Para qué sirve el formulario 1040-C
Formulario 1040-C del IRS (2012) ayuda a los extranjeros que salen a liquidar sus obligaciones tributarias antes de salir de los Estados Unidos. El IRS lo usa para confirmar que usted declaró sus ingresos imponibles para el año tributario actual y pagó la obligación tributaria esperada vinculada a esos ingresos. Una vez que revisen tus documentos y el cálculo de tus impuestos, recibirás un certificado de liquidación de impuestos conocido como permiso de navegación o permiso de salida. Este certificado confirma que has cumplido con los requisitos del impuesto sobre la renta de EE. UU. antes de la salida.
Cuándo utilizaría el formulario 1040-C
El formulario 1040-C se usa cuando debe obtener un permiso de navegación antes de salir de los Estados Unidos. Necesita este formulario si recibió ingresos imponibles durante el año tributario y debe confirmar sus obligaciones tributarias con el IRS antes de partir. Los puntos clave incluyen:
- Debe presentar el formulario 1040-C al menos dos semanas antes de su partida, pero no antes de 30 días antes de su viaje.
- La presentación se realiza en persona en una oficina local del IRS, ya que el IRS revisa sus registros y verifica su obligación tributaria esperada durante la cita.
- La mayoría de los ciudadanos extranjeros con ingresos de origen estadounidense deben presentar el formulario, a menos que reúnan los requisitos para una exención, como estudiantes, diplomáticos o personas con ingresos limitados.
- Algunas personas pueden ser elegibles para usar el formulario 2063, que requiere menos documentos y se aplica a situaciones específicas de bajos ingresos.
- El formulario 1040-C no se puede presentar tarde ni se puede modificar, ya que el certificado de liquidación de impuestos solo se aplica a la salida asociada a esa cita.
Reglas o detalles clave para los declarantes de 2010
Al presentar el formulario 1040-C para el año tributario 2010, el IRS usa varias reglas para verificar sus obligaciones tributarias antes de emitir un permiso de salida. Los puntos siguientes describen los requisitos que deben cumplir los extranjeros que salen.
- El estado de residencia determina la presentación de informes: Los extranjeros residentes deben declarar sus ingresos mundiales. Los extranjeros no residentes declaran únicamente los ingresos de origen estadounidense o los ingresos relacionados con una empresa estadounidense.
- Se deben incluir los ingresos de todo el año: Debe declarar los ingresos recibidos y los ingresos que espera recibir durante todo el año tributario 2010, incluso si sale de los Estados Unidos antes de diciembre.
- Es posible que se requiera el pago en la cita: El IRS puede exigir el pago total del impuesto que se muestra en el formulario, a menos que decida que su salida no afectará la recaudación.
- Se puede aceptar el pago de garantía de fianza: Si no puede pagar la totalidad, el IRS puede permitir una fianza que garantice el pago para cubrir su obligación tributaria esperada.
- Límites para presentar declaraciones conjuntas: Los extranjeros no residentes no pueden presentar declaraciones conjuntas. Las parejas extranjeras residentes pueden presentar una declaración conjunta solo si ambos cónyuges reúnen los requisitos al final del año.
- Siga las reglas del impuesto sobre la nómina de 2010: Los empleados y las personas que trabajan por cuenta propia deben aplicar las normas tributarias del Seguro Social y Medicare vigentes para 2010.
- Reglas especiales para los titulares de visas F, J, M y Q: Algunos estudiantes y aprendices pueden estar exentos del pago de impuestos sobre la nómina y pueden usar el formulario 843 si la retención de impuestos fue incorrecta.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine si necesita el formulario
Comience por confirmar si es un extranjero residente o no residente, ya que esa clasificación afecta la forma en que declara los ingresos y si se aplican las normas del impuesto sobre la renta para extranjeros que salen. Revisa cualquier tratado tributario con un gobierno extranjero, incluidos los beneficios especiales de los tratados tributarios, para entender cómo afectan al monto que debes declarar.
