Para qué sirve el formulario 1040-C (2019)
Formulario 1040-C del IRS (2019) lo utilizan los extranjeros que salen para declarar los ingresos imponibles antes de salir de los Estados Unidos y para confirmar los impuestos sobre la renta pagados, la retención del impuesto sobre la renta y los pagos de impuestos estimados. Garantiza que las personas que recibieron ingresos imponibles cumplan con sus obligaciones tributarias en virtud de las leyes del impuesto sobre la renta y las leyes de inmigración antes de obtener un permiso de navegación o un permiso de salida. No es una declaración anual de impuestos sobre la renta, por lo que aún debe presentar el formulario 1040 o el formulario 1040-NR una vez finalizado el año tributario.
El formulario ayuda al IRS a calcular la obligación tributaria mediante un cálculo de impuestos que incluye los impuestos mostrados, los ingresos imponibles y cualquier impuesto pagado durante el año. Es posible que los extranjeros residentes y no residentes tengan que llevar a una oficina del IRS para su revisión los documentos que indiquen los ingresos, las personas a cargo reclamadas y un número de identificación fiscal o un número de identificación fiscal individual.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad y las instrucciones paso a paso, consulta nuestra guía completa sobre Formulario 1040-C: Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros que salen de los Estados Unidos (2019).
Cuándo utilizaría el formulario 1040-C
Los extranjeros que salen deben presentar el formulario 1040-C antes de la fecha de salida si han presentado declaraciones de impuestos sobre la renta del año anterior y esperan obtener más ingresos estadounidenses antes de partir. Es posible que dicha persona deba presentarse en una oficina local con una tarjeta de registro de extranjero, una identificación adecuada, cheques cancelados, registros bancarios y un empleador que muestre los salarios pagados para verificar los impuestos sobre la renta. El formulario es obligatorio cuando recibes ingresos imponibles de una actividad comercial o empresarial estadounidense o si tienes ingresos relacionados de manera efectiva con las normas del impuesto sobre la renta de los EE. UU.
Puede estar exento si pertenece a categorías específicas, como titulares de pasaportes diplomáticos, viajeros con exención de visa o miembros de la tripulación de una línea de transporte. También pueden reunir los requisitos los aprendices militares admitidos en virtud de órdenes de viaje oficiales y las personas que presten servicios oficiales para un gobierno extranjero u organización internacional. El director del área cree que la exención solo se aplica si su partida no obstaculiza la recaudación de impuestos sobre la renta ni impide el pago de los impuestos adeudados por el año fiscal.
Reglas o detalles clave para 2019
Para 2019, el IRS exige que las personas que presenten el formulario 1040-C (2019) del IRS informen todos los ingresos recibidos o esperados hasta el final del año tributario, incluidos los salarios, las becas, los gastos comerciales y los bienes de capital. Los extranjeros residentes declaran los ingresos mundiales, mientras que los extranjeros no residentes declaran solo los ingresos estadounidenses relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense. Los beneficios especiales de los tratados tributarios pueden reducir el impuesto sobre la renta estadounidense para los contribuyentes elegibles.
Debe traer documentos que indiquen los ingresos imponibles, los impuestos retenidos, las transacciones de bienes personales, el alojamiento proporcionado por incidente al empleo autorizado y otros documentos que verifiquen los ingresos. Si no puede pagar el impuesto que se muestra, el IRS puede exigirle una fianza que garantice el pago o un acuerdo de fianza antes de emitir los permisos de navegación. Las personas que presenten declaraciones conjuntas en el formulario 1040 aún deben completar el formulario 1040-C por separado si ambos cónyuges se van.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos por desempleo, consulte nuestra guía para Horarios individuales.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine si debe presentar una solicitud
Debe presentar la solicitud si se presenta alguna de las siguientes situaciones:
- Recibió ingresos sujetos a impuestos durante el año tributario y debe declararlos antes de salir de los Estados Unidos.
- Espera recibir ingresos imponibles adicionales antes de la fecha de salida.
- Participó en una actividad comercial o empresarial en EE. UU. durante el año tributario.
- No reúne los requisitos para ninguna categoría de exención según las leyes de inmigración.
Paso 2: Reúna los documentos requeridos
Lleve lo siguiente a su cita con el IRS:
- Pasaporte válido y tarjeta de registro de extranjero
- Declaraciones de impuestos sobre la renta presentadas el año pasado
- Documentos de su empleador que demuestren los salarios pagados
- Documentos que indican los gastos comerciales y los bienes de capital
- Documentación sobre becas
- Billete de avión e itinerario de viaje
- Identificación adecuada
- Registros bancarios y cheques cancelados
- Otros documentos que verifican la renta imponible
Paso 3: Complete el formulario
El formulario 1040-C incluye secciones para los dependientes reclamados, los ingresos imponibles, la retención del impuesto sobre la renta, los pagos de impuestos estimados y el cálculo de impuestos. Los extranjeros residentes pueden presentar declaraciones conjuntas si son elegibles. Los extranjeros no residentes no pueden presentar declaraciones conjuntas.
