Propósito
El formulario 1040 es la declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. para el año calendario del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014. Este año tributario se introdujeron importantes requisitos de presentación de informes sobre el seguro médico en virtud de la Ley de Cuidado de Salud Asequible (ACA). Los declarantes deben indicar la cobertura médica durante todo el año marcando la casilla 61, solicitar una exención de cobertura o calcular un pago de responsabilidad compartida. Estas disposiciones de la ACA se aplicaron a los años tributarios 2014-2018 y representan un cambio sustancial con respecto a los años de presentación de impuestos anteriores.
Guía de finalización paso a paso
Paso 1: Verificar la información personal
Asegúrese de que su nombre, número de seguro social (SSN) y número de seguro social de su cónyuge (si presenta una declaración conjunta) coincidan exactamente con los registros del IRS. Verifique las fechas de nacimiento para realizar determinaciones basadas en la edad: los contribuyentes nacidos antes del 2 de enero de 1950 reúnen los requisitos para recibir montos de deducción estándar adicionales. Para las declaraciones conjuntas, ambos cónyuges deben firmar el mismo documento.
Paso 2: Seleccione su estado civil
Elija uno de los cinco estados de presentación: soltero, casado que presenta una declaración conjunta, casado que presenta una declaración por separado, cabeza de familia o viudo (a) elegible (a) con un hijo dependiente. Si presenta una declaración conjunta, introduzca el nombre legal completo de su cónyuge. Su estado civil civil determina el monto de la deducción estándar y las tasas impositivas que se le aplican.
Paso 3: Reclame sus exenciones
En la línea 6a, reclame usted mismo, a menos que otro contribuyente lo declare como dependiente. En la línea 6b, reclame a su cónyuge si presenta una declaración conjunta. En la línea 6c, anote a todos los dependientes con su número de seguro social y parentesco, y marque la casilla 6c (4) para los hijos menores de 17 años que reúnen los requisitos para el crédito tributario por hijos. El monto de la exención para 2014 es de 3.950 dólares por persona. Ingresa el número total de exenciones en la línea 6d.
Paso 4: Reporte todas las fuentes de ingresos
Indique los ingresos en las líneas designadas: salarios del formulario W-2 (línea 7), intereses imponibles (línea 8a), dividendos ordinarios y calificados (líneas 9a 9b), reembolsos imponibles (línea 10), pensión alimenticia recibida (línea 11), ingresos comerciales del Anexo C (línea 12), ganancias o pérdidas de capital del Anexo D (línea 13), otras ganancias o pérdidas del formulario 4797 (línea 14), distribuciones de IRA (líneas 15) —15b), pensiones y anualidades (líneas 16a 16b), ingresos por alquileres y sociedades del Anexo E (línea 17), ingresos agrícolas del Anexo F (línea 18), compensación por desempleo (línea 19), Seguro Social beneficios (líneas 20a 20b) y otros ingresos (línea 21). Adjunte todos los anexos requeridos, los formularios W-2, W-2G y 1099-R que muestren la retención de impuestos.
Paso 5: Calcular el ingreso bruto ajustado (AGI)
Sume todos los ingresos de las líneas 7 a 21 e introduzca el total en la línea 22. Reste las deducciones superiores a la línea de la línea 23 a la 35. Estos incluyen los gastos de los educadores, ciertos gastos comerciales, la deducción de la cuenta de ahorros para la salud, los costos de mudanza, la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, las contribuciones a los planes de jubilación SEP/simple/calificados, el seguro médico para autónomos, las multas por retiro anticipado, la pensión alimenticia pagada, la deducción de la IRA, la deducción de intereses de los préstamos estudiantiles, la deducción de la matrícula y las tasas mediante el formulario 8917 y la deducción por actividades de producción nacional mediante el formulario 8903. Ingresa las deducciones totales en la línea 36 y réstelas de la línea 22 para determinar tu AGI en la línea 37.
Paso 6: Determine su deducción estándar o detallada
Reporte su AGI desde la línea 37 de la línea 38. Solicita la deducción estándar (línea 40) o las deducciones detalladas del Anexo A. Para 2014, los montos de las deducciones estándar son: 6.200 dólares (solteros o casados que presentan una declaración por separado), 12.400 dólares (personas casadas que presentan una declaración conjunta o viudas que reúnen los requisitos) y 9.100 dólares (cabeza de familia). Se aplica una deducción estándar adicional si nació antes del 2 de enero de 1950 o es ciego; marque las casillas correspondientes en las líneas 39a y 39b y añada las casillas totales marcadas.