Paso 2: Reunir los registros requeridos
Reúna su pasaporte, tarjeta de registro de extranjero y su número de identificación fiscal individual u otro número de identificación fiscal. Lleve todos los documentos del empleador que demuestren los salarios pagados, junto con los registros que muestren la retención del impuesto sobre la renta, los impuestos retenidos, los pagos de impuestos estimados y los impuestos sobre la renta pagados. Si vendió o es propietario de bienes de capital, incluya documentos que muestren las ganancias o pérdidas.
Paso 3: Revise la información de ingresos anteriores
Reúna copias de las declaraciones de impuestos sobre la renta presentadas para el año tributario anterior y otras declaraciones de impuestos sobre la renta que respalden su historial de ingresos. Estos registros ayudan a verificar cualquier monto de retención de impuestos que planee declarar.
Paso 4: programe su cita
Comunícate con la oficina local del IRS para programar una cita. El IRS revisa sus documentos durante esta visita y verifica la exactitud de su declaración de impuestos sobre la renta para extranjeros.
Paso 5: Complete y presente el formulario 1040-C
Complete el formulario con todos los ingresos, deducciones y dependientes relevantes. Asegúrese de que los impuestos pagados que figuran coincidan con sus registros justificativos.
Paso 6: Prepárese para su declaración final de impuestos sobre la renta
Después de la salida, aún debe presentar su declaración final de impuestos sobre la renta, incluidos todos los artículos relacionados con los aprendices militares extranjeros o con un aprendiz militar admitido por orden oficial.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Documentación incompleta: Muchos declarantes llegan sin registros que muestren los ingresos, las deducciones o los dependientes reclamados. Reúna todos los documentos con anticipación y use una lista de verificación para asegurarse de que no falte nada.
- Viajar sin requisitos de confirmación: Algunas personas se van por un viaje de negocios o un viaje personal sin darse cuenta de que deben obtener un permiso de navegación antes de la fecha de salida. Verifique sus requisitos de presentación con prontitud una vez que se confirmen sus planes de viaje.
- Exenciones por malentendido: Las personas con pasaportes diplomáticos, las que prestan servicios oficiales o las que están afiliadas a organizaciones internacionales suelen asumir que están exentas del formulario. Revisa las reglas de exención para confirmar si se aplican a tu situación.
- Faltan pruebas de respaldo: Los declarantes a veces se olvidan de incluir documentos que indiquen la venta de bienes personales, la prueba de un billete de avión o la evidencia de que su empleo los autorizó a trabajar. Traiga todos los registros de ingresos, viajes y autorizaciones de trabajo.
- Evitar los pagos obligatorios: Algunas personas intentan evitar pagar lo que deben porque creen que las leyes de inmigración anulan las normas tributarias. Prepárate para pagar o analizar las opciones con el IRS durante tu cita.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de enviar el formulario 1040-C, el IRS revisa tus documentos y emite un permiso de navegación si todo está completo. El permiso se aplica solo a la fecha de viaje relacionada con su cita. Si no puede pagar el monto adeudado de inmediato, el IRS puede solicitar una garantía financiera antes de aprobar el formulario. Lleve un comprobante de su viaje planificado y cualquier registro que explique su estado o el motivo de su partida. La documentación clara ayuda a evitar demoras.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el impuesto sobre la renta para extranjeros que se van y quién debe declararlo?
Es el impuesto que el declarante que se marcha debe liquidar antes de viajar y, por lo general, cualquier persona con ingresos de origen estadounidense debe declararlo.
¿Necesito un permiso de salida antes de viajar?
Muchos ciudadanos extranjeros deben obtener un permiso de salida para demostrar que han cumplido con sus obligaciones tributarias antes de partir.
¿En qué se diferencia una declaración de impuestos sobre la renta de un extranjero de mi declaración regular?
Declara los ingresos vinculados a su partida, mientras que su declaración regular cubre todo el año tributario.
¿Qué sucede si salgo de los Estados Unidos sin presentar el formulario 1040-C?
Salir sin presentar la solicitud puede resultar en multas y hacer que sea más difícil regresar.
¿Tengo que presentar una declaración si no tengo ingresos o solo tengo ingresos pequeños?
Es posible que esté exento de presentar la solicitud, pero debe confirmar que las reglas se aplican a su situación.