Para qué sirve el formulario 1040-ES 2013
Formulario 1040-ES del IRS (2013) ayuda a las personas a calcular y hacer pagos de impuestos estimados cuando el impuesto federal sobre la renta no se retiene automáticamente de sus cheques de pago. La mayoría de los contribuyentes que reciben ingresos distintos de los salarios laborales tradicionales utilizan este formulario para determinar la cantidad de impuestos que deben enviar al Servicio de Impuestos Internos durante el año tributario. El formulario guía a los contribuyentes a estimar los ingresos imponibles, calcular el impuesto total y determinar cuánto deben pagar cada trimestre.
El formulario se aplica a las personas que reciben ingresos sin retenciones, incluidos los ingresos devengados por el trabajo por cuenta propia, los contratistas independientes, las propiedades de alquiler, las ganancias de capital, los dividendos, los intereses, los beneficios del Seguro Social y otros tipos de ingresos. Los contribuyentes usan las hojas de trabajo para calcular el ingreso bruto ajustado, aplicar las tasas impositivas federales y determinar los pagos estimados para el año. El formulario también incluye comprobantes de pago para quienes prefieren pagar por correo en lugar de utilizar herramientas electrónicas como Direct Pay del IRS.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad y las instrucciones paso a paso, consulta nuestra guía completa sobre Formulario 1040-ES: Impuesto estimado para personas físicas (2013).
Cuándo utilizaría el formulario 1040-ES
Las personas usan el formulario 1040-ES cuando esperan adeudar al menos $1,000 en impuestos totales después de restar la retención y los créditos del impuesto federal sobre la renta. Se exige un impuesto estimado cuando la retención y los créditos no son suficientes para cubrir los impuestos sobre la renta del año tributario. Los contribuyentes deben hacer pagos estimados si su retención no cubre al menos el 90 por ciento del impuesto que figura en su declaración de impuestos actual o el 100 por ciento del impuesto del año anterior.
Es posible que los contribuyentes necesiten el formulario si reciben ingresos que no están sujetos a retención, como los ingresos por trabajo por cuenta propia, los beneficios por desempleo, los dividendos, los intereses o las ganancias de capital. El formulario también se usa cuando las personas deben pagar impuestos estimados después de ajustar las deducciones detalladas o de recibir ingresos adicionales a mitad de año. Las personas que presenten sus estimaciones atrasadas o corrijan las estimaciones del año anterior pueden ajustar sus pagos estimados restantes utilizando el método de ingresos anualizados, que permite realizar pagos desiguales en función del momento en que reciben los ingresos.
Reglas o detalles clave para 2013
Para el año tributario 2013, los contribuyentes calcularon el impuesto estimado en función de los ingresos totales, los ingresos imponibles y las tasas del impuesto federal sobre la renta. Las personas con ingresos brutos ajustados superiores a 150 000 dólares, o 75 000 dólares si están casadas y presentan una declaración por separado, tenían que pagar el 110 por ciento de su obligación tributaria del año anterior para evitar una multa impositiva estimada. Los ingresos derivados del trabajo por cuenta propia, las inversiones, las ganancias de capital y los beneficios del Seguro Social requerían una revisión cuidadosa al determinar los pagos estimados. Los créditos como el crédito tributario por hijos, las opciones de crédito no reembolsables y los montos de los créditos reembolsables ayudaron a reducir los impuestos totales.
Dos cambios tributarios clave afectaron la forma en que las personas realizan los pagos de impuestos estimados para 2013. El impuesto adicional de Medicare se aplica a los ingresos con altos ingresos, mientras que el impuesto sobre los ingresos netos por inversiones se aplica a los ingresos por inversiones de los contribuyentes que superan los umbrales de ingresos. Los contribuyentes deben evaluar si desean solicitar las deducciones detalladas o la deducción estándar y asegurarse de pagar suficientes impuestos sobre la renta para evitar multas. Muchos se basaron en la publicación 505 del IRS o en la orientación de un profesional de impuestos para determinar la cantidad de impuestos que adeudaban.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos por desempleo, consulte nuestra guía para Horarios individuales.
Paso a paso (alto nivel)
Paso 1: Reunir información del año anterior
Los contribuyentes recopilan la declaración de impuestos del año anterior para ayudar a estimar los ingresos, las deducciones y los créditos del año en curso. La declaración del año anterior ayuda a determinar la cantidad de impuestos adeudados y si la retención y el impuesto estimado serán suficientes para evitar multas.