Paso 4: Asista a su cita con el IRS
Lleve todos los documentos a la oficina local o a la oficina del IRS. Un empleado del IRS revisa sus impuestos sobre la renta, las declaraciones del año anterior, las obligaciones tributarias y si es necesario un acuerdo de fianza.
Paso 5: Reciba su permiso de navegación
Si se aprueba, el IRS firma su permiso de salida. Este documento, que verifica el cumplimiento tributario, es obligatorio en virtud de las leyes de inmigración y las normas de seguridad nacional. Guárdelo junto a sus registros de viaje.
Errores comunes y cómo evitarlos
Los contribuyentes suelen cometer errores al preparar el formulario 1040-C (2019) del IRS. Estos problemas pueden retrasar la emisión de un permiso de navegación o resultar en el impago de una obligación tributaria.
- Faltan los documentos requeridos: Lleve los registros bancarios, los cheques cancelados, las declaraciones salariales del empleador y los comprobantes de los impuestos pagados para que el IRS pueda verificar los ingresos y procesar el permiso de salida sin demora.
- Dejando de lado los ingresos esperados: Incluya los ingresos esperados antes de la fecha de salida para que el cálculo de los impuestos sea preciso y el permiso de salida no se retrase.
- Clasificación errónea del estado tributario: Confirme si se aplican las reglas para extranjeros residentes o no residentes antes de presentar la solicitud, ya que la clasificación afecta la forma en que se declaran los ingresos imponibles y conectados de manera efectiva.
- Suponiendo que el formulario 1040-C reemplaza la declaración anual: Presente el formulario 1040 o el formulario 1040-NR después de fin de año, ya que el formulario 1040-C no cumple con el requisito de presentación anual.
- Pasar por alto los beneficios del tratado: Revise los tratados tributarios aplicables antes de presentarlos para que las exclusiones o tasas impositivas reducidas disponibles se apliquen correctamente y el impuesto sobre la renta no esté exagerado.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 1040-C en una oficina del IRS, un empleado revisa el cálculo de sus impuestos, los impuestos sobre la renta pagados y los pagos de impuestos estimados para determinar si ha cumplido con sus obligaciones tributarias. Si todo está verificado, el IRS firma el documento que verifica la autorización y emite un permiso de salida. Es posible que el Departamento de Seguridad Nacional exija este permiso al momento del viaje y debe conservarlo junto con su billete de avión y su identificación.
Una vez que finalice el año tributario, aún debe presentar su declaración anual de impuestos sobre la renta, incluido el formulario 1040, y declarar los ingresos de todo el año. Cualquier impuesto que pague con el formulario 1040-C se acredita a su obligación final, y es posible que necesite declaraciones de impuestos adicionales si trabajó por cuenta propia, formó parte del hogar de un empleado o representante, o se dedicó a un negocio o actividad comercial durante el año anterior.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS o explore las opciones de asistencia del IRS.
Preguntas frecuentes
¿Todos los extranjeros que salen necesitan un permiso de navegación?
La mayoría de los extranjeros que salen lo hacen, a menos que reúnan los requisitos para acogerse a categorías de exención específicas, como titulares de pasaportes diplomáticos, empleados de gobiernos extranjeros o miembros de la tripulación de una línea de transporte.
¿Se puede presentar electrónicamente el formulario 1040-C?
No, debe presentarse en persona en una oficina local del IRS.
¿Qué sucede si no puedo pagar el importe total de impuestos que se muestra?
El IRS puede exigir una fianza que garantice el pago o un acuerdo de fianza.
¿Los tratados tributarios afectan mi presentación?
Sí, los beneficios especiales de los tratados tributarios pueden reducir sus ingresos imponibles o reducir las tasas de retención.
¿Qué documentos necesito?
Debe traer documentos que indiquen los ingresos, los impuestos retenidos, los registros bancarios, los cheques cancelados y cualquier documento que verifique los ingresos sujetos a impuestos.
¿Puedo reclamar a mis dependientes en el formulario 1040-C?
Sí, los dependientes reclamados deben cumplir con los requisitos del IRS para el año tributario.
¿El formulario 1040-C reemplaza la declaración anual de impuestos?
No, aún debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta del año anterior y del año en curso después de que finalice el año tributario.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender otros formularios del IRS, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios.