Los accionistas extranjeros que son propietarios de corporaciones S estadounidenses o tienen vínculos con ellas a menudo se enfrentan a dudas sobre el cumplimiento tributario, especialmente cuando no reúnen los requisitos para obtener un número de seguro social (SSN). En estos casos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige el uso de un número de identificación fiscal individual (ITIN) para presentar una declaración de impuestos federales y cumplir adecuadamente con las obligaciones de presentación de informes. Entender cómo funcionan los ITIN es esencial para evitar errores y mantener el cumplimiento.

Un ITIN es más que un simple número; garantiza que los inversores extranjeros, cónyuges, dependientes y beneficiarios de fideicomisos puedan cumplir con sus obligaciones tributarias sin necesidad de una autorización de trabajo de EE. UU. Para los propietarios de sociedades de tipo S en el extranjero, esta distinción es importante, ya que las sociedades de tipo S tienen normas de elegibilidad estrictas y exigen una información precisa a los accionistas. Sin el ITIN correcto, un accionista puede sufrir demoras, devoluciones rechazadas o incluso correr el riesgo de ser sancionado.

Esta guía proporciona una explicación paso a paso de los requisitos de ITIN para los accionistas extranjeros de sociedades anónimas S. En ella se explica quién necesita un ITIN, el proceso de solicitud y renovación, los plazos críticos y los riesgos de incumplimiento. También describe situaciones y soluciones especiales para garantizar que los lectores que no estén familiarizados con la legislación tributaria estadounidense puedan comprender con confianza sus responsabilidades y tomar las medidas adecuadas para cumplir con las normas.

¿Qué es el número de identificación del contribuyente (TIN)?

El número de identificación del contribuyente (TIN) es un número único emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) con fines tributarios. Permite al IRS rastrear y procesar las declaraciones de impuestos federales, los pagos y los créditos. Todos los contribuyentes, ya sean ciudadanos estadounidenses o extranjeros con obligaciones tributarias estadounidenses, deben usar algún tipo de TIN al presentar una declaración federal de impuestos sobre la renta o al interactuar con el IRS.

El IRS emite diferentes tipos de TIN, según la situación de una persona o empresa:

• Número de seguro social (SSN): Asignado por la Administración del Seguro Social, utilizado principalmente por ciudadanos estadounidenses y residentes autorizados para informar sobre el trabajo y los impuestos.
• Número de identificación fiscal individual (ITIN): Un número de nueve dígitos emitido por el IRS para personas que no pueden calificar para un SSN pero que aún deben presentar una declaración de impuestos federales. Esto es especialmente importante para los accionistas extranjeros de las empresas.
• Número de identificación del empleador (EIN): Utilizado por empresas, fideicomisos y sucesiones para la declaración de impuestos. Una corporación S tendrá un EIN, separado de los TIN individuales de sus accionistas.

El ITIN desempeña un papel fundamental para los accionistas extranjeros de S-Corporation. Si bien la corporación usa su EIN para presentar el formulario 1120-S, cada accionista debe proporcionar un SSN o un ITIN para declarar los ingresos transferidos en una declaración personal. Sin un ITIN válido, un accionista no puede presentar la declaración correctamente, lo que puede provocar que el IRS rechace la declaración o retrase el procesamiento.

Comprensión de las reglas de propiedad extranjera y corporaciones S

Una corporación S es un tipo especial de entidad comercial reconocida por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). A diferencia de una corporación C tradicional, que paga el impuesto sobre la renta corporativa, una corporación S permite que los ingresos, las deducciones y ciertos créditos se transfieran directamente a las declaraciones de impuestos personales de los accionistas. Esta estructura de «transferencia» evita la doble imposición y puede beneficiar a las empresas pequeñas que cotizan en bolsa.

Sin embargo, el IRS establece reglas estrictas de elegibilidad para las corporaciones S S. La corporación debe formarse en los Estados Unidos, no puede tener más de 100 accionistas y solo puede emitir una clase de acciones. Lo que es más importante, la propiedad se limita a los ciudadanos estadounidenses, a los residentes permanentes legales y a ciertos fideicomisos o herencias que reúnan los requisitos. Los extranjeros no residentes no pueden ser accionistas de una corporación S. Si un accionista se convierte en extranjero no residente en algún momento, la corporación S pierde automáticamente su elección y vuelve a la condición de corporación C, lo que conlleva un tratamiento fiscal diferente.

A pesar de estas restricciones, los TIN, especialmente los ITIN, siguen siendo relevantes en varios escenarios. Por ejemplo, los cónyuges de accionistas estadounidenses pueden necesitar un ITIN para presentar una declaración de impuestos federales conjunta, o las personas a cargo pueden necesitarlo para tener derecho a ciertos créditos. Los beneficiarios de fideicomisos que reciben ingresos de acciones de la corporación S también pueden necesitar un ITIN para presentar una declaración adecuada. Estas situaciones ponen de manifiesto por qué las personas extranjeras vinculadas a una sociedad anónima tipo S deben conocer las normas de propiedad y los requisitos del TIN para cumplir con los requisitos.

Por qué los propietarios de corporaciones S extranjeras necesitan TIN

Las personas extranjeras vinculadas a una corporación S suelen necesitar un número de identificación fiscal individual (ITIN) para cumplir con sus obligaciones tributarias en EE. UU. El IRS utiliza el ITIN para garantizar que los ingresos obtenidos a través de una entidad de transferencia se declaren correctamente y se graven, incluso si la persona no reúne los requisitos para obtener un número de seguro social (SSN). Sin un ITIN válido, un accionista no puede presentar una declaración de impuestos federales completa, lo que puede conllevar multas, demoras en la tramitación o la pérdida de beneficios tributarios.

Una de las razones más comunes para necesitar un ITIN es declarar los ingresos del Anexo K-1. Cada año, una corporación S debe presentar el formulario 1120-S y entregar a sus accionistas el formulario K-1, en el que se detalla su participación en las ganancias o pérdidas. Los accionistas que no tengan un SSN deben usar un ITIN para incluir esta información en su declaración federal de impuestos sobre la renta. Este proceso garantiza que el IRS pueda hacer coincidir las declaraciones corporativas con las declaraciones individuales.

Además de declarar los ingresos, los ITIN también permiten a los accionistas extranjeros y sus familias solicitar deducciones y créditos elegibles. Por ejemplo, es posible que un cónyuge o un dependiente necesite incluir un ITIN en una declaración conjunta o para reunir los requisitos para recibir ciertos créditos. Además, el cumplimiento de los requisitos del ITIN evita interrupciones en el procesamiento de impuestos, protege contra multas innecesarias y ayuda a mantener la buena reputación del accionista ante el IRS. Para cualquier persona que tenga vínculos internacionales con una corporación S, obtener y mantener un ITIN es esencial para el cumplimiento tributario.

¿Quién necesita un TIN en el contexto de las corporaciones S?

No todas las personas vinculadas a una corporación S en el extranjero necesitan automáticamente un número de identificación fiscal individual (ITIN). El requisito depende del estatus de la persona y de sus interacciones con la corporación. A continuación se detallan las situaciones más comunes en las que es necesario un TIN.

Inversionistas extranjeros y extranjeros residentes sin SSN

Los inversores extranjeros que cumplan con la prueba de presencia sustancial y califiquen como extranjeros residentes a efectos fiscales pueden necesitar un ITIN si no son elegibles para obtener un número de seguro social.

Ejemplo: Un inversor extranjero que vive en los EE. UU. con una visa sin autorización de trabajo recibe ingresos de la Corporación S. Deben solicitar un ITIN para declarar estos ingresos en su declaración de impuestos federales.

Cónyuges de accionistas estadounidenses que presentan una declaración conjunta

Cuando un accionista residente o ciudadano estadounidense presenta una declaración conjunta, su cónyuge también debe tener un TIN válido, incluso si el cónyuge no tiene una autorización de empleo estadounidense.

Ejemplo: El cónyuge de un accionista que vive en el extranjero sin un número de seguro social aún necesita un ITIN para incluirlo en la declaración conjunta de impuestos federales sobre la renta.

Dependientes reclamados para recibir beneficios tributarios

Los hijos y otros dependientes de los accionistas de S-Corporation que figuran en una declaración pueden necesitar un ITIN para solicitar los créditos permitidos.

Ejemplo: Un hijo dependiente que vive en el extranjero puede solicitar el crédito tributario por hijos, pero solo si tiene un ITIN válido emitido por el IRS.

Beneficiarios del fideicomiso con acciones de S-Corporation

Los beneficiarios extranjeros de fideicomisos que posean acciones de la Corporación S también pueden exigir que los ITIN declaren correctamente los ingresos distribuidos.

Ejemplo: Un beneficiario canadiense recibe ingresos de un fideicomiso que posee acciones de S-Corporation. Para cumplir con los requisitos de presentación del IRS, el beneficiario debe solicitar un ITIN.

Estos escenarios muestran que los requisitos de ITIN van más allá de los accionistas directos. Los cónyuges, los dependientes y los beneficiarios del fideicomiso suelen desempeñar un papel en el cumplimiento tributario de los EE. UU. y deben asegurarse de que su documentación esté completa.

Cronología y plazos críticos

Cumplir con los plazos del IRS es tan crucial como obtener un ITIN. La falta de una fecha de presentación puede provocar demoras en el procesamiento, multas o incluso la pérdida de ciertos créditos. Los accionistas extranjeros de sociedades anónimas tipo S y sus familias deben planificar para evitar estas complicaciones.

• Presentación del formulario 1120-S: Una corporación S debe presentar el formulario 1120-S antes del día 15 del tercer mes después del final de su año tributario. Para las sociedades anónimas de un año calendario, es el 15 de marzo. Luego, los accionistas reciben el Anexo K-1, que informa su participación en los ingresos.
• Declaraciones de impuestos individuales: Cada accionista debe presentar una declaración federal de impuestos sobre la renta antes del 15 de abril (a menos que solicite una prórroga hasta el 15 de octubre). Se debe incluir un ITIN válido para que se acepte la declaración.
• Plazo de solicitud del ITIN: Las nuevas solicitudes de ITIN deben presentarse con la primera declaración de impuestos que requiera el número. El procesamiento suele tardar siete semanas, pero puede extenderse de 9 a 11 semanas durante la temporada alta.
• Renovación de ITIN: Caduca si el ITIN no se ha utilizado en una declaración de impuestos durante tres años consecutivos. Las renovaciones deben completarse antes de presentar la próxima declaración, o el IRS rechazará la presentación.

Estos plazos se superponen con las responsabilidades de presentación corporativas e individuales, lo que hace que la preparación temprana sea fundamental. Los accionistas deben llevar un registro de los calendarios de presentación de las sociedades anónimas y personales para garantizar que todos los documentos se envíen a tiempo y se procesen correctamente.

Proceso de solicitud de TIN paso a paso

La solicitud de un número de identificación fiscal individual (ITIN) implica varios pasos. Seguir el proceso cuidadosamente ayuda a garantizar que el IRS acepte la solicitud sin demoras.

Paso 1: Determinar la elegibilidad

Confirme que no reúne los requisitos para obtener un número de seguro social (SSN), pero que aún tiene un requisito de declaración de impuestos federales. Los accionistas, cónyuges, dependientes y beneficiarios de fideicomisos extranjeros suelen cumplir con estos criterios.

Paso 2: Reúna los documentos requeridos

Los solicitantes deben presentar pruebas de identidad y condición de extranjero. El IRS acepta 13 tipos de documentos, pero el pasaporte es la única opción independiente.

1. Pasaporte

• Demuestra identidad
• Confirma condición de extranjero
• Se puede usar como documento independiente

2. Licencia de conducir estatal de EE. UU.

• Demuestra identidad
• Hace no confirmar la condición de extranjero
• No se acepta como documento independiente

3. Licencia de conducir extranjera

• Demuestra identidad
• Confirma condición de extranjero
• No se acepta como documento independiente

4. Identificación con foto del USCIS

• Demuestra identidad
• Confirma condición de extranjero
• No se acepta como documento independiente

5. Certificado de nacimiento civil

• Demuestra identidad
• Puede confirmar condición de extranjero (en situaciones limitadas)
• No se acepta como documento independiente

6. Registros médicos (para niños)

• Demuestra identidad
• Puede confirmar condición de extranjero (en situaciones limitadas)
• No se acepta como documento independiente

*Solo si se emite en el extranjero

Paso 3: Complete el formulario W-7 del IRS

Complete el formulario W-7, Solicitud de número de identificación de contribuyente individual del IRS. Seleccione la casilla correspondiente que explique el motivo de su solicitud, como «extranjero no residente que debe presentar una declaración de impuestos federales» o «dependiente de un ciudadano o extranjero residente de los EE. UU.».

Paso 4: Adjunte los documentos tributarios justificativos

La mayoría de las solicitudes de ITIN deben incluir una declaración de impuestos federales completa. Por lo general, esto implica adjuntar el Anexo K-1 junto con el formulario 1040 o 1040-NR para los accionistas de la Corporación S.