Paso 2: Estimar los ingresos totales
Los contribuyentes calculan sus ingresos totales para 2013, que incluyen los ingresos del trabajo por cuenta propia, los ingresos por inversiones, otros ingresos y los impuestos estatales y locales pagados. Calculan los ingresos brutos y los ajustan para tener en cuenta las deducciones y los créditos.
Paso 3: Determinar la renta imponible
Los contribuyentes restan las deducciones detalladas o la deducción estándar y luego restan las exenciones para determinar los ingresos imponibles. Este paso ayuda a determinar la cantidad de impuestos que adeudarán en función de las tasas impositivas federales del año tributario.
Paso 4: Calcular el impuesto total
Los contribuyentes aplican las reglas del impuesto federal sobre la renta, incluyen el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia cuando es necesario y agregan otros impuestos, como el impuesto mínimo alternativo. También tienen en cuenta créditos como el crédito tributario por hijos, las opciones de crédito tributario y los montos de los créditos reembolsables.
Paso 5: Restar el impuesto sobre la renta retenido
Los contribuyentes restan el impuesto sobre la renta retenido de los salarios laborales y cualquier retención de las pensiones o los pagos del gobierno. Esto indica la cantidad que deben pagar en concepto de impuestos estimados.
Paso 6: Divida el impuesto estimado en pagos
Los contribuyentes dividen el impuesto restante entre cuatro para determinar los pagos de impuestos trimestrales, a menos que usen el método de ingresos anualizados para pagos desiguales. Pueden optar por pagar electrónicamente a través de Direct Pay del IRS o usar cupones enviados por correo.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Muchos contribuyentes subestiman sus ingresos y, en consecuencia, su obligación tributaria. Pueden evitar esto revisando sus ingresos con frecuencia y aumentando los pagos estimados cuando obtengan ingresos adicionales.
- Muchos contribuyentes asumen erróneamente que los ajustes de retención cubrirán los ingresos fluctuantes. Pueden evitar las multas si utilizan el estimador de retenciones de impuestos para comprobar la cantidad de impuestos que deben pagar.
- Los contribuyentes a veces se olvidan de incluir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular el impuesto estimado. Pueden evitar pagar menos de lo que pagan si utilizan las hojas de cálculo que se proporcionan en el formulario 1040-ES para calcular los impuestos con precisión.
- Algunos contribuyentes no ajustan sus pagos estimados después de experimentar cambios en sus ingresos. Pueden evitar las multas recalculando los pagos estimados cuando los ingresos aumentan o disminuyen de manera significativa.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Servicio de Impuestos Internos acredita los pagos estimados en la cuenta en línea del contribuyente y los aplica cuando el contribuyente presenta la declaración de impuestos. Los costos permanecen en la cuenta hasta que se procese la declaración y el IRS aplique los pagos al total de impuestos que se muestra en la declaración.
Si los contribuyentes pagan más que su obligación tributaria total, pueden recibir un reembolso de impuestos o aplicar el sobrepago a su próximo año tributario. Si pagan menos, deben dinero y podría enfrentarse a una multa impositiva estimada. El IRS puede eximir de esta multa si el pago insuficiente se produjo debido a otra circunstancia inusual, un desastre o una negligencia deliberada fuera del control del contribuyente.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe hacer los pagos de impuestos estimados?
Las personas que esperan adeudar al menos $1,000 en impuestos después de la retención y los créditos deben hacer los pagos de impuestos estimados para el año.
¿Pueden los contribuyentes evitar las multas al aumentar la retención?
Sí, aumentar la retención del impuesto federal sobre la renta a través de los salarios o las pensiones laborales puede ayudar a los contribuyentes a evitar multas por el pago insuficiente de impuestos.
¿Cómo deben gestionar los contribuyentes los pagos desiguales?
Pueden usar el método de ingresos anualizados para hacer pagos que reflejen cuándo reciben realmente los ingresos.
¿Pueden las personas que trabajan por cuenta propia usar el formulario 1040-ES?
Sí, las personas que trabajan por cuenta propia utilizan este formulario para calcular los pagos estimados sobre los ingresos que no están sujetos a retención.
¿Pueden los contribuyentes pagar los impuestos estimados en línea?
Sí, los contribuyentes pueden pagar los impuestos estimados mediante Direct Pay del IRS para realizar pagos electrónicos rápidos y seguros.
¿Se requieren pagos estimados para las ganancias de capital?
Sí, es posible que los contribuyentes que reciben ingresos de ganancias de capital tengan que hacer pagos estimados para evitar multas.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender otros formularios del IRS, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios.