sus propios números de Seguro Social. Cuando presente su declaración conjunta, combinará los pagos de impuestos estimados de ambos cónyuges en su formulario 1040. Esto puede ser útil si uno de los cónyuges tiene ingresos más irregulares o si quieres mantener los pagos separados para poder hacer un seguimiento. Sin embargo, no puede hacer pagos conjuntos de impuestos estimados si uno de los cónyuges es un extranjero no residente, si están separados legalmente o si tienen años tributarios diferentes.
¿Cuál es la diferencia entre el formulario 1040-ES y el formulario 1040X?
Estas son formas completamente diferentes. El formulario 1040-ES se usa para calcular y pagar los impuestos estimados durante el año tributario actual antes de presentar su declaración anual. El formulario 1040X (declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. enmendada) se usa después de haber presentado su declaración anual para corregir errores o hacer cambios en una declaración presentada anteriormente. Si pagó de más o de menos sus impuestos estimados, no modifica nada; simplemente recalcula los pagos estimados restantes utilizando una nueva hoja de trabajo del formulario 1040-ES. La conciliación de los pagos estimados con los impuestos adeudados reales se realiza automáticamente cuando presentas tu formulario 1040 anual.
¿Recibiré automáticamente el formulario 1040-ES por correo cada año?
No necesariamente. Si realizó pagos de impuestos estimados el año anterior, el IRS puede enviarle por correo un paquete del formulario 1040-ES para el año siguiente, pero esto no está garantizado. El formulario y las instrucciones están disponibles durante todo el año en IRS.gov, donde puede descargarlos, imprimirlos y usarlos. También puede solicitar formularios llamando al 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676). Dado que las leyes tributarias y las circunstancias personales cambian, es mejor descargar una copia nueva cada año en lugar de utilizar formularios anticuados de años anteriores, ya que las tasas, los montos de las deducciones y las exenciones cambian con frecuencia.
Este resumen se basa en información fidedigna de IRS.gov, incluidas las instrucciones del Formulario 1040-ES de 2017 y las publicaciones relacionadas del IRS. Para obtener detalles completos y la información más actualizada, visite IRS.gov.