Paso 5: Presentar la solicitud

Los solicitantes pueden enviar su paquete de tres maneras:

1. Correo: Envíe a la Unidad de Operaciones del ITIN del IRS en Austin, TX.
2. En persona: Programe una cita en un centro de asistencia al contribuyente del IRS.
3. Agente de aceptación certificado (CAA): Trabaje con un agente autorizado que pueda verificar los documentos y enviar la solicitud al IRS.

Presentar una solicitud completa con la documentación correcta reduce la posibilidad de rechazo y acelera el procesamiento.

Proceso de renovación del TIN para accionistas extranjeros

Un número de identificación fiscal individual (ITIN) no dura indefinidamente. La renovación es necesaria para mantener su validez y garantizar que el IRS acepte su declaración de impuestos federales. Los accionistas en el extranjero deben ser proactivos en este proceso para evitar demoras en la presentación.

Cuándo es necesaria la renovación

• Si un ITIN no se ha utilizado en una declaración de impuestos federales durante tres años consecutivos, vence automáticamente.
• Los ITIN emitidos antes de 2013 también requieren una renovación periódica, a menos que ya estén actualizados.
• La renovación es obligatoria antes de presentar cualquier declaración en la que se necesite el ITIN.

Documentos necesarios

Los documentos requeridos para una nueva solicitud de ITIN también son necesarios para la renovación. Esto incluye:

• Formulario W-7 (marcado como «Renovar el ITIN existente»)
• Prueba de identidad y condición de extranjero (pasaporte, licencia de conducir u otros documentos aceptables)
• Una declaración de impuestos federales válida, a menos que se aplique una excepción

Cronograma de procesamiento

Las solicitudes de renovación suelen tardar unas siete semanas en procesarse. Durante la temporada alta de presentación de solicitudes, se espera que el procesamiento se extienda de nueve a once semanas.

Errores comunes que se deben evitar

• Envío de documentación caducada o incompleta
• Olvidar incluir la declaración de impuestos requerida o la documentación de excepción
• El uso de un ITIN vencido al presentar la solicitud puede resultar en el rechazo de las devoluciones o en el retraso de los reembolsos.

Al renovar anticipadamente y revisar cuidadosamente la documentación, los accionistas extranjeros y sus familias pueden garantizar el cumplimiento y evitar complicaciones tributarias innecesarias. Para ver las instrucciones oficiales del IRS, consulte Cómo renovar un ITIN—una guía confiable directamente del IRS.

Los agentes de aceptación certificados (CaaS) y su función

El IRS permite que ciertos profesionales y organizaciones actúen como agentes de aceptación certificados (CAA). Estos agentes simplifican el proceso de solicitud del ITIN al revisar los documentos originales, verificar la identidad y la condición de extranjero y presentar las solicitudes directamente al IRS en nombre de los contribuyentes.

Qué hace CaaS

Los CAA ayudan a los solicitantes a evitar enviar documentos originales confidenciales, como pasaportes. En su lugar, verifican la autenticidad de los documentos y preparan un certificado de exactitud, que se presenta junto con la solicitud del formulario W-7. Este servicio reduce el riesgo de pérdida de documentación y acelera el proceso.

Beneficios para los accionistas extranjeros

• Comodidad: Los documentos se devuelven inmediatamente en lugar de ser retenidos por el IRS.
• Precisión: Las solicitudes son revisadas por profesionales capacitados, lo que reduce el riesgo de rechazo.
• Acceso: Las CAA suelen prestar servicios en varios países, lo que facilita a los solicitantes extranjeros el cumplimiento de los requisitos del IRS.

Convertirse en CAA (para profesionales de impuestos)

Los preparadores de impuestos, las instituciones financieras y otras organizaciones elegibles pueden solicitar convertirse en CAA. El proceso implica:

1. Completar la capacitación del IRS sobre las reglas del ITIN y la verificación de documentos.
2. Pasar una verificación de idoneidad realizada por el IRS.
3. Firmar un acuerdo para seguir los estándares del programa y mantener registros precisos.

Para obtener más información, consulte la página oficial del IRS en Programa de agentes de aceptación de ITIN. Para los accionistas extranjeros de S-Corporation, trabajar con una CAA ofrece tranquilidad y un camino más sencillo para obtener o renovar un ITIN.

Escenarios y casos extremos comunes

Incluso cuando las reglas del ITIN parecen claras, ciertas situaciones del mundo real pueden crear complicaciones para los accionistas extranjeros de la Corporación S y sus familias. Los siguientes ejemplos muestran cómo se manejan normalmente estos casos.

Transición del ITIN al SSN

Una persona extranjera que obtuvo un ITIN puede calificar más adelante para obtener un número de seguro social después de obtener una autorización de trabajo o el estatus de residente permanente. En este caso, la persona debe dejar de usar el ITIN y comenzar a presentar todas las declaraciones de impuestos federales con el nuevo SSN. Se debe notificar al IRS para garantizar que los registros estén actualizados.

Asignaciones de TIN duplicadas

Ocasionalmente, debido a errores o cambios de estado, es posible que a una persona se le expidan tanto un ITIN como un SSN. El IRS exige que se desactive el ITIN y que todas las declaraciones futuras se hagan con el SSN. La pronta corrección evita que los registros no coincidan y posibles demoras en el procesamiento.

Rechazo y resolución del ITIN

Las solicitudes pueden rechazarse si los documentos de respaldo están incompletos, vencidos o certificados incorrectamente. Para corregir esto, los solicitantes deben revisar cuidadosamente la notificación de rechazo, presentar la documentación faltante o actualizada y volver a presentar la solicitud mediante el formulario W-7.

Situaciones complejas

Algunos grupos se enfrentan a desafíos adicionales:

• Es posible que los estudiantes o investigadores que reciben ingresos a través de corporaciones S deban demostrar que cumplen con la visa y proporcionar documentación adicional.
• Los beneficiarios de fideicomisos que viven en el extranjero pueden necesitar un ITIN para declarar correctamente los ingresos distribuidos.
• Las familias con varios solicitantes deben presentar las solicitudes juntas para evitar inconsistencias.

Al comprender estos casos extremos, los accionistas pueden preparar mejor sus solicitudes y evitar complicaciones innecesarias en el proceso del ITIN.

Riesgos de ignorar los requisitos del TIN

No obtener o renovar un número de identificación fiscal individual (ITIN) puede crear problemas graves para los accionistas extranjeros de la corporación S y sus familias. El IRS exige una identificación tributaria precisa para todas las declaraciones, y los números faltantes o vencidos pueden impedir que se presenten correctamente.

Retrasos y sanciones en la presentación

Es posible que se rechace una declaración de impuestos federales presentada con un ITIN vencido o faltante. Esto puede resultar en multas por presentación tardía, pérdida de ciertos créditos y demoras en los reembolsos. El IRS también puede imponer intereses sobre los impuestos impagos hasta que la declaración se presente correctamente.

Riesgos para el cumplimiento de S-Corporation

Si los accionistas no mantienen un TIN válido, la Corporación S podría enfrentarse a complicaciones a la hora de emitir los formularios del Anexo K-1 o declarar los ingresos transferidos. Los errores en los registros de los accionistas aumentan el riesgo de ser investigados por el IRS y pueden generar cargas administrativas para la corporación.

Complicaciones de inmigración o residencia

En algunos casos, los problemas tributarios no resueltos pueden afectar el estado migratorio de una persona o las futuras solicitudes de residencia. Mantener el cumplimiento manteniendo los ITIN actualizados ayuda a demostrar su buena reputación ante las autoridades tributarias de EE. UU.

Al cumplir con prontitud los requisitos de ITIN, los accionistas se protegen a sí mismos y a sus empresas de riesgos financieros y legales innecesarios.

Próximos pasos prácticos para los accionistas

Para los accionistas extranjeros de S-Corporation, administrar los requisitos del ITIN consiste en solicitarlo una vez y mantener el cumplimiento a lo largo del tiempo. Adoptar un enfoque estructurado ayuda a reducir los riesgos y a mantener las obligaciones tributarias por buen camino.

Acciones inmediatas

• Evalúe su situación: Determine si usted o los miembros de su familia necesitan un ITIN para cumplir con los requisitos tributarios de EE. UU.
• Reúna la documentación: Reúna pasaportes, licencias de conducir u otras pruebas de identidad y condición de extranjero aceptadas.
• Elige el método de envío: Puede decidir si desea enviar la solicitud por correo, usar un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS o trabajar con un agente de aceptación certificado.

Planificación a medio plazo

• Presente su solicitud: Presente el formulario W-7 con la declaración de impuestos requerida o la documentación de excepción.
• Haz un seguimiento del progreso: Controle la correspondencia del IRS y responda con prontitud a los avisos de verificación.
• Prepare las declaraciones de impuestos: Asegúrese de que los ingresos del Anexo K-1 se declaren correctamente una vez que se asigne un ITIN.

Cumplimiento a largo plazo

• Renueva a tiempo: Lleve un registro de las reglas de caducidad y renueve los ITINs antes de que caduquen.
• Actualizar registros: Notifique al IRS si más adelante reúne los requisitos para obtener un SSN para desactivar el ITIN.
• Consulte a profesionales: Si su situación involucra fideicomisos, múltiples dependientes o ingresos internacionales, trabaje con preparadores de impuestos o CAA.

Al seguir estos pasos, los accionistas pueden evitar demoras innecesarias, proteger sus beneficios tributarios y mantenerse al día con el IRS.

Preguntas frecuentes

¿Pueden los extranjeros no residentes poseer acciones de la Corporación S?

No, los extranjeros no residentes no pueden ser accionistas de una corporación S. El IRS exige que todos los accionistas sean ciudadanos estadounidenses, residentes permanentes legales o ciertos fideicomisos y sucesiones que reúnan los requisitos. Supongamos que un accionista se convierte en extranjero no residente durante el año. En ese caso, la corporación S pierde automáticamente su elección y es tratada como una corporación C a efectos fiscales, lo que cambia la forma en que se gravan los ingresos.

¿Los cónyuges y dependientes de los propietarios de sociedades anónimas S necesitan el TIN?

Sí, es posible que los cónyuges y dependientes necesiten incluir el TIN en la declaración de impuestos federales o que reúnan los requisitos para recibir ciertos créditos. El cónyuge que presente la declaración conjuntamente con un accionista debe tener un TIN válido. Los dependientes que soliciten beneficios tributarios, como el crédito tributario por hijos, también deben tener un ITIN, a menos que reúnan los requisitos para obtener un número de seguro social.

¿Cuánto tiempo lleva obtener o renovar un ITIN?

El procesamiento de una solicitud de ITIN suele tardar siete semanas. Puede extenderse de nueve a once semanas durante la temporada alta de presentación de solicitudes, desde mediados de enero hasta abril. También se producen demoras si los documentos están incompletos o están mal certificados. Para evitar problemas, los solicitantes deben reunir todos los documentos requeridos, presentarlos con anticipación y considerar la posibilidad de recurrir a un agente de aceptación certificado o a un centro de asistencia al contribuyente del IRS para su verificación.

¿Cuál es la diferencia entre el Seguro Social y un número de identificación del contribuyente (ITIN)?

Se emite un número de seguro social a los ciudadanos estadounidenses y residentes autorizados para informar sobre el trabajo y los impuestos. Por el contrario, el IRS emite un número de identificación fiscal (ITIN) a las personas que no pueden obtener un SSN pero que, aun así, deben cumplir con las obligaciones tributarias de los EE. UU. Ambos sirven para la declaración de impuestos, pero solo los SSN autorizan el empleo y brindan acceso a los beneficios del Seguro Social.

¿Cuánto dura la renovación de un ITIN?

La renovación del ITIN suele tardar unas siete semanas, aunque durante la temporada alta de presentación de solicitudes, el proceso puede prolongarse de nueve a once semanas. Para evitar demoras, los solicitantes deben reunir una identificación válida, completar el formulario W-7 y presentar la solicitud con anticipación. La renovación a tiempo garantiza que el IRS acepte su declaración de impuestos federales sin problemas, lo que evita que se rechacen las solicitudes y se retrasen los reembolsos como resultado de la caducidad de los ITINs.

¿Pueden los cónyuges y dependientes solicitar un ITIN?

Sí, los cónyuges y dependientes pueden solicitar un ITIN si se incluye en una declaración de impuestos federales. El cónyuge lo necesita cuando presenta una declaración conjunta con un accionista estadounidense que tenga un número de seguro social, mientras que los dependientes necesitan un ITIN para solicitar ciertos créditos. El IRS exige la documentación adecuada, como pasaportes o certificados de nacimiento, para verificar la elegibilidad antes de emitir un ITIN.

¿Qué debo hacer si el IRS rechaza mi solicitud de ITIN?

Si el IRS rechaza una solicitud de ITIN, revise la notificación detenidamente para entender los motivos. Los problemas más comunes incluyen la falta de documentación, una identificación vencida o un formulario W-7 incompleto. Los solicitantes deben corregir los errores, proporcionar documentos actualizados y volver a enviar la solicitud. Recurrir a un agente de aceptación certificado o visitar un centro de asistencia al contribuyente del IRS puede ayudar a reducir los errores y mejorar la probabilidad de que se acepte una vez que se vuelva a presentar.