Paso 7: Calcule los ingresos imponibles antes de las exenciones
Reste su deducción estándar o detallada (línea 40) de la línea 38 para obtener la línea 41. En la línea 42, multiplique 3.950$ por la cantidad de exenciones de la línea 6d. Sin embargo, las exenciones comienzan a desaparecer gradualmente cuando el ingreso bruto bruto supera ciertos límites: 152.525 dólares (personas casadas que presentan una declaración por separado), 254.200 dólares (solteras), 279.650 dólares (cabeza de familia) o 305.050 dólares (personas casadas que presentan una declaración conjunta o viudas que reúnen los requisitos). Si el monto de su línea 38 supera estos límites, consulte las instrucciones para calcular la eliminación gradual.
Paso 8: Determine su ingreso imponible
Reste la línea 42 de la línea 41 para llegar a su ingreso imponible en la línea 43. Si la línea 42 supera la línea 41, escriba cero en la línea 43.
Paso 9: Calcule su impuesto total
Calcule el impuesto sobre la renta utilizando las tablas de impuestos o la hoja de trabajo de cálculo de impuestos (línea 44). Marque la casilla 44a si usa el formulario 8814 o la casilla 44b si usa el formulario 4972. Agregue el impuesto mínimo alternativo del formulario 6251 (línea 45) y el exceso de reembolso anticipado del crédito tributario para las primas del formulario 8962 (línea 46). La línea 46 es específica de la ACA y concilia los subsidios de primas excedentes recibidos. Agregue las líneas 44, 45 y 46 para obtener el total de sus impuestos en la línea 47.
Paso 10: Aplicar créditos fiscales
Calcule e ingrese los créditos disponibles en las líneas 48 a 54: crédito tributario extranjero del formulario 1116 (línea 48), crédito por cuidado de hijos y dependientes del formulario 2441 (línea 49), créditos educativos de la línea 19 del formulario 8863 (línea 50), crédito de contribuciones al ahorro para la jubilación del formulario 8880 (línea 51), crédito tributario por hijos y adjunte el Anexo 8812 si es necesario (línea 52), créditos de energía residencial del formulario 5695 (línea 53) y otros créditos de los formularios 3800 o 8801 (línea 54). Suma todos los créditos de la línea 55 y réstalos de la línea 47 para obtener la línea 56.
Paso 11: Añadir otros impuestos
Calcule otros impuestos en las líneas 57 a 62: impuestos sobre el trabajo por cuenta propia del Anexo SE (línea 57), impuestos sobre el Seguro Social y Medicare no declarados de los formularios 4137 u 8919 (línea 58), impuestos adicionales sobre las IRA y planes de jubilación del formulario 5329 (línea 59), impuestos sobre el empleo familiar del Anexo H (línea 60a), reembolso del crédito para compradores de vivienda por primera vez del formulario 5405 (línea 60b), cobertura o pago de responsabilidad individual de atención médica (línea 61) y otros impuestos de los formularios 8959 o 8960 (línea 62). Agregue las líneas 56 a 62 para determinar su impuesto total en la línea 63.
Paso 12: Reporte todos los pagos y créditos adicionales
Anote el impuesto federal sobre la renta retenido de los formularios W-2 y 1099 (línea 64) y los pagos de impuestos estimados de 2014, más cualquier monto aplicado a su declaración de 2013 (línea 65). Calcule el crédito por ingreso del trabajo y adjunte el Anexo EIC si tiene un hijo que reúne los requisitos (línea 66a). Indique el crédito tributario adicional por hijos del Anexo 8812 (línea 67), el crédito de oportunidad estadounidense del formulario 8863, línea 8 (línea 68), el crédito tributario neto para las primas del formulario 8962 (línea 69), el monto pagado con la solicitud de prórroga (línea 70), el exceso de impuestos del Seguro Social y de la RRTA de nivel 1 retenido (línea 71), el crédito por el impuesto federal sobre los combustibles del formulario 4136 (línea 72) y los créditos del formulario 2439 (línea 73). Total de todos los pagos en la línea 74.
Paso 13: Calcular el reembolso o el importe adeudado
Si la línea 74 supera la línea 63, reste la línea 63 de la línea 74 para determinar su reembolso (línea 75). Ingresa el monto que deseas reembolsar en la línea 76a o que deseas aplicar al impuesto estimado de 2015 en la línea 77. Para el depósito directo, proporciona tu número de ruta, número de cuenta y tipo de cuenta. Si la línea 63 supera la línea 74, reste la línea 74 de la línea 63 para determinar la cantidad que debe (línea 78). Calcule cualquier multa impositiva estimada en la línea 79.
Paso 14: Verificar los requisitos de cobertura de atención médica
En la línea 61, marque la casilla «Cobertura anual» si usted, su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) y todos los dependientes tuvieron un seguro médico calificado durante los doce meses de 2014. Si alguien no tuvo cobertura durante algún mes y no reúne los requisitos para una exención, adjunte el formulario 8965 para solicitar la exención o calcular el pago de responsabilidad compartida. Si realizó pagos anticipados del crédito tributario para las primas, debe presentar el formulario 8962 independientemente del estado de la cobertura.
Paso 15: Firmar, fechar y presentar su declaración
Ambos cónyuges deben firmar y fechar una declaración conjunta. Introduzca su (s) ocupación (es) y su número de teléfono diurno. Si corresponde, introduce tu PIN de protección de identidad. Envíe su declaración por correo a la dirección correspondiente del IRS antes del 15 de abril de 2015 o preséntela electrónicamente. Adjunte todos los anexos, formularios y formularios W-2 requeridos en el orden correcto.
Recordatorios importantes
Informes de seguro médico
El año tributario 2014 fue el primero en el que se exigió la presentación de informes de cumplimiento de la ACA. Si no se indica la cobertura, la exención o el pago, es posible que se retrase el procesamiento.
Eliminación gradual de las exenciones
Los contribuyentes de altos ingresos se enfrentan a beneficios de exención reducidos. La eliminación gradual se completa cuando el ingreso bruto bruto alcanza los 275.025 dólares (personas casadas que presentan una declaración por separado), 376,700 dólares (solteros), 402,150 dólares (cabeza de familia) o 427.550 dólares (personas casadas que presentan una declaración conjunta o viudas que reúnen los requisitos).
Conciliación de créditos tributarios para primas
Si usted o sus dependientes se inscribieron a través del Mercado de Seguros Médicos y recibieron pagos anticipados de las primas, el formulario 8962 es obligatorio aunque no adeuden impuestos.
Presentación electrónica
La presentación electrónica del IRS proporciona reembolsos más rápidos, confirmación inmediata y mayor precisión. Las opciones de presentación gratuita están disponibles para los contribuyentes con un AGI de 60 000 dólares o menos.
Extensión al archivo
El formulario 4868 proporciona una extensión automática de seis meses para presentar la solicitud, pero no extiende la fecha límite de pago. Los intereses y las multas se acumulan sobre los saldos pendientes de pago después del 15 de abril de 2015.
Retención de registros
Guarde copias de su declaración presentada, todos los documentos de respaldo y los recibos durante al menos tres años a partir de la fecha de presentación.
Consideraciones especiales
Declarantes por primera vez
Si es la primera vez que presenta su declaración, verifique que su SSN sea correcto con la Administración del Seguro Social antes de presentar su declaración para evitar demoras en el procesamiento.
Devoluciones modificadas
Si descubre errores después de la presentación, utilice el formulario 1040X para modificarlo en un plazo de tres años a partir de la fecha de presentación original o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde.
Extensiones de zona de combate
Los miembros del servicio que prestan servicio en zonas de combate designadas u operaciones de contingencia reciben extensiones automáticas de presentación de solicitudes más allá del 15 de abril de 2015. Consulte la Publicación 3 del IRS para obtener más información.
Extranjeros no residentes
Se aplican diferentes reglas de presentación. La mayoría de los extranjeros no residentes y con doble estatus deben presentar el formulario 1040NR o el formulario 1040NR-EZ en lugar del formulario 1040. Consulte la publicación 519 del IRS para conocer los requisitos específicos.
Ingresos por hijos dependientes
Los padres pueden optar por incluir los ingresos por inversiones del niño en su declaración mediante el formulario 8814 si el hijo era menor de 19 años o era estudiante a tiempo completo menor de 24 años, solo tenía ingresos por intereses y dividendos y cumple con otros requisitos.
Declaraciones de impuestos estatales
La mayoría de los estados exigen declaraciones de impuestos estatales separadas. Los plazos y requisitos varían según el estado, aunque muchos estados aceptan la fecha límite de presentación federal.
Asistencia profesional
Las situaciones tributarias complejas que involucran ingresos comerciales, propiedades de alquiler, ingresos extranjeros o transacciones de inversión importantes pueden beneficiarse de los servicios profesionales de preparación de impuestos o la asistencia de un contador público certificado.
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Esta lista de verificación es solo para fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal o legal. Revise siempre las instrucciones oficiales del IRS y consulte a un profesional calificado para obtener orientación